Veel mensen verdienen wat bij. Deze bijverdiensten moeten jaarlijks opgegeven worden bij de belastingaangifte. Waar moet u op letten als u bijverdiensten heeft?

In het geval van bijverdiensten kunt u denken aan bijvoorbeeld freelance-inkomsten van een journalist die elders een vaste baan heeft, schoonmaakwerk, het geven van bijlessen en het houden van kostgangers.

Pas op: als u een BV opricht – terwijl u nog in vaste dienst bent – kunt u geconfronteerd worden met een forse belastingaanslag nadat een investeerder geld in uw BV heeft gepompt.

Twee manieren van belasten

Bijverdiensten of freelance-inkomsten kunnen op twee manieren worden belast: via het winstsysteem of via het loonbelasting-systeem. Per werkzaamheid of opdracht bepaalt u welk systeem u toepast. In principe moet u het winstsysteem toepassen. De inkomsten uit uw werkzaamheden worden in box 1 belast als ‘resultaat uit overige werkzaamheden’.

U kunt daarbij kosten die u maakt in verband met de werkzaamheden aftrekken. U bent in dit geval verplicht om een administratie bij te houden. U moet bijvoorbeeld een begin- en eindbalans en een resultatenrekening opstellen. Voor meer informatie over het bijhouden van een administratie kunt u contact opnemen met de Belastingdienst.

Voer verschillende administraties

Als u verschillende soorten opdrachten heeft of verschillende soorten werkzaamheden verricht, dan houdt u daarvoor ook verschillende administraties bij. Voorbeeld: u maakt illustraties voor een aantal tijdschriften en u geeft rondleidingen. In die situatie houdt u twee aparte administraties bij, een voor de illustraties en een voor de rondleidingen.

Als u het winstsysteem toepast, heeft u geen recht op bepaalde belastingfaciliteiten die wel gelden voor ondernemers. U heeft bijvoorbeeld geen recht op Opdrachtgever houdt loonheffing in
Het is echter ook mogelijk om met uw opdrachtgever overeen te komen dat deze loonheffing voor u afdraagt. In dat geval past u het loonbelastingsysteem toe. Dit wordt de opting-in-regeling genoemd. De opdrachtgever moet dan aan bepaalde administratieve eisen voor een inhoudingsplichtige voldoen. Als u dit met elkaar bent overeengekomen, dan meldt u dit in een gezamenlijke verklaring aan de Belastingdienst. Dit doet u voordat u met de werkzaamheden begint.

Kiest u samen met uw opdrachtgever voor het loonbelastingsysteem, dan draagt de opdrachtgever de ingehouden loonheffing af aan de Belastingdienst. De inkomsten worden niet als resultaat uit overige werkzaamheden, maar als loon belast in box 1. U hoeft geen administratie bij te houden. U kunt echter kosten die u heeft gemaakt, niet aftrekken. Wel kan de opdrachtgever bepaalde vergoedingen aan u verstrekken, bijvoorbeeld reiskostenvergoedingen, of een vergoeding voor de aanschaf van een computer. Het is belangrijk dat u daarover goede afspraken maakt.

Aangifte doen

Na afloop van het jaar ontvangt u een jaaropgaaf van uw opdrachtgever. Op de jaaropgaaf staat onder meer vermeld hoeveel inkomsten u had en hoeveel loonheffing de opdrachtgever heeft ingehouden. Als u aangifte inkomstenbelasting moet doen, vermeldt u daarop de inkomsten en de ingehouden loonheffing.

LET OP: uw opdrachtgever zal voor u geen premies werknemersverzekeringen afdragen. Dat betekent dat u niet verplicht bent verzekerd tegen werkloosheid en arbeidsongeschiktheid. Als uw opdrachtgever niet bereid is loonheffing in te houden over uw inkomen, dan geldt voor u uiteraard het winstsysteem.

Tip! Essentiële (of handige) ondernemerszaken: Bedrijfsverzekeringen (zoals bijvoorbeeld een beroepsaansprakelijkheidsverzekering), een boekhouder of belastingadviseur die je helpt met jouw administratie en/of belastingaangiftes, incassobureau inschakelen voor je openstaande facturen, een professionele website laten maken of een gratis tankpas via De Zaak afsluiten.

Ook praktische tips in je mailbox?
Schrijf je in voor onze gratis nieuwsbrief en ontvang de nieuwste artikelen, gratis whitepapers en handige tips en tricks voor ondernemers.
Lees hier ons Privacy statement
.
Beleggen in vastgoed is inflatiebestendig. Stijgt de inflatie? Dan stijgt ook de huur en dus het directe rendement. Benieuwd wat jouw opties zijn?
Lees ook…
Het RSIN is het nummer dat hoort bij een rechtspersoon of samenwerkingsverband, zoals een bv of vof. Het is de vervanger van het vroegere fiscaal…
Je bent geen ondernemer voor de inkomstenbelasting en werkt ook niet in loondienst, maar je hebt wél inkomsten. Als gastouder bijvoorbeeld of omdat je…
Als ondernemer ben je verantwoordelijk voor de berekening, inning en betaling van btw. Maar in sommige gevallen kan je deze verplichting verleggen naar…