Past u de kleine-ondernemersregeling (KOR) toe, maar heeft u geen ontheffing van de btw-verplichtingen? Dan moet u gewoon btw-aangifte doen. Hoe dat werkt, leest u in deel 3 van deze serie over de kleine-ondernemersregeling: Btw-aangifte doen.

Inhoudsopgave

Ben jij het zat om zelf te worstelen met je boekhouding? Een professionele boekhouder biedt uitkomst. Door jouw administratie uit te besteden aan een boekhoudkantoor, zijn je cijfers altijd up-to-date en worden je aangifte correct en op tijd ingediend. Ontdek direct je opties.

De kleine-ondernemersregeling, deel 3

Btw-aangifte doen als u geen ontheffing hebt

Maakt u gebruik van de kleine-ondernemersregeling (KOR) en hebt u geen ontheffing van administratieve verplichtingen? Dan kunt u de vermindering van btw op twee manieren verrekenen:

  1. Aan het eind van het jaar;
  2. Tijdens het jaar: per maand of kwartaal.

Aangifte per jaar

Bereken na afloop van het jaar op basis van uw jaarcijfers op hoeveel vermindering van btw u recht hebt. Dit bedrag trekt u af van het bedrag dat u (na aftrek van voorbelasting) aan btw moet betalen.

Aangifte per maand of kwartaal

Als u per maand of per kwartaal aangifte doet, mag u ook de vermindering van btw per jaar toepassen. De totale vermindering voor een jaar vermeldt u dan op de laatste aangifte van dat jaar of op de eerste aangifte van het volgende jaar. Trek het bedrag af van het bedrag dat u (na aftrek van voorbelasting) aan btw moet betalen.

Eerder gebruik maken van de vermindering van btw?

Pas dan per maand of per kwartaal op uw aangifte een voorlopige vermindering toe. Voorwaarde is dat het aannemelijk is dat u voor dat jaar in aanmerking komt voor de vermindering van btw.

Na afloop van het jaar worden de voorlopige verminderingen verrekend met de definitieve vermindering.

Vermindering van btw

De hoogte van de voorlopige vermindering is afhankelijk van het btw-bedrag dat u over het hele jaar moet betalen. Maak daarom vóór de eerste aangifte van het lopende jaar een schatting van het bedrag dat u aan de Belastingdienst zou moeten betalen als u de Kleine-ondernemersregeling niet toepast.

De voorlopige vermindering kan nooit hoger zijn dan het bedrag dat u zou moeten betalen aan de Belastingdienst. U kunt via de voorlopige vermindering dus geen teruggaaf van btw krijgen.

In onderstaande tabel ziet u welk bedrag u maximaal als voorlopige vermindering kunt toepassen.

Bedragen voorlopige vermindering

Hoeveel btw zou u per jaar moeten betalen? Hoeveel mag u per maand maximaal als voorlopige vermindering toepassen? Hoeveel mag u per kwartaal maximaal als voorlopige vermindering toepassen?
Meer dan € 1.747 € 0 € 0
€ 1.747 of minder, maar meer dan € 1.611 € 23 € 68
€ 1.611 of minder, maar meer dan € 1.475 € 53 € 159
€ 1.475 of minder, maar meer dan € 1.345 € 83 € 250
€ 1.345 of minder Het btw-bedrag Het btw-bedrag

Definitieve vermindering

Is het totaal van de voorlopige verminderingen die u op uw aangiftes hebt ingevuld, hoger dan de vermindering waar u recht op hebt? Dan moet u bijbetalen. Dat doet u bij de aangifte over het eerste belastingtijdvak van het volgende jaar.

Het kan ook andersom: het totaal van de voorlopige verminderingen is lager dan de vermindering waar u recht op hebt. Dan brengt u het verschil in mindering in de eerste aangifte van het volgende jaar.

De kleine-ondernemersregeling (1) – Wat is het?
De kleine-ondernemersregeling (2) – Ontheffing van btw-administratie
De kleine-ondernemersregeling (4) – Bijzondere situaties »

Op zoek naar professionele hulp voor je administratie en boekhouding? Ontdek direct je opties.

Lees ook…
Ook als ondernemer kom je er niet onderuit: inkomstenbelasting betalen. Maar hoeveel moet je precies betalen? Dat wordt berekend via drie…
Het Belastingplan 2025 brengt fiscale maatregelen met zich mee die ondernemers direct raken. Of het nu gaat om nieuwe tarieven, aftrekposten of…
Wil je je medewerkers een kerstpakket geven zonder in fiscale valkuilen te trappen? De regels rondom kerstpakketten zijn complexer dan je denkt, met…
Van kleine eenmanszaken tot grote bv’s: elke ondernemer heeft zijn eigen fiscale uitdagingen en kansen. In dit artikel duiken we in de wereld van…
2024 brengt nogal wat veranderingen in de wereld van belastingen. Van wijzigingen in box 1 tot nieuwe regels voor directeuren-grootaandeelhouders en…
Als ondernemer heb je waarschijnlijk te maken met woon-werkverkeer, maar weet je precies hoe dit fiscaal werkt? Voor de btw en inkomstenbelasting…