Btw altijd aangeven
Als u ondernemer bent voor de omzetbelasting, dan moet u altijd aangifte doen. Ook als u in een bepaald tijdvak geen omzet hebt gemaakt of geen btw hoeft te betalen. Doet u geen aangifte, dan legt de fiscus u een naheffingsaanslag op naar een geschat bedrag en eventueel een boete.

De btw-aangifte moet u doen binnen een bepaald tijdvak dat door de Belastingdienst wordt vastgesteld. In de meeste gevallen zal dat een kwartaal zijn. Betaalt u meer dan € 15.000 per kwartaal, dan is het doorgaans een maand. En als u per jaar minder dan € 1.883 aan btw betaalt, kan het op verzoek op een jaar worden gesteld.

Maandelijks of per kwartaal
Sinds 1 januari 2011 mogen btw-ondernemers die maandelijks aangifte doen en btw afdragen, kiezen voor kwartaalaangifte en -betaling. Dit biedt de mogelijkheid om de betaling van btw-afdracht uit te stellen. De btw die over de eerste en tweede maand van een kwartaal verschuldigd is, hoeft immers pas te worden betaald tegelijk met de verschuldigde btw over de derde maand.

Incidenteel uitstel van aangifte
Als u incidenteel door bijzondere omstandigheden niet in staat bent tijdig aangifte te doen, kunt u de Belastingdienst om uitstel van het doen van aangifte en betaling verzoeken. Dit moet vóór de uiterste inleverdatum.

Betalingsproblemen zijn geen reden voor uitstel. Neem in dat geval zo snel mogelijk contact op met de Belastingdienst.

Verzoek om een schattingsvergunning, als u structureel niet tijdig nauwkeurig aangifte kunt doen.

De btw-aangifte invullen
Bij het invullen van de aangifte gebruikt u de gegevens die betrekking hebben op prestaties die zijn belast in Nederland. Er bestaan verschillende btw-tarieven: 19%, 6% en 0%. In sommige gevallen zijn afwijkende percentages van toepassing. Gegevens uit uw administratie over vrijgestelde prestaties en in het buitenland belaste prestaties, kunt u niet in de aangifte opnemen.

KasstelselHanteert u het kasstelsel? Bereken dan de verschuldigde btw aan de hand van de in het aangiftetijdvak daadwerkelijk ontvangen bedragen. De voorbelasting mag u berekenen op basis van het factuurstelsel. Wanneer de ontvangsten zijn belast met verschillende tarieven en het onmogelijk is om de ontvangsten te splitsen naar de verschillende tarieven, dan kunt u een forfaitaire methode gebruiken.

FactuurstelselAls u het factuurstelsel hanteert, moet u de verschuldigde btw berekenen op basis van de in het tijdvak van aangifte ontvangen en uitgereikte facturen. Beslissend is daarbij de dagtekening van de factuur.

Wanneer moet u de aangifte inleveren?
Maand- en kwartaalaangevers moeten de aangifte uiterlijk op de laatste dag van de maand die volgt op het aangiftetijdvak indienen. Als datum geldt de dag waarop de aangifte door de Belastingdienst is ontvangen.

Wanneer moet de aangifte zijn betaald?
U moet ervoor zorgen dat de btw uiterlijk op de laatste dag van de maand die volgt op het aangiftetijdvak bij de Belastingdienst binnen is. Dat geldt voor betaling via uw bankrekening én voor betaling op het postkantoor.

Uitstel van betaling
In de navolgende gevallen kan de Belastingdienst uitstel van betaling verlenen:

• Als u in een vorig aangiftetijdvak met een negatieve aangifte om teruggaaf van btw hebt verzocht en deze nog niet is verleend, én
• u de teruggaaf wilt gebruiken om de btw van het huidige aangiftetijdvak te betalen.

U kunt een negatieve aangifte ook laten verrekenen met te betalen loonbelasting.

Aangifte startende ondernemer
Iedere ondernemer krijgt, na aanmelding, van de Belastingdienst een btw-nummer. Meer hierover leest u in Starten en de Belastingdienst »

De kleine-ondernemersregeling
Ook met een kleine omzet moet u btw betalen en aan administratieve verplichtingen voldoen - tenzij u gebruik maakt van de kleine-ondernemersregeling. U betaalt dan minder en soms zelfs helemaal geen btw, en in het laatste geval kunt u zelfs ontheffing van de btw-verplichtingen krijgen. Lees hier welke voorwaarden er zijn: De kleine-ondernemersregeling (1): wat is het »