Past u de kleine-ondernemersregeling (KOR) toe? En komt u jaarlijks niet boven de € 1.345 aan af te dragen btw uit? Dan hoeft u dat bedrag niet aan de fiscus over te maken. Bovendien kunt u om ontheffing van uw administratieve verplichtingen voor de btw vragen. Hoe dat werkt, leest u in deel 2 van deze serie over de kleine-ondernemersregeling: Ontheffing van btw-administratie.

De kleine-ondernemersregeling, deel 2

Ontheffing van administratieve verplichtingen voor de btw
Ligt bij toepassing van de kleine-ondernemersregeling (KOR) het bedrag dat u in een jaar aan btw moet afdragen beneden de € 1.345? Dan hoeft u geen btw te betalen aan de Belastingdienst.

Bovendien kunt u dan ook om ontheffing van uw administratieve verplichtingen voor de btw vragen.

Zo vraagt u ontheffing aan
Een verzoek om ontheffing van uw administratieve verplichtingen voor de btw doet u schriftelijk bij uw belastingkantoor. Maak aan de hand van bijvoorbeeld de cijfers van uw bedrijf in de afgelopen jaren duidelijk waarom u de komende jaren geen btw hoeft te betalen als u de kleine-ondernemersregeling toepast.

De ontheffing gaat, als het verzoek wordt goedgekeurd, in vanaf het eerstvolgende boekjaar. Overigens kunt u sinds 2013 ook ontheffing krijgen met terugwerkende kracht tot de dag waarop u het verzoek hebt ingediend. Daarvoor gelden deze voorwaarden:

  1. U maakt aannemelijk dat u geen btw hoeft af te dragen;
  2. U heeft, in het jaar dat u het verzoek indient, geen btw op uw facturen vermeld;
  3. U heeft, in het jaar dat u het verzoek indient, nog geen aanspraak gemaakt op teruggaaf van btw, en gaat dat ook niet doen.

Voor- en nadelen
Deze ontheffing van administratieve verplichtingen heeft zowel voor- en nadelen.

De voordelen:

  • U hoeft alleen uw inkoopfacturen netjes te bewaren;
  • U hoeft voor de omzetbelasting geen boekhouding meer bij te houden;
  • U hoeft niet meer periodiek aangifte omzetbelasting te doen.

De nadelen:

  • U mag geen factuur met btw uitreiken als ondernemers daarom vragen;
  • Als uw aftrekbare voorbelasting hoger is dan de btw die u over uw omzet moet betalen, kunt u het verschil niet terugkrijgen. Dit kan zwaar wegen als u grote investeringen doet;
  • U krijgt jaarlijks een vragenformulier toegestuurd om te beoordelen of u nog aan de voorwaarden voor ontheffing voldoet;
  • In bijzondere gevallen moet u toch aangifte doen (zie onder);
  • Meestal zult u voor de inkomstenbelasting toch een boekhouding moeten bijhouden.

Wanneer vervalt de ontheffing?
In de volgende gevallen vervalt de ontheffing:

  • Als u in een jaar € 1.345 of meer btw moet betalen. U moet dat schriftelijk aan de fiscus melden zodra u dit weet of redelijkerwijs kunt weten;
  • Als u toch btw op uw facturen vermeldt;
  • Als u facturen van leveranciers niet zeven jaar bewaart;

Nadat de ontheffing is vervallen, kunt u opnieuw een verzoek indienen zodra u aan de voorwaarden voldoet. De nieuwe ontheffing gaat in aan het begin van het eerstvolgende jaar.

Zelf opzeggen
Wilt u zelf geen gebruik meer maken van de ontheffing? Zeg hem dan per brief op. Vanaf dat moment doet u weer de btw-omzetbelasting én moet u ook weer aan de administratieve verplichtingen voor de btw voldoen.

Zegt u zelf uw ontheffing voor de administratieve verplichtingen op? Dan kan een nieuwe ontheffing pas na vijf jaar weer ingaan.

Bijzondere gevallen waarin u btw-aangifte moet doen ondanks ontheffing
In principe doet u als u een ontheffing van administratieve verplichtingen voor de btw hebt, geen
btw-aangifte. Maar in bepaalde gevallen moet u er desondanks toch aan geloven. Dit zijn ze:

  • Als een onderaannemer of uitlener van personeel btw naar u verlegt;
  • Als u goederen koopt van een ondernemer in een ander eu-land;
  • Als u een onroerende zaak koopt en de btw naar u wordt verlegd;
  • Als een buitenlandse ondernemer diensten aan u verleent;
  • Als de aangifte en de betaling van de btw naar u zijn verlegd in verband met een verlegging in de bouw, scheepsbouw en confectiesector, of bij aankoop van afvalstoffen, beleggingsgoud of goederen uit een executoriale verkoop;
  • Als u een nieuw vervoermiddel levert aan een afnemer in een ander eu-land.

U moet in deze situaties als afnemer van de goederen of diensten de btw betalen. U kunt deze btw niet als voorbelasting aftrekken, omdat u ontheffing van administratieve verplichtingen hebt.

De kleine-ondernemersregeling (1) – Wat is het?
De kleine-ondernemersregeling (3) – Btw-aangifte doen »
De kleine-ondernemersregeling (4) – Bijzondere situaties »

Voor welke auto ga jij?
Het brede aanbod van Mercedes-Benz is standaard rijk uitgerust en sluit naadloos aan bij de behoeften van de zakelijke rijder. En dat tegen een zeer aantrekkelijke prijs én netto bijtelling.
Starten met crypto’s?
Wil je ook starten met het kopen, verkopen en bewaren van cryptovaluta? Maak nu gratis een account aan bij het grootste handelsplatform van Nederland: Bitvavo, en handel de eerste €1000 zónder transactiekosten. Al meer dan 1 miljoen tevreden gebruikers.
Lees ook…
Op 1 januari 2021 zijn de tarieven van de overdrachtsbelasting aangepast. En ook in 2023 staan wijzigingen gepland wat betreft deze vorm van heffing….
Je hebt een goed lopende zaak. Geldzorgen zijn er voor jou en jouw bedrijf niet bij. Je beschikt over een aardig vermogen en dat blijft bij de…
Wil jij als particulier zonnepanelen aanschaffen? Goed idee! De Belastingdienst ziet jou dan namelijk voor even als een kleine ondernemer waardoor jij…