Niet snel kwijtschelding
U moet aan strenge voorwaarden voldoen voordat de Belastingdienst tot kwijtschelding overgaat. U komt immers in een gunstiger positie als u minder belasting betaalt, wat concurrentievervalsend kan werken. Een kwestie die ook speelt als u uitstel van betaling aanvraagt.

Alleen financiën tellen
Bij de beoordeling van een verzoek wordt alleen gekeken naar de financiële kant van de zaak. Behoud van werkgelegenheid speelt bijvoorbeeld geen rol. Ook worden de belangen van de belastingdienst als schuldeiser en die van de ondernemer tegen elkaar afgewogen.

Onjuiste aanslag? Dan bezwaar indienen
U kunt geen kwijtschelding aanvragen als u vindt dat de aanslag onjuist is vastgesteld. In dat geval moet u bezwaar maken tegen de aanslag.

Voorwaarden voor kwijtschelding
Om in aanmerking te komen voor kwijtschelding van een belastingschuld, moet u aan de volgende voorwaarden voldoen:

1. Soorten belasting
Het gaat om één van de volgende soorten belasting:

• Inkomstenbelasting / sociale verzekeringspremies;
• Loonbelasting/sociale verzekeringspremies;
• Omzetbelasting (btw);
• Dividendbelasting en kansspelbelasting;
• Successierecht, schenkingsrecht, recht van overgang en belastingen van rechtsverkeer verschuldigd door rechtspersonen;
• Accijnzen, verbruiksbelastingen van alcoholvrije dranken en van pruimtabak en snuiftabak;
• Grondwaterbelasting, afvalstoffenbelasting en brandstoffenbelasting;
• Belasting op uranium 235;
• Regulerende energiebelasting.

2. Geen opzet of grove schuld
U heeft te goeder trouw gehandeld. Het is dus niet aan uzelf te wijten dat u uw belastingschuld niet kunt betalen. Met andere woorden: U krijgt geen kwijtschelding als u niet kunt betalen door opzet of grove schuld. Bijvoorbeeld omdat u spullen voor het bedrijf hebt aangeschaft waarvan u vooraf wist dat ze veel te duur waren en u ze eigenlijk niet nodig had. Of omdat u simpelweg uw geld in het casino hebt vergokt.

3. Het geld is op
Uw onderneming staat er financieel zo slecht voor dat u niet kunt betalen, ook niet in termijnen. Heeft u wel voldoende middelen om te betalen dan wordt uw verzoek altijd afgewezen.

4. Het bedrijf is levensvatbaar
De Belastingdienst beoordeelt of uw onderneming na ook aflossing en kwijtschelding van alle schulden kan blijven bestaan. Mocht dit niet zo zijn, dan wordt geen kwijtschelding verleend. U komt dus niet in aanmerking als uw bedrijf vrijwel zeker op een faillissement afstevent.

5. Akkoord met schuldeisers
U moet met de schuldeisers een akkoord sluiten over de sanering van uw schulden, en de belastingdienst moet daarmee instemmen. In het akkoord legt u vast welk deel u betaalt aan de schuldeisers en welk deel wordt kwijtgescholden. Als uw schuldeisers geen kwijtschelding verlenen, dan zal de Belastingdienst dat ook niet doen.
Het akkoord wordt vrijwel zeker afgewezen als de Belastingdienst meer geld kan ontvangen door andere partijen aansprakelijk te stellen voor uw schuld. Denk hierbij aan firmanten, bestuurders of aannemers.

De Belastingdienst eist bij het akkoord voorrang boven gewone schuldeisers:
- Zij moeten ten minste het dubbele percentage ontvangen van wat andere schuldeisers krijgen;
- Het bedrag dat u wilt betalen moet voldoende groot zijn in verhouding tot uw totale belastingschuld;
- Het bedrag moet ten minste even groot zijn als de Belastingdienst zou ontvangen bij de verkoop van uw goederen.

Omzetbelasting wél terugbetalen
U moet wél de omzetbelasting (btw) terugbetalen over vorderingen waarvoor u kwijtschelding krijgt. Dit bedrag komt bovenop het bedrag dat de belastingdienst in het saneringsakkoord eist.

Kwijtschelding aanvragen
Voldoet u aan de bovenstaande voorwaarden? Vul dan het volgende formulier in: Verzoek kwijtschelding van belasting en/of premie voor ondernemingen.

- Als u firmant bent van een VoF, dan moet u ook nog een 'Verzoek kwijtschelding van belasting en/of premie voor particulieren' indienen.

Fiscus beslist binnen zes maanden
U krijgt uitstel van betaling totdat de Belastingdienst een beslissing heeft genomen over uw verzoek. Binnen zes maanden ontvangt u daar bericht over. Mocht het verzoek worden toegekend, dan ontvangt u ook de voorwaarden waaronder dat gebeurt, en welke betalingsregeling met u wordt getroffen om de resterende schuld af te lossen.

Brochure
Meer hierover kunt u lezen in de brochure: "Als uw onderneming de belasting niet kan betalen".