Uitstel van betaling bij de fiscus
Kan uw onderneming een belastingaanslag niet betalen? Dan is in sommige gevallen uitstel van betaling mogelijk. Hoe vraagt u dit aan en waar moet u aan voldoen?
Tijdelijke versoepeling
Is uw bedrijf in de problemen gekomen door de financiële crisis? Dan kan mogelijk op die basis uitstel van betaling worden verleend. Zie ook: Fiscus versoepelt invorderingsbeleid »
Er moet wel het nodige 'bewijsmateriaal' op tafel komen, zoals een verklaring van 'een derde deskundige'. Daaruit moet het volgende blijken:
- Het gaat om werkelijk bestaande betalingsproblemen;
- Deze zijn het directe gevolg zijn van de economische crisis;
- Ze zijn van tijdelijke aard;
- De betalingsproblemen zullen vóór een bepaald tijdstip worden opgelost.
Verder geldt het gewone beleid. Dat betekent dat uitstel van betaling kan worden verleend voor een periode van hoogstens twaalf maanden, onder voorwaarde dat de lopende verplichtingen worden nagekomen en zekerheid wordt gesteld voor de volle omvang van de belastingschuld waarvoor het uitstel geldt.
Om uitstel van betaling aan te vragen heeft u het formulier "Verzoek betalingsregeling en uitstel van betaling van belasting en/of premie voor ondernemers" nodig. Dit kunt u telefonisch bij de Belastingdienst aanvragen of van de site downloaden.
Verzoek niet snel ingewilligd
U kunt voor elke soort belasting uitstel aanvragen, met uitzondering van de motorrijtuigenbelasting. Dat lijkt ruimhartig, maar in de praktijk voert de fiscus een streng beleid. Zeker als de belastingschuld het gevolg is van ondernemerschap, omdat uitstel dan 'verstorend' kan werken ten opzichte van concurrenten die wel op tijd betalen.
Uitstel alleen als u kúnt betalen
Het klinkt misschien tegenstrijdig, maar u krijgt alleen uitstel als u zekerheid kunt geven dat de schuld uiteindelijk wordt betaald. Bovendien moet de belastingdienst deze zekerheid eenvoudig kunnen 'uitwinnen', ofwel verzilveren, zoals een hypotheek of een bankgarantie.
Het gaat er vooral om dat uw betalingsproblemen tijdelijk zijn en niet structureel. Daarom wordt ook gekeken of er nog andere leningen of schulden openstaan, of uw bedrijf op korte termijn aan de verplichtingen kan voldoen en of het op lange termijn levensvatbaar is. Als de inkomsten hoger zijn dan de uitgaven en uw bedrijf naar verwachting winst zal maken, dan wordt over het algemeen uitstel van betaling verleend.
De belastingdienst wil dat u de aanslag zo snel mogelijk betaalt en wel binnen 12 maanden. Dus mocht er uitstel worden verleend, dan is dat voor maximaal 1 jaar. Voor een langere periode uitstel aanvragen heeft dus geen zin.
U kunt ook een betalingsregeling voorstellen. Bijvoorbeeld als u in een aantal termijnen wilt betalen of denkt over een aantal maanden in één keer het gehele bedrag te kunnen voldoen.
U heeft een belastingaanslag van € 5.000,- ontvangen. Daarvan kunt u € 3.000,- direct betalen. Voor de resterende € 2.000,- wilt u uitstel van betaling. U weet dat u binnen een half jaar kan betalen en wilt het bedrag in zes termijnen voldoen.
Het is belangrijk om het verzoek op tijd in te dienen, in ieder geval voordat de betalingstermijn van de belastingaanslag afloopt. U loopt anders het risico op een aanmaning, waarvan u ook de kosten moet betalen.
Als de betalingstermijn eenmaal is verstreken, moet u altijd rente betalen, de zogeheten heffingsrente. Ook als uitstel van betaling wordt verleend. Hoe langer de periode van het uitstel, hoe meer u aan rente betaalt. Het percentage kan verschillen per betalingstermijn, aangezien de heffingsrente elk kwartaal wordt aangepast.
Als uw onderneming failliet is, krijgt u geen uitstel van betaling. Wel kan een bewindvoerder uitstel worden verleend als een belastingschuld vóór een surseance van betaling is ontstaan.
Als u bestuurder bent van een onderneming die onder de vennootschapsbelasting valt, zoals een BV of NV, dan moet u binnen twee weken na het verstrijken van de betalingstermijn melden dat u de belasting niet kunt betalen. Gebruik hiervoor het formulier "Mededeling inzake betalingsonmacht", dat u moet aanvragen bij het kantoor waar uw onderneming onder valt. Alleen uitstel van betaling aanvragen is in dit geval niet voldoende.
In het bezit van een eenmanszaak, vennootschap onder firma, commanditaire vennootschap, BV i.o. of maatschap? Dan moet elke eigenaar, vennoot of maat ook om uitstel van betaling voor particulieren vragen.
