U doet internationaal zaken en krijgt een opdracht van een Zweedse klant. Het product blijft in Nederland. Wie betaalt de btw? 

Inhoudsopgave

Snel inzicht in de belangrijkste ondernemerszaken: met de Top 3 Scans van De Zaak: de AOV Scan, de Aftrekposten Scan en de Pensioen Scan

Uw vraag

Humphrey Saalberg (58) dupliceert al zeven jaar met zijn bedrijf Nash Music Service cd’s, singles en dvd’s voor de muziekindustrie. Zijn opdrachtgevers zijn artiesten en platenmaatschappijen. “Ik doe de productie. Ik bedruk de cd, brandt de muziek en zorg voor een kant-en-klaar product waar een promotor van een artiest mee naar bijvoorbeeld een radiozender kan. Het kan één single zijn, maar soms zijn het er duizend. Een bedrijf in Zweden had mij een opdracht gegeven om cd’s te maken. De cd’s gingen niet terug naar Zweden, maar bleven in Nederland. De promotor van deze Zweedse artiest kon hiermee aan de slag in Nederland. Ik weet dat normaal gesproken wanneer een product in Nederland blijft, je btw-plichtig bent. Zou je een product exporteren naar Zweden of een ander land, dan stuur je een 0-factuur. Ook naar bijvoorbeeld België. Als ik maar kan aantonen dat het product de grens over is gegaan.

Het bedrijf in Zweden zei echter: Ik betaal geen btw, dat doen we nooit.‘ Hoewel ik zeker was van mijn zaak, heb ik toch contact gezocht met de douane en de belastingdienst. Zij vonden dit een interessante case. Ik weet echter nog steeds niet of ik gelijk heb. Als er inderdaad wel btw betaald moet worden, doe ik geen zaken met deze Zweedse klant.”

Ons antwoord

“De heer Saalberg geeft al dat aan de desbetreffende instanties kennelijk niet goed met deze casus om weten te gaan. Wat is het geval: als de activiteiten van de heer Saalberg zich beperken tot uitsluitend de productie van de cd’s, dan is er sprake van het leveren van goederen die niet naar het buitenland worden verzonden. In dat geval zal de Belastingdienst oordelen dat in Nederland de hier geldende btw moet worden afgedragen.

Worden deze cd’s door de heer Saalberg geleverd aan bijvoorbeeld omroepen, ter promotie, dan is er sprake van dienstverlening. Naarmate het bedrijf van Saalberg meer doet aan commerciële pr in Nederland voor een bepaalde cd, en op die manier diensten verricht, raakt de productie van de cd daaraan ondergeschikt. Er is dan sprake van dienstverlening als hoofdprestatie. Vraag bij twijfel de belastinginspecteur om een schriftelijke uitspraak.

Bij dienstverlening als hoofdprestatie heeft het gevolgen voor de btw. Het is dan belangrijk te bepalen wat de ‘plaats van dienst’ is. Dat leidt er in dit geval toe dat het Zweedse bedrijf een factuur krijgt met 0 procent btw en het in Zweden de btw aangeeft en terugvraagt (afhankelijk van de fiscale wetgeving aldaar).

Dit laatste (0 procent btw) is administratief voor het Zweedse bedrijf het eenvoudigst. In het andere geval kan het de in Nederland betaalde btw terughalen met behulp van een digitaal formulier. Op de site van de Belastingdienst staan de berekenaar ‘Leveren van goederen naar het buitenland’ en de berekenaar ‘Plaats van dienst’. Hiermee kunt u snel zien wat u moet doen met de btw op uw facturen als het gaat om zakendoen met het buitenland (EU, buiten de EU).”

Bel en stel uw vraag!

Op kantooruren zitten onze adviseurs voor u klaar.

Bel: 023 – 553 55 10.

Mail: advies@dezaak.nl.

Zie ook: dezaak.nl/advies

Is jouw pensioenpot al gevuld een zorgeloze oude dag? Check binnen 2 minuten welke pensioenopties voor jou (fiscaal) het beste zijn. Start de gratis Pensioen Scan van De Zaak.

Lees ook…
Aan het eind van jaar krijgen veel werknemers een bonus in de vorm van een kerstpakket. Het kerstpakket is belastbaar loon voor de werknemer, tenzij…
In januari stuurt de Belastingdienst ondernemers weer de voorlopige aanslagen over 2024. In dit artikel lees je wat die voorlopige aanslag inhoudt,…
De dividendbelasting is aangepast. Het kabinet heeft voor dit ‘box 2-inkomen’ twee belastingschijven geïntroduceerd. In een stelsel met twee schijven…
Als ondernemer krijg je in Nederland te maken met arbeidskorting. Dit is een mooie meevaller: een verlaging op de inkomstenbelasting en premie…
Heb je een bv, nv of coöperatie? Dan moet je belasting betalen over de winst. Dit noemen we vennootschapsbelasting (VPB). In 2024 blijft het rustig…
Van kleine eenmanszaken tot grote bv’s: elke ondernemer heeft zijn eigen fiscale uitdagingen en kansen. In dit artikel duiken we in de wereld van…