Nieuwe tarieven per 1 januari 2012
Met ingang van 1 januari 2012 zijn de nodige tarieven veranderd. Een overzicht met onder meer de tarieven inkomstenbelasting en de heffingskortingen.
INKOMSTENBELASTING
| Box 1 | Belastbaar inkomen uit werk en woning | Tarief 2012 | Belasting / Premie PVV | Cumulatief |
| 1e schijf | 0 - € 18.945 | | | € 6270 (65+: € 2879) |
| 2e schijf | € 18.945 - € 33.863 | | € 6257 (65+: € 3587) | |
| 3e schijf | € 33.863 - € 56.491 | 42% | € 9503 | |
| 4e schijf | meer dan € 56.491 | 52% |
Tarief Box 2
(belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang)
Het tarief voor de belasting op het belastbare inkomen uit aanmerkelijk belang bedraagt 25%. Het tarief is niet gewijzigd.
Tarief Box 3
(belastbaar inkomen uit sparen en beleggen)
Het tarief van de belasting op het belastbare inkomen uit sparen en beleggen bedraagt 30% en is niet gewijzigd. Het forfaitaire rendement is ongewijzigd en bedraagt 4% van de grondslag sparen en beleggen. Het tarief komt dan per saldo neer op 1,2% belasting over de grondslag sparen en beleggen.
HEFFINGSKORTINGEN
| 2012 | 2011 | |
| Algemene heffingskorting | € 2033 (65+: € 934) | € 1987 (65+: € 910) |
| Arbeidskorting | Maximaal € 1531 | € 1505 |
| Aanvullende combinatiekorting | € 1024 | € 780 |
| Inkomensafhankelijke aanvullende combinatiekorting | € 1109 | € 1091 |
| Alleenstaande-ouderkorting | € 947 | € 931 |
| Ouderenkorting | € 762 | € 739 |
| Alleenstaande ouderenkorting | € 429 | € 421 |
PREMIES VOLKSVERZEKERINGEN
| 1 januari 2012 | 1 januari 2011 | |
| Algemene Ouderdomswet (AOW) | 17,90% | 17,90% |
| Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ) | 12,15% | 12,15% |
| Algemene Nabestaandenwet (Anw) | 1,10% | 1,10% |
PREMIES WERKNEMERSVERZEKERINGEN
| Premie | 2012 | 2011 |
| Premie WW-Awf (werkgevers) | 4,55% | 4,20% |
| Premie WW-Awf (werknemers) | 0,00% | 0,00% |
| Basispremie WAO/WIA | 5,05% | 5,10% |
| Uniforme rekenpremie WAO | 0,00% | |
| Rekenpremie WGA | 0,55% | 0,62% |
| Ufo-premie | 1,28% (incl. opslag kinderopvang: 0,50%) | 1,12% (incl. opslag kinderopvang: 0,34%) |
| Gemiddelde premie sectorfonds | 1,84% | 1,81% |
Zorgverzekering
- Het eigen risico voor de zorgverzekering gaat met € 50,- omhoog naar € 220,-.
- De nominale premie stijgt van gemiddeld € 1.211 naar gemiddeld € 1.222.
- Inkomensafhankelijke premie zorgverzekeringswet
De inkomensafhankelijke premie wijzigt ingrijpend. Het percentage wordt weliswaar verlaagd naar 7,1% (was 7,75%), maar de inkomensgrens gaat omhoog naar € 50.056,- (was € 33.427,-). De verlaagde bijdrage gaat van 5,65% naar 5%.
