Inhoudsopgave
Afrekenen met de fiscus
Als je een woning overhevelt van jouw ondernemingsvermogen naar je privévermogen, krijg je met de fiscus te maken. Je moet namelijk afrekenen over het verschil tussen de waarde in het economische verkeer en de boekwaarde.
Daarbij wordt onderscheid gemaakt tussen het verplicht of op vrijwillige basis onderbrengen van de woning in jouw privévermogen én of je er daarna blijft wonen.
Wat is jouw bedrijf waard? Start de gratis Brookz Waardescan, krijg snel inzicht in de actuele waarde van je bedrijf en doe er je voordeel mee!
Over wat er gebeurt met de eventuele restschuld, lees hier meer »
Lagere waarde als je er blijft wonen
Is de bedrijfswoning ook nadat je hem hebt ondergebracht in je privévermogen jouw hoofdverblijf? Dan is de waarde in het economisch verkeer gelijk aan het bedrag dat de woning zou opleveren bij een eventuele verkoop in verhuurde staat.
De fiscus verhoogt dit bedrag echter, omdat jijzelf de bewoner bent en een woning met huurder minder waard is.
De uiteindelijke waarde komt dan neer op “verhuurd met een plus“. Nog altijd voordelig en een waardedrukkende factor, want het is lager dan de waarde in “vrije en onbewoonde staat”.
Ga je pas na de overgang naar privé in de bedrijfswoning wonen, dan wordt hier geen rekening mee gehouden bij de bepaling van de waarde. Dan wordt dan betaald als de waarde in vrije staat.
Beleid van de fiscus
Om de overgang soepeler te laten verlopen heeft de Belastingdienst beleid opgesteld. Je kunt op jouw aangifte – of als je bezwaar aantekent – aangeven of je voor een beleidslijn kiest. Doe je dit niet, dan bepaalt de belastinginspecteur de waarde van de woning.
Verplichte overgang naar privévermogen
Het kan voorkomen dat je de woning verplicht moet overbrengen naar je privévermogen, bijvoorbeeld als je jouw onderneming staakt. Als je dan in de woning blijft wonen (duurzame zelfbewoning) dan wordt er bij de waardebepaling gerekend met de leeftijd die jij hebt op het moment dat de woning overgaat naar het privévermogen. Als je getrouwd bent of ongehuwd samenwoont, wordt er bij de waardebepaling gerekend met de leeftijd van de jongste van de partners.
Voorbeelden van besluit waardering woning:
- Bij een leeftijd tot en met 60 jaar: 65% van de waarde in het economische verkeer in vrije staat;
- Bij een leeftijd van 61 tot en met 69 jaar: 65% van de waarde in het economische verkeer in vrije staat, plus 1% voor elk jaar dat belanghebbende ouder is dan 60 jaar;
- Bij een leeftijd vanaf 70 jaar: 75% van de waarde in het economische verkeer in vrije staat.
Bedrijfsgebouwen bij woning
Bij bedrijfsgebouwen gelden de waardedrukkende factoren niet als ze na verkoop “direct en in volle omvang” in gebruik kunnen worden genomen.
Een ander geval is het als de gebouwen “als aanhorigheden” van de woning worden gerekend of als ze niet afzonderlijk van de woning verkoop- of verhuurbaar zijn. Dan mag de waarde van de gebouwen berekend worden zoals hierboven bij de bedrijfswoning.
Vrijwillige overgang naar privévermogen
Je kunt er ook voor kiezen om een bedrijfswoning vrijwillig over te brengen naar jouw privévermogen (vrijwillige overgang), bijvoorbeeld vanwege nieuwe wetgeving, jurisprudentie of een overheidsbesluit.
Uitgangspunt bij de vaststelling van de waarde in bewoonde staat is dan: “de huurder is koper“. De waarde ligt dan rond de 90 procent van de waarde in het economische verkeer in vrije staat.
De Belastingdienst is (mede om praktische redenen) in dit geval van vrijwillige overgang akkoord dat de woning die bestemd is als bedrijfswoning, gewaardeerd wordt als bedrijfswoning. De waarde in bewoonde staat mag dan worden gesteld op 80 procent van de waarde in vrije staat.
Ook in dit geval geldt wel dat je op jouw aangifte, of als je bezwaar aantekent, moet aangeven dat je hiervoor kiest. Anders bepaalt de belastinginspecteur zelf de waarde van de woning.
De Zaak Op Orde Nieuwsbrief
Een must voor slimme ondernemers die een succesvol bedrijf willen runnen.
Veelgestelde vragen
Kun je als particulier een bedrijfswoning kopen?
Ja, het is mogelijk om als particulier een bedrijfswoning te kopen. Maar houd er rekening mee dat er mogelijk fiscale gevolgen zijn bij de aankoop. Bij de overgang van de bedrijfswoning naar privévermogen moet er met de fiscus worden afgerekend over het verschil tussen de waarde in het economisch verkeer en de boekwaarde.
Kun je een bedrijfswoning verkopen?
Ja, je kunt een bedrijfswoning verkopen. Bij de verkoop van een bedrijfswoning wordt de waarde bepaald door de waarde in het economisch verkeer en eventuele waardedrukkende factoren. Het is belangrijk om rekening te houden met fiscale gevolgen bij de verkoop en eventuele overgang van ondernemingsvermogen naar privévermogen.
Is een bedrijfswoning minder waard?
Een bedrijfswoning kan minder waard zijn dan een reguliere woning, afhankelijk van verschillende factoren zoals de staat van de woning, de locatie en het gebruik. Bij de waardebepaling van een bedrijfswoning wordt rekening gehouden met de waarde in het economisch verkeer en eventuele waardedrukkende factoren. Dit kan resulteren in een lagere waarde in vergelijking met een vergelijkbare woning in vrije staat.
Is een bedrijfswoning een woning?
Een bedrijfswoning is inderdaad een woning, maar met een specifiek doel. Een bedrijfswoning is een woning die deel uitmaakt van een bedrijfspand of op het terrein van een bedrijf is gelegen en bestemd is voor bewoning door de ondernemer of diens werknemers. Dit betekent dat de woning in nauwe relatie staat met het bedrijf en vaak is aangepast aan de behoeften van de onderneming.
Nieuwsgierig geworden naar wat de actuele waarde is van jouw bedrijf? Bereken gratis de waarde van jouw bedrijf en doe er je voordeel mee!
