Inhoudsopgave
Wat is loonheffing bijzonder tarief?
Als werkgever hou je belastingen in op het loon dat je werknemers betaalt. Loonheffing is een paraplubegrip waaronder loonbelasting, premies volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet valt.
Een deel van het loon gaat automatisch naar de Belastingdienst. Maar ook over het geld dat naast het gewone loon wordt verdiend – oftewel eenmalige beloningen – moet je belasting betalen. We noemen dit loonbelasting speciaal tarief of loonbelasting bijzonder tarief.
Eenmalige beloningen vallen onder bijzonder tarief
Bij eenmalige verloningen moet je denken aan een 13e maand, winstdeling, vakantiegeld, uitbetaling van overuren of een andere bijzondere beloning. Over deze beloningen hou je als werkgever meer belasting in dan over het gewone loon.
Hoe wordt het percentage bijzonder tarief bepaald?
Het percentage loonheffing bijzonder tarief is afhankelijk van hoeveel een werknemer het voorafgaande kalenderjaar loon betaald heeft gekregen. Op basis hiervan kun je in de tabel bijzondere beloning van de Belastingdienst uitzoeken welk percentage je moet toepassen.
Is een van je werknemers in de loop van dit jaar of het vorige jaar begonnen? Of heb je vooral oproepkrachten of flexwerkers in dienst? Dan kun je het maandloon (inclusief vakantiegeld en andere bruto maandelijkse uitkeringen) gebruiken om het loon over een heel jaar uit te rekenen.
Bijzonder tarief 2023
Er zijn verschillende tarieven voor eenmalige verloningen. Deze tarieven zijn in het leven geroepen om te voorkomen dat je werknemers bij hun aangifte inkomstenbelasting veel geld terugkrijgen of moeten bij betalen.
Naarmate het inkomen stijgt, stijgt namelijk het bedrag van de heffingskorting mee, maar komt het jaarinkomen boven een bepaalde grens dan daalt de heffingskorting weer. Om dit te corrigeren, wordt het bijzonder tarief toegepast.
Krijg je vragen van werknemers? Dan kun je het best verwijzen naar de tabel bijzondere beloningen van de Belastingdienst.
Hoe interpreteer je deze tabel?
- Is medewerker jonger of ouder dan de AOW-leeftijd? Stel dat de medewerker jonger is…
- Kijk naar de eerste 4 kolommen.
- Past de medewerker wel of geen loonheffingskorting toe? Uitleg: bij de meeste medewerkers wordt loonheffingskorting toegepast, behalve als zij meerdere banen hebben. Er mag maar bij één werkgever loonheffingskorting worden toegepast.
- Wanneer er géén loonheffingskorting wordt toegepast zijn er in 2023 2 tarieven:
- 36,93 % bij een inkomen tot € 73.031
- 49,50 % wanneer er € 73.032 of meer wordt verdiend.
- Wél heffingskorting toegepast? Dan verrekening van de verrekeningspercentages toepassen. Bij het standaard tarief wordt een percentage opgeteld of afgetrokken. Dit is ingewikkeld en verwarrend, maar het is niet anders.
- Tot een inkomen van € 10.697 is het bijzonder tarief 0 %
- Bij een inkomen tussen de € 10.698 en € 11.599 is het bijzonder tarief 36,93 – 8,23 = 28,70%
- Bij een inkomen tussen de € 11.600 en € 21.482 is het bijzonder tarief 36,93 – 29,86 = 7,07%
- Bij een inkomen tussen de € 21.483 en € 22.660 is het bijzonder tarief 36,93 – 3,09 = 33,84%
- Bij een inkomen tussen de € 22.661 en € 37.691 is het bijzonder tarief 36,93 + 3,01 = 39,94 %
- Bij een inkomen tussen de € 37.692 en € 73.031 is het bijzonder tarief 36,93 + 12,61 = 49,54 %
- Bij een inkomen tussen de € 73.032 en € 124.519 is het bijzonder tarief 49,50 + 6,51 = 56,01 %
- Bij een inkomen van € 124.520 of hoger is het percentage 49,50 %
Er zijn maar liefst 8 verschillende belastingtarieven in de huidige wetgeving voor eenmalige verloningen om te voorkomen dat medewerkers bij hun aangifte inkomstenbelasting te veel geld terugkrijgen of belasting betalen.
Houd vooraf rekening met bijzonder tarief
Je kunt loonheffing zien als een voorlopige heffing die je betaalt namens je werknemer. Als die aan het eind van het jaar aangifte inkomstenbelasting doet, wordt duidelijk hoeveel belasting er precies betaald had moeten worden.
Is er te weinig ingehouden? Dan moet je werknemer bijbetalen. Betaalde iemand te veel? Dan kan geld worden teruggevraagd.
Het is slim om vooraf rekening te houden met de loonheffing bijzonder tarief. Gaat iemand volgend jaar meer verdienen, meer uren werken of weet je dat er een bijzondere uitkering aan zit te komen? Dan kun je beter tussentijds het loon bijzonder tarief verhogen en alvast wat meer belasting inhouden.
Dan krijgt je werknemer geen onnodige naheffing bij de aanslag inkomstenbelasting. Doe dit in overleg, want je hebt hiervoor toestemming van je werknemer nodig.
De Zaak Op Orde Nieuwsbrief
Een must voor slimme ondernemers die een succesvol bedrijf willen runnen.
Veelgestelde vragen
Wat is loonheffing bijzonder tarief?
Bijzonder tarief is de belasting die wordt geheven over geld dat iemand naast het normale salaris verdient, zoals bijvoorbeeld vakantiegeld of een 13e maand.
Wat is bijzonder tarief op loonstrook?
Het bijzonder tarief op de loonstrook verwijst naar het tarief dat wordt toegepast over eenmalige verloningen.
Hoeveel procent is loonheffing bijzonder tarief?
Het percentage bijzonder tarief hangt af van het jaarinkomen. Op de site van de Belastingdienst vind je tabellen met alle percentages.
Waarom loonheffing bijzonder tarief over vakantiegeld?
Vakantiegeld zorgt ervoor dat iemands jaarinkomen stijgt, waardoor de hoeveelheid heffingskorting die wordt toegepast stijgt. Het bijzonder tarief corrigeert dit.
Waarom is het bijzonder tarief hoger?
Bijzondere beloningen hebben een bijzonder tarief. Er wordt meer loonbelasting over betaald dan over het normale salaris. Dat komt doordat op het normale salaris heffingskorting wordt toegepast. Hierdoor betaalt een werknemer minder belasting over dit salaris. Loonheffingskorting is niet van toepassing op bijzondere beloningen. Daardoor blijft er netto minder van over.
Waarom bijzonder tarief zo hoog?
Bijzonder tarief is hoog omdat er geen loonheffingskorting op wordt toegepast.
Wat valt er onder loonheffing bijzonder tarief 2023?
Onder het bijzonder tarief/bijzondere beloningen vallen eenmalige beloningen zoals:
- Vakantiegeld
- Eindejaarsuitkering
- Overwerk
- Achteraf betaalde provisies
- Uitbetaling van niet opgenomen vakantiedagen
- Bonussen
- 13e maand
- Loonsverhoging met terugwerkende kracht
- Nabetalingen over een vorig kalenderjaar
