Een brief gekregen waarin staat dat je een naheffingsaanslag moet betalen?
Heb je een brief gekregen waarin staat dat je nog een bedrag aan belasting moet betalen na correctie door de fiscus? Lees goed door wat er precies in de brief staat.
Soms is er sprake van een kenbare fout. Dat is een fout van de Belastingdienst die eenvoudig te herkennen is. Voorbeeld: je kreeg € 50.000 terug terwijl je volgens je aangifte maar recht hebt op € 5.000. Dan is het verschil zó groot dat je had moeten weten dat het bedrag niet klopt.
Maar het kan ook zijn dat je je nog geen btw-aangifte hebt gedaan of dat je niet op tijd was met betalen. In alle gevallen is het volgende stappenplan van toepassing.
1. Controleer of je btw-aangifte is gedaan
De Belastingdienst stuurt een brief met een naheffingsaanslag als je te laat bent met je btw-aangifte en/of betaling. Heb je de aangifte nog niet gedaan? Dan is het bedrag op de aanslag gebaseerd op een schatting.
In dat geval:
- Dien zo snel mogelijk alsnog je btw-aangifte in.
- Betaal het bedrag dat daaruit komt.
- De Belastingdienst past de naheffingsaanslag aan en stuurt je een nieuw bericht.
- Let op: de boete op de aanslag moet je gewoon betalen vóór de datum in de brief.
2. Heb je wel betaald?
Misschien heb je je aangifte netjes gedaan, maar de betaling vergeten of te laat overgemaakt.
Dan geldt:
- Betaal het bedrag uit je aangifte alsnog.
- De boete in de naheffingsaanslag blijft staan en moet je voor de genoemde datum voldoen.
3. Alles op tijd gedaan, toch een naheffing?
Heb je op tijd aangifte gedaan én betaald, maar ontvang je toch een brief met naheffingsaanslag? Dan is er waarschijnlijk sprake van een vertraging of een fout bij de Belastingdienst.
Wat te doen:
- Wacht twee weken. Meestal ontvang je daarna een nieuwe, correcte aanslag.
- Betaal het bedrag uit de oorspronkelijke naheffingsaanslag nog niet.
- Volg de instructies in de nieuwe aanslag zodra die brief binnen is.
4. Nog steeds niets gehoord?
Heb je na twee weken nog geen nieuwe aanslag ontvangen, ondanks dat je alles alsnog hebt geregeld?
Dan is het belangrijk dat je in actie komt:
- Maak bezwaar tegen de naheffingsaanslag.
- Vraag meteen ook om uitstel van betaling.
- Zo voorkom je dat je een aanmaning of boete op boete ontvangt.
De datum waarop je btw moet betalen
Btw-aangifte moet ieder kwartaal gedaan én betaald worden. De deadlines om aan de eisen te voldoen:
- 1e kwartaal: vóór 30 april
- 2e kwartaal: vóór 31 juli
- 3e kwartaal: vóór 31 oktober
- 4e kwartaal: vóór 31 januari (van het volgende jaar)
Zet de datum waarop je uiterlijk moet betalen ruim op tijd in je agenda. Dan kom je niet voor verrassingen te staan.
Let op! Bij het opleggen van een naheffingsaanslag moet de Belastingdienst altijd het juiste tijdvak vermelden. Dus de periode waarover je aangifte doet. Staat dat niet in de brief, dan moet de aanslag vernietigd worden.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Veelgestelde vragen
Kan ik bezwaar maken tegen de naheffing btw?
Ja dat kan met het standaardformulier van de Belastingdienst.
Wat als ik het niet eens ben met de boete?
Ook dan kun je bezwaar maken. Doe dit binnen 6 weken na dagtekening van de naheffingsaanslag. Let op: dit schort de betalingsverplichting niet automatisch op. Vraag dus ook uitstel voor de termijn van betaling aan.
Vernietiging van boete
In sommige gevallen leidt een bezwaar tot vernietiging van de boete. Bijvoorbeeld als je de situatie niet zelf in de hand had, zoals bij een ziekenhuisopname of als je belastingadviseur fouten maakte terwijl jij probeerde de schade te beperken. Dat heet ‘afwezigheid van alle schuld'(avas). Ook als je handelt op basis van een goed verdedigbare uitleg van de wet – een zogenoemd pleitbaar standpunt – kan de boete worden vernietigd. Je moet dan wel kunnen aantonen dat jouw keuze op dat moment logisch was, gezien de regels en rechtspraak.
Boete verlagen
Lukt het niet om de boete helemaal ongedaan te maken, dan kun je proberen deze te verlagen. Bijvoorbeeld als de boete buitensporig hoog is in verhouding tot het bedrag waar het om draait. Ook persoonlijke of zakelijke omstandigheden kunnen meewegen. Is je bedrijf in zwaar weer en bleef daardoor een aangifte wat langer liggen? Of werk je actief mee aan verbeteringen zodat het niet weer gebeurt? Dan kun je de inspecteur vragen om de boete te matigen, dat kan je flink wat geld schelen.
Moet ik de boete altijd betalen?
Ja. De boete op een naheffingsaanslag staat los van het btw-bedrag. Zelfs als je alsnog alles netjes regelt, blijft de boete in principe staan.
Kan ik een betalingsregeling krijgen?
Ja, in sommige gevallen kun je via de Belastingdienst een regeling aanvragen, waarbij je het geld in meerdere termijnen mag betalen. Dit kan helpen, zeker als je tijdelijk in de financiële problemen zit. Kijk na bij de Belastingdienst welke situatie op jou van toepassing is.
Tot hoeveel jaar na de verkeerde btw-aangifte kan ik een naheffing krijgen?
De Belastingdienst kan een naheffingsaanslag opleggen tot vijf jaar na het jaar waarin de belastingschuld is ontstaan of de teruggaaf is verleend.
Er geldt een termijn van 12 jaar als de belastingschuld is ontstaan door de verkrijging van de economische eigendom van onroerende zaken of van rechten waaraan die zijn onderworpen.
De termijn voor navordering bij een kenbare fout is beperkt tot twee jaar.
