AFTREKPOSTEN 2011
DE ONDERNEMERSAFTREK
De ondernemersaftrek bestaat uit de volgende aftrekposten: de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk, meewerkaftrek, stakingsaftrek en de mkb-vrijstelling.
Zelfstandigenaftrek 2011
- U mag niet meer zelfstandigenaftrek toepassen dan het bedrag van de winst, behalve als u in aanmerking komt voor de startersaftrek. Het bedrag aan zelfstandigenaftrek dat u niet kunt aftrekken, mag u verrekenen in de volgende 9 jaar.
- Startende ondernemers mogen de zelfstandigenaftrek (inclusief de startersaftrek) nog wél gedurende drie jaar verrekenen met ander box 1-inkomen.
- Als u aan het begin van het kalenderjaar 65 jaar bent, dan is de zelfstandigenaftrek 50% van de zelfstandigenaftrek voor ondernemers die aan het begin van het kalenderjaar nog geen 65 jaar zijn.
Tabel Zelfstandigenaftrek 2011
|
Winst meer dan |
Maar niet meer dan |
Zelfstandigenaftrek |
|
– |
€ 14.045 |
€ 9.484 |
De zelfstandigenaftrek in voorgaande jaren »
Startersaftrek
De startersaftrek bedraagt € 2.123. Eerdere jaren staan hier »
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid blijft ongewijzigd: in het eerste jaar € 12.000, in het tweede jaar € 8.000 en in het derde jaar € 4.000.
Aftrek speur- en ontwikkelingswerk
De aftrek speur- en ontwikkelingswerk komt in 2011 uit op € 12.104. Dat bedrag mag u verhogen met € 6.054 als u in 1 of meer van de 5 voorgaande kalenderjaren geen ondernemer was en in die periode niet vaker dan 2 keer deze aftrek hebt toegepast.
Meewerkaftrek
Niet gewijzigd in 2011.
|
Aantal uren gelijk of meer dan |
Maar minder dan |
Meewerkaftrek |
|
525 |
875 |
1,25% v/d winst |
Bedragen van eerdere jaren vindt u hier »
Stakingsaftrek
De stakingsaftrek bedraagt in 2011 € 3.630.
Mkb-vrijstelling
De Mkb-vrijstelling bedraagt 12% van de winst na ondernemersaftrek. De percentages van eerdere jaren vindt u hier »
Oudedagsreserve
U mag elk kalenderjaar 12% van uw winst als aftrekpost aan de oudedagsreserve toevoegen. Dit bedrag mag echter niet boven de € 11.882 uitkomen.
INVESTERINGSAFTREK 2011
De investeringsaftrek bestaat uit de volgende aftrekposten: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), energie-investeringsaftrek (EIA), milieu-investeringsaftrek (MIA) en de desinvesteringsbijtelling.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Tabel Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2011
|
Investering meer dan |
Maar niet meer dan |
Aftrek |
|
– € 301.800 |
€ 2.200 – |
0% |
Eerdere jaren »
Energie-investeringsaftrek (EIA)
De energie-investeringsaftrek (EIA) in 2011 bedraagt 41,5%. Dit percentage geldt tot en met 2013. In 2014 wordt het weer 44%.
Het minimumbedrag van de EIA blijft € 2.200. Het maximum is iets opgehoogd naar € 116 miljoen.
Energielijst 2011 (PDF) »
Verhuurders
Tijdelijke verruiming voor bedrijfsmatige verhuurders: Woningverbetering die resulteert in het bereiken van energielabel B dan wel in een vooruitgang van twee energielabels, kwam voor maximaal € 15.000 in aanmerking voor de energie-investeringsaftrek. Deze maatregel is per 1 januari 2011 vervallen.
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
De MIA geldt voor investeringen die op de Milieulijst staan. Hij is van toepassing bij een investeringsbedrag boven de € 2200. Per bedrijfsmiddel komt niet meer dan € 25 miljoen in aanmerking.
De Milieulijst 2011 (pdf) »
Tabel milieu-investeringsaftrek 2011 (tot en met 2013)
|
Categorie |
Aftrek |
|
I |
36% |
Eerdere jaren »
De desinvesteringsbijtelling
Het bedrag van de desinvesteringsbijtelling blijft op € 2.200 staan.
Extra lijfrentepremieaftrek stakende ondernemers
De extra ruimte aan lijfrentepremieaftrek bij ondernemers die hun onderneming of een gedeelte van hun onderneming staken bedraagt maximaal:
- Bij overdrachten door ondernemers van 60 jaar of ouder; Overdrachten door invalide ondernemers; Het staken van de onderneming door overlijden: € 435.652
- Overdrachten door ondernemers van 50 tot 60 jaar; Overdrachten door ondernemers indien de lijfrente-uitkeringen direct ingaan: € 217.833
- Overige gevallen: € 108.922
** Lees ook:
– Dit mag u aftrekken per 1 januari 2012 »
VERANDERINGEN
Wetten, regels, tarieven. Ze worden elk jaar aangepast, afgeschaft of er komen juist nieuwe bij.
Blijf op de hoogte met dit overzicht »
