- Zelfstandigenaftrek
- Startersaftrek
- Aftrek speur- en ontwikkelingswerk
- Meewerkaftrek
- Stakingsaftrek
- Mkb-vrijstelling
- Oudedagsreserve
- Kleinschaligheids-investeringsaftrek
- Energie-investeringsaftrek, energielijst 2010
- Milieu-investeringsaftrek
- Desinvesteringsbijtelling
- Extra lijfrentepremieaftrek stakende ondernemers
De ondernemersaftrek
Deze bestaat uit: de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk, meewerkaftrek, stakingsaftrek en de mkb-vrijstelling.
De zelfstandigenaftrek
- U mag niet meer zelfstandigenaftrek toepassen dan het bedrag van de winst, behalve als u in aanmerking komt voor de startersaftrek. Het bedrag aan zelfstandigenaftrek dat u niet kunt aftrekken, mag u verrekenen in de volgende 9 jaar.
- Startende ondernemers mogen de zelfstandigenaftrek (inclusief de startersaftrek) nog wél gedurende drie jaar verrekenen met ander box 1-inkomen.
- Als u aan het begin van het kalenderjaar 65 jaar bent, dan is de zelfstandigenaftrek 50% van de zelfstandigenaftrek voor ondernemers die aan het begin van het kalenderjaar nog geen 65 jaar zijn.
Tabel Zelfstandigenaftrek 2010
|
Winst meer dan |
Maar niet meer dan |
Zelfstandigenaftrek |
|
– |
€ 13.690 |
€ 9.427 |
De zelfstandigenaftrek in voorgaande jaren »
De startersaftrek De startersaftrek gaat omhoog naar € 2.110 (was € 2.070 -.
Eerdere jaren »). De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid blijft ongewijzigd: in het eerste jaar € 12.000, in het tweede jaar € 8.000 en in het derde jaar € 4.000.
De aftrek speur- en ontwikkelingswerk
Deze aftrek gaat omhoog naar € 12.031 (in 2009 was dat € 11.806). Dat bedrag mag u verhogen met € 6.017 (was € 5.904) als u in 1 of meer van de 5 voorgaande kalenderjaren geen ondernemer was en in die periode niet vaker dan 2 keer deze aftrek hebt toegepast.
Niet gewijzigd in 2010.
|
Aantal uren gelijk of meer dan |
Maar minder dan |
Meewerkaftrek |
|
525 |
875 |
1,25% v/d winst |
Bedragen van eerdere jaren vindt u hier »
De stakingsaftrek
De stakingsaftrek bedraagt ook in 2010 € 3.630. (Zie ook: extra lijfrentepremieaftrek startende ondernemers)
De Mkb-vrijstelling De Mkb-vrijstelling gaat omhoog van 10,5% naar 12%. Bovendien vervalt de eis dat u aan het urencriterium moet voldoen.
De bedragen van eerdere jaren vindt u hier »
Oudedagsreserve
U mag elk kalenderjaar 12% van uw winst als aftrekpost aan de oudedagsreserve toevoegen. Dit bedrag mag echter niet boven de € 11.811 uitkomen (was € 11.590).
De investeringsaftrek
Deze bestaat uit de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, energieinvesteringsaftrek, milieu-investeringsaftrek en de desinvesteringsbijtelling.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Tabel Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2010
|
Investering meer dan |
Maar niet meer dan |
Aftrek |
|
– € 300.000 |
€ 2.200 – |
0% |
Eerdere jaren »
De energie-investeringsaftrek
Het minimumbedrag van de
energie-investeringsaftrek blijft € 2.200. Het maximum wordt iets opgehoogd naar € 115 miljoen. In 2009 was dat € 113 miljoen).
Energielijst
De energielijst voor 2010 vindt u op de site van SenterNovem (pdf, opent in nieuw venster).
Verhuurders
Tijdelijke verruiming voor bedrijfsmatige verhuurders: Woningverbetering die resulteert in het bereiken van energielabel B dan wel in een vooruitgang van twee energielabels, komt voor maximaal € 15.000 in aanmerking voor de energie-investeringsaftrek. Deze maatregel geldt sinds juni 2009 en vervalt per 1 januari 2011.
De milieu-investeringsaftrek
In 2010 worden er twee tabellen gehanteerd. De oude zoals die ook in 2009 gold blijft bestaan, onder dezelfde voorwaarden.
Tabel milieu-investeringsaftrek 2010
|
Categorie |
Aftrek |
|
I |
40% |
Er komt echter een nieuwe tabel bij, voor ondernemers die onder meer aan de voorwaarden voor Europese crisissteun voldoen en in aanmerking komen voor beperkte steunbedragen.
Tabel milieu-investeringsaftrek 2010
Voor ondernemers die aan voorwaarden crisissteun voldoen
|
Categorie |
Aftrek |
|
I |
60% |
Eerdere jaren »
De desinvesteringsbijtelling
Het bedrag van de desinvesteringsbijtelling blijft op € 2.200 staan. Extra lijfrentepremieaftrek stakende ondernemers
De extra ruimte aan lijfrentepremieaftrek bij ondernemers die hun onderneming of een gedeelte van hun onderneming staken bedraagt maximaal:
- Bij overdrachten door ondernemers van 60 jaar of ouder; Overdrachten door invalide ondernemers; Het staken van de onderneming door overlijden: € 433.053 (was € 424.978)
- Overdrachten door ondernemers van 50 tot 60 jaar; Overdrachten door ondernemers indien de lijfrente-uitkeringen direct ingaan: € 216.533 (was € 212.495)
- Overige gevallen: € 108.272 (was € 106.253)
