Inhoudsopgave
Zelfstandigenaftrek daalt
De zelfstandigenaftrek, een aftrekpost voor ondernemers met een eenmanszaak, daalt in 2022. Als je als ondernemer aan het urencriterium voldoet, mocht je in 2021 €6.670 aftrekken. In 2022 is dat €360 minder en dus €6.310.
Bijtelling voor nieuwe elektrische auto stijgt
De bijtelling voor elektrische auto’s gaat omhoog. Waar je in 2021 nog 12% bijtelling betaalde, is dat in 2022 16%. Dit percentage bijtelling geldt voor het catalogusbedrag tot €35.000. Over alles wat daarboven valt betaal je de standaard bijtelling van 22%.
Belastingplicht voor multinationale ondernemingen en samenwerkingsverbanden
Om belastingontduiking tegen te gaan is deze wijziging in het leven geroepen. Multinationals met meer dan één rechtsvorm, die voor een deel in Nederland en voor een deel in één of meerdere andere landen zitten, moeten vanaf 2022 ook met de onderliggende rechtsvorm belastingen betalen. Het gaat hierbij om de vennootschapsbelasting (vpb), de inkomstenbelasting, de dividendbelasting, de bronbelasting en de AWR. De buitenlandse vestigingen van deze bedrijven betalen nu soms namelijk minder of helemaal geen belasting.
Milieu-investeringsaftrek (MIA) gaat omhoog
De overheid stimuleert het milieuvriendelijk ondernemen en dat zien we ook in het Belastingplan terug. Als je volgend jaar in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen investeert dan mag je nog meer investeringskosten aftrekken van je fiscale winst. De Milieu-investeringsaftrek (MIA) heeft drie percentages. De nieuwe percentages zijn 27%, 36% en 45%. Eerst waren de percentages 13,5%, 27% en 36%. Op de Milieulijst staat welk percentage voor jouw aangeschafte bedrijfsmiddel geldt.
Aanvraag afdrachtvermindering voor speur- en ontwikkelingswerk (s&o) eenvoudiger
Als je als bedrijf onderzoeksprojecten uitvoert dan mag je afdrachtvermindering indienen. Vanaf 2022 zal dit makkelijker gaan. Je kunt namelijk een aanvraag indienen die al de volgende kalendermaand van start gaat. Deze afdrachtvermindering, ook bekend als de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO), vergoedt via de belastingaangifte een deel van de kosten en uitgaven van jouw Research & Development (R&D) of speur- en ontwikkelingswerk (S&O).
Toepassing zakelijkheidsbeginsel beperkt bij aangifte vennootschapsbelasting (vpb)
Het aanpassen van belastbare winst bij de aangifte vennootschapsbelasting wanneer je een internationale onderneming hebt zal vanaf 2022 niet zo makkelijk meer gaan. Het wetsvoorstel zorgt ervoor dat verschillen in de verrekenprijs worden beperkt. Deze ontstaan door een verschillende toepassing van het zakelijkheidsbeginsel.
Limiet aan verrekening dividend- en kansspelbelasting met vennootschapsbelasting
Ondernemers die aangifte vennootschapsbelasting (vpb) moeten doen, kunnen vanaf 2022 hun betaalde kansspelbelasting en dividendbelasting verrekenen tot de hoogte van de te betalen vennootschapsbelasting van dat jaar. Meer aftrekken dan je aan vpb moet betalen, is dus niet toegestaan.
Belastingontwijking via buitenland tegengaan met nieuwe maatregel (cfc)
Voor ondernemers die in meerdere landen actief zijn en belasting in het buitenland moeten afdragen, komt een nieuwe maatregel. Om belastingontwijking tegen te gaan is het vanaf 2022 verplicht om de buitenlandse winstbelasting in een bepaalde volgorde te verrekenen met de belastingverplichtingen in Nederland. Tot op heden was het zo dat je als ondernemer kon kiezen welk deel van de belasting je in welk jaar verrekende. Met deze maatregel wordt het minder aantrekkelijk om winsten te verschuiven naar landen die geen of weinig belasting innen.
Belastingvrijstelling tegemoetkoming coronacrisis
De coronacrisis was voor de meeste ondernemers een pittige tijd. Mkb’ers die tegemoetkoming vaste lasten (TVL) of tegemoetkoming ondernemers getroffen sectoren (TOGS) hebben ontvangen hoeven niet bang te zijn dat deze subsidie wordt opgeteld bij hun belastbare winst. Er wordt geen inkomsten- of vennootschapsbelasting over berekend.
STAP-budget vervangt scholingsaftrek
Het STAP-budget (Stimulans ArbeidsmarktPositie) is de vervanger van de bestaande fiscale scholingsaftrek. Met dit STAP-budget kunnen werkzoekenden en werknemers voor maximaal €1.000 per persoon opleidingen, cursussen of trainingen volgen. Hiermee blijven werknemers en werkzoekenden van waarde op de arbeidsmarkt.
Meer winst valt onder het lage vpb-tarief
Een pluspuntje voor ondernemers met een bv of nv: de eerste schijf van de vennootschapsbelasting wordt aangepast. Dit heeft als gevolg dat een groter deel van de winst onder een lager tarief valt. Waar je tot op heden over de eerste €245.000 15% vennootschapsbelasting betaalde, betalen zij nu over de eerste €395.000 15% vennootschapsbelasting. Alles wat daarboven zit, blijft belast met 25%. Bedrijven met lagere winsten worden op deze manier minder belast.
Kleine daling inkomstenbelasting
Alle kleine beetjes helpen. Voor het inkomen dat valt in de eerste schijf van de inkomstenbelasting (inkomens tot €69.398) daalt het tarief van 37,1% naar 37,07%. Voor AOW’ers daalt het tarief van 19,2% naar 19,17%. Dit betekent dat we (iets) minder inkomstenbelasting betalen in 2022.
Gerelateerd lezen:
• Wat is loon? | Loon en belasting, 3 definities
• Wanneer bent u ondernemer voor de omzetbelasting?
• Zijn reiskosten aftrekbaar van de inkomstenbelasting?
• Vastgoed overdrachtsbelasting in 2022: hoe bereken je die? – De Zaak
• De vennootschapsbelasting
• Aangifte dividendbelasting: zo werkt het
