Wat is assurantiebelasting?
Assurantiebelasting is een heffing op de premie van de meeste schadeverzekeringen. Het maakt onderdeel uit van je totale verzekeringskosten. Als je een verzekering afsluit, bijvoorbeeld een brand-, inboedel- of autoverzekering, dan betaal je naast de premie ook assurantiebelasting. Het risico waar de verzekering betrekking op heeft, moet in Nederland liggen.
Ook wanneer de verzekeraar of tussenpersoon aparte kosten in rekening brengt voor diensten die samenhangen met de verzekering (bijvoorbeeld administratiekosten), wordt hierover assurantiebelasting berekend.
Het huidige tarief
Sinds 2013 geldt in Nederland een vast tarief van 21 procent assurantiebelasting. Dit percentage wordt berekend over de verzekeringspremie én eventuele bijkomende kosten. Daarmee is Nederland een van de landen met het hoogste tarief in Europa.
Bovenop je verzekeringen betaal je belasting
Voor ondernemers betekent dit dat je verzekeringslasten vaak een flinke post zijn. Of je nu je bedrijfsinventaris, bestelbus of aansprakelijkheid verzekert: over al deze premies betaal je dus nog eens 21 procent belasting.
Wie is belastingplichtig?
In de praktijk int de verzekeraar of tussenpersoon de assurantiebelasting bij de verzekeringnemer en draagt deze vervolgens af aan de Belastingdienst.
De wet wijst verschillende partijen aan die verantwoordelijk kunnen zijn voor de afdracht, zoals:
- in Nederland gevestigde verzekeraars of gevolmachtigd agenten
- bemiddelaars die een vergoeding ontvangen van een buitenlandse verzekeraar
- de fiscaal vertegenwoordiger in Nederland van een buitenlandse verzekeraar
- de verzekeringnemer zelf, als er geen andere belastingplichtige partij is
Kortom: in vrijwel alle gevallen merk je als ondernemer alleen dat je premie hoger uitvalt door de assurantiebelasting.
Vrijstellingen
Niet alle verzekeringen vallen onder de assurantiebelasting. Er zijn belangrijke uitzonderingen die zijn vrijgesteld van assurantiebelasting, onder andere:
- levensverzekeringen
- ongevallenverzekering -, invaliditeits- en arbeidsongeschiktheidsverzekeringen
- zorg- en ziektekostenverzekeringen
- werkloosheidsverzekeringen
- transportverzekeringen
- verzekeringen voor zeeschepen (niet voor pleziervaartuigen) en luchtvaartuigen in het internationale openbaar vervoer
- herverzekeringen
- verzuimverzekeringen
- WIA-eigenrisicodragersverzekeringen
- exportkredietverzekeringen
- brede weersverzekering
Deze vrijgestelde verzekeringen zijn wettelijk vastgelegd en zorgen ervoor dat essentiële risico’s – zoals gezondheid en inkomen – niet onnodig worden belast.
Geldt voor zakelijke verzekeringen
Voor ondernemers komt assurantiebelasting vaak indirect om de hoek kijken. Denk aan:
- Zakelijke verzekeringen: je aansprakelijkheidsverzekering of inventarisverzekering wordt 21 procent duurder.
- Vervoer: bestelwagens, vrachtwagens en zakelijke auto’s zijn verzekerd mét assurantiebelasting.
- Personeel: sluit je collectieve verzekeringen af voor medewerkers, dan gelden de heffingen eveneens.
Omdat verzekeringen meestal verplicht of sterk aan te raden zijn, is het goed om deze belasting mee te nemen in je kostenberekeningen.
Tip: vergelijken loont
Assurantiebelasting is voor iedere aanbieder gelijk, want het percentage staat vast. Toch kan het lonen om verzekeringen te vergelijken: de premie zelf verschilt per aanbieder. En omdat de belasting daar bovenop komt, betekent een lagere premie automatisch minder belasting.
Praktisch voorbeeld
Stel je sluit een inventarisverzekering af van 1.000 euro per jaar. Dan betaal je daarbovenop 210 euro assurantiebelasting. Kost de verzekering bij een andere aanbieder 800 euro per jaar, dan betaal je 168 euro belasting. Totaal scheelt dat dus 242 euro per jaar.
Is assurantiebelasting aftrekbaar?
Assurantiebelasting is niet aftrekbaar als kostenpost bij je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Het wordt namelijk gezien als een belasting die bovenop de premie komt, net als btw op goederen en diensten.
Zakelijke kosten
Voor ondernemers: je mag de verzekeringspremie zelf wél opvoeren als zakelijke kosten. Maar de assurantiebelasting die daarbovenop komt, is géén aftrekbare post.
Conclusie
Assurantiebelasting is een onvermijdelijke kostenpost voor de meeste zakelijke en particuliere verzekeringen. Met 21 procent drukt deze belasting stevig op je premie. Gelukkig zijn er vrijstellingen voor cruciale verzekeringen, zoals zorg en arbeidsongeschiktheid.
Wat kun je doen?
Voor jou als ondernemer betekent dit vooral: kijk kritisch naar je verzekeringsportefeuille, vergelijk regelmatig aanbieders en neem de assurantiebelasting mee in je kostenoverzicht. Zo houd je grip op je vaste lasten. In deze checklist zetten we het voor je op een rij.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Checklist assurantiebelasting betalen
Controleer welke verzekeringen belast zijn
De meeste bedrijfsverzekeringen vallen onder de assurantiebelasting (21%). Vrijstellingen gelden o.a. voor zorg-, arbeidsongeschiktheids- en levensverzekeringen.
Reken de belasting mee in je kostenplaatje
Verzekeringen zijn vaak verplicht of sterk aanbevolen. Houd in je begroting rekening met 21% extra kosten bovenop de premie.
Vergelijk regelmatig verzekeraars
Het belastingtarief is voor iedereen hetzelfde, maar de premie verschilt. Een lagere premie = minder belasting = lagere totale kosten.
Check de factuur goed
Assurantiebelasting moet apart op de nota staan. Zo weet je precies welk deel van je kosten belasting is.
Let op bij buitenlandse verzekeraars
Ook verzekeringen via buitenlandse aanbieders kunnen belast zijn. Vaak int de tussenpersoon de belasting, maar als dat niet zo is, kun jij als verzekeringnemer verantwoordelijk worden.
Herzie je verzekeringspakket jaarlijks
Soms sluit je ooit een verzekering af die je bedrijf allang niet meer nodig heeft. Schrap onnodige polissen en bespaar meteen premie én belasting.
Vraag advies bij twijfel
Niet zeker of jouw verzekering onder de vrijstelling valt? Check dit bij je verzekeraar of raadpleeg de Belastingdienst.