SCHENK- EN ERFBELASTING
| Deel van de belaste verkrijging | Tariefgroep 1 | Tariefgroep 1a | Tariefgroep 2 |
| (partners en kinderen) | (kleinkinderen) | (overige verkrijgers) | |
| € 0 - € 115.708 | 10% | 18% | 30% |
| € 115.708 - hoger | 20% | 36% | 40 |
VRIJSTELLINGEN SCHENKBELASTING
| 2012 | 2011 | |
| Kinderen | € 5.030 | € 5.030 |
| Kinderen 18 – 35 jaar (eenmalig) | 24.144 | 24.144 |
| Of: Kinderen 18 – 35 jaar (eenmalig) indien schenking wordt aangewend voor aankoop huis of voor een studie | 50.300 | 50.300 |
| Overige verkrijgers | 2.012 | 2.012 |
VRIJSTELLINGEN ERFBELASTING
| 2012 | 2011 | |
| Partners | € 603.600 | € 603.600 |
| Kinderen en kleinkinderen | 19.114 | 19.114 |
| Bepaalde zieke en gehandicapte kinderen | 57.342 | 57.342 |
| Ouders | 45.270 | 45.270 |
| Overige verkrijgers | 2.012 | 2.012 |
KINDGEBONDEN BUDGET
| 2011 | 2012 | |
| 1e kind | € 1011 | € 1017 |
| 2e kind | € 455 | € 461 |
| 3e kind | € 360 | € 183 |
| 4e kind | € 284 | € 106 |
| 5e kind | € 189 | € 106 |
| Ieder volgend kind | € 189 | € 106 |
| Extra 12-15 jaar | € 231 | € 231 |
| Extra 16 en 17 jaar | € 296 | € 296 |
PREMIE SECTORFONDS
Werkgevers moeten een percentage van het loon van hun werknemers afdragen aan het sectorfonds waarbij ze verplicht zijn aangesloten. Het percentage verschilt per sector en hangt af van de arbeidsovereenkomst die u afsluit met uw werknemers. De premiepercentages voor 2012 staan hier »
Alimentatie
Het percentage waarmee de bestaande, vastgestelde of gewijzigde alimentaties zullen worden verhoogd, is vastgesteld op 1,3%.
Arbeidskorting ouderen
De verhoogde arbeidskorting is vervallen voor werknemers die op 1 januari 2012 57 jaar of ouder zijn, maar nog geen 64 jaar.
Btw paardenhandel
- Per 1 januari 2012 moet de paardenhandel het btw-tarief van 19% toepassen. Alleen voor paarden die bestemd zijn voor slacht en waarvan het vlees bestemd is voor consumptie, geldt het verlaagde tarief »
Btw sportbeoefening
- Degene die gelegenheid geeft tot sportbeoefening hoeft niet meer zelf de aanvullende voorzieningen, zoals kleed- en doucheruimten alsmede sanitaire voorzieningen, ter beschikking te stellen. Daarnaast worden ook twee drempels opgeworpen, te weten voor een symbolische vergoeding en voor een 'misbruik van recht'-situatie. Meer »
Gebruikelijk loon
- Het minimumbedrag voor het gebruikelijk loon voor aandeelhouders met aanmerkelijk belang wordt verhoogd tot € 42.000.
Griffierechten omhoog
- De griffierechten worden met 2,6% verhoogd. Meer »
Heffings- en invorderingsrente
De heffings- en invorderingsrente gaat licht omlaag van 3,00% naar 2,85%. Meer »
Kamer van Koophandel
- De heffing van de Kamer van Koophandel gaat met 10% omlaag »
Oudedagsreserve (FOR) omlaag
- Het maximum dat jaarlijks aan de FOR kan worden toegevoegd wordt verminderd met € 2.500,-.
Pseudo-eindheffing
- Bij pseudo-eindheffingen bij vertrekvergoedingen wordt het toetsloon verhoogd naar € 531.000.
- Bij pseudo-eindheffingen bij backservice wordt het pensioengevend loon verhoogd naar € 531.000.
Speur- en ontwikkelingswerk (S&O)
De afdrachtvermindering S&O is in 2012:
- 42% van het loon uit tegenwoordige dienstbetrekking dat betrekking heeft op speur- en ontwikkelingswerk, tot een S&O-loon van in totaal maximaal € 110.000;
- 14% over het meerdere S&O-loon.
Voor starters is de afdrachtvermindering S&O in 2012 60% van het S&O-loon, tot een S&O-loon van in totaal maximaal € 110.000. Over het meerdere S&O-loon geldt ook voor starters het percentage van 14%.
De afdrachtvermindering S&O blijft maximaal € 14.000.000.
Zelfstandigenaftrek
- De zelfstandigenaftrek is niet langer variabel en afhankelijk van de hoogte van de winst, maar een vast bedrag van € 7.280,- »
Waterschapsbelasting
De waterschappen verhogen hun tarieven gemiddeld met bijna 3%. Een overzicht per waterschap staat hier (Excel) »
