Ben jij ondernemer met minder dan € 20.000 aan omzet per jaar en wil je minder tijd kwijt zijn aan je btw-administratie? Dan is de kleineondernemersregeling (KOR) wellicht iets voor jou. Vanaf 2025 wordt de KOR nog flexibeler met nieuwe mogelijkheden binnen de EU. Ontdek in dit artikel of jij in aanmerking komt voor deze btw-vrijstelling en welke voordelen dit kan opleveren.

In het kort

  • De kleineondernemersregeling biedt btw-vrijstelling voor ondernemers met een jaaromzet onder € 20.000, waardoor je geen btw-administratie hoeft bij te houden.
  • Voordelen van de KOR zijn minder administratieve verplichtingen en de mogelijkheid om scherpere prijzen zonder btw aan te bieden.
  • Nadelen zijn dat je geen btw kunt terugvragen over kosten en dat je de KOR verliest zodra je omzet boven de € 20.000 komt.

Inhoudsopgave

Loonheffingen als DGA: welke regels gelden voor jou? Zorg dat je geen fiscale fouten maakt.

Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?

De kleineondernemersregeling (KOR) is een administratieve tegemoetkoming voor ondernemers met een omzet van minder dan € 20.000 per kalenderjaar. Met de KOR hoef je geen btw-administratie bij te houden. Je hoeft geen btw-aangifte te doen of btw te rekenen op facturen.

Welke ondernemers komen in aanmerking voor de KOR?

De kleineondernemersregeling kan interessant zijn voor elk type btw-ondernemer met een omzet onder de € 20.000 per kalenderjaar. Je bent btw-ondernemer als je zelfstandig een beroep of bedrijf uitoefent.

Welke omzet telt mee bij het gebruikmaken van de kleineondernemersregeling?

Voor het bepalen van de omzetgrens tellen alle leveringen en diensten mee die zonder toepassing van de KOR belast met btw zouden zijn. Daarnaast gaat het om btw-vrijgestelde omzet die is verkregen uit:

  • levering en verhuur van onroerende zaken
  • financiële diensten
  • verzekeringsdiensten


De omzet uit andere btw-vrijgestelde diensten telt niet mee voor de omzetgrens. Hieronder vallen bijvoorbeeld medische en sportdiensten en diensten door schrijvers en journalisten.

Voor welke belastingen geeft de KOR vrijstelling?

De KOR geeft vrijstelling voor de omzetbelasting. Anders gezegd: je bent niet btw-plichtig en hoeft geen aangifte omzetbelasting in te dienen. Voor andere belastingen, zoals inkomstenbelasting, moet je aangifte blijven doen en op tijd betalen.

Wat zijn de voordelen van de KOR?

Minder btw-administratie

Indien je in aanmerking komt voor de KOR, verminderen je administratieve verplichtingen. Zo zijn btw berekenen, btw-aangifte doen en btw terugvragen niet meer nodig.

Scherpere prijzen voor klanten

De KOR stelt je als ondernemer vrij van btw. Hierdoor kun je scherpere prijzen hanteren. Je product of dienst is immers voortaan exclusief btw. De Belastingdienst maakt het op deze manier mogelijk je bedrijfsvoering aantrekkelijker te maken.

Wat zijn de nadelen van de KOR?

Geen btw terugvragen

Maak je in een kalenderjaar veel kosten, terwijl je weinig omzet hebt? Dan pakt de KOR mogelijk negatief uit. Je kunt namelijk geen btw meer terugvragen over de gemaakte kosten.

Harde grens

De Belastingdienst hanteert een harde omzetgrens. Zit je dicht tegen de grens van € 20.000 en kom je er wellicht overheen? Dan vervalt je recht op de KOR meteen. Je moet dan direct weer btw rekenen aan particuliere klanten en zakelijke klanten en btw-aangifte doen.

Belastingwijzigingen 2025 Whitepaper - Mockup

Whitepaper Belastingwijzigingen

Belastingwijzigingen 2025: we geven een overzicht van de belangrijkste fiscale wijzigingen voor ondernemers.

Vanaf 2025 komen er enkele belangrijke wijzigingen in de KOR:

De verplichte minimale deelname van drie jaar vervalt

Je kunt nu flexibeler gebruikmaken van de regeling en hoeft geen drie jaar meer te wachten om opnieuw deel te nemen. Na afmelding ben je alleen uitgesloten van deelname voor de rest van het lopende kalenderjaar waarin je je afmeldt plus het jaar erop. Je kunt dus dan sneller weer deelnemen.

Registratiedrempel gaat omhoog

De registratiedrempel (je minimale jaaromzet) voor kleine ondernemers gaat omhoog van € 1800 naar € 2200 in 2025.

In andere EU-landen toepasbaar

Je kunt vanaf 2025 ook in andere EU-landen gebruikmaken van de lokale kleineondernemersregeling, mits je totale jaaromzet in de EU onder de € 100.000 blijft (de zogenoemde Unie-omzetdrempel). Ondernemers uit andere EU-landen kunnen eveneens de Nederlandse KOR gebruiken, zolang aan deze omzetgrens wordt voldaan.

Hoe kun je de kleineondernemersregeling aanvragen?

Aanmelden gaat voortaan online, in plaats van een papieren formulier. Zo hoopt de Belastingdienst het voor ondernemers makkelijker te maken om hun belastingzaken te regelen. Houd rekening met een verwerkingstijd van zo’n 4 weken.

Hoe kun je afmelden voor de KOR?

Wil je je afmelden voor de KOR? Bijvoorbeeld omdat je omzet boven de grens van € 20.000,- uitkomt? Dan kun je je afmelden voor de KOR via Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Wil je meer weten over de nieuwe KOR en alles wat daarbij komt kijken? Kijk dan eens op de site van de Belastingdienst of bespreek het met een financieel expert.

Gebruikelijk loon, bijtelling en premies: weet jij wat je als DGA moet afdragen? Voorkom verrassingen. Download het gratis whitepaper.

Lees ook…
Wat is een egalisatiereserve? De egalisatiereserve is een fiscale reserve die je mag vormen om bepaalde toekomstige uitgaven af te dekken. Dit is…
Wil je iets goeds doen met je geld? Of dat nu een donatie aan een goed doel is, een schenking aan je kinderen of sponsoring van een lokale sportclub…
Met een btw-suppletie corrigeer je te veel of te weinig betaalde omzetbelasting. Dat kan digitaal met een speciaal formulier van de Belastingdienst….
Ben je ondernemer en actief over de landsgrenzen? Dan weet je hoe complex btw-regels kunnen zijn. Van uiteenlopende tarieven tot verschillende…
Ben je van plan bedrijfsmiddelen te verkopen? Dat kan het fiscaal aantrekkelijk zijn als je de winst uit de verkoop herinvesteert in nieuwe…
Heb je een bv of nv en maak je winst? Dan kun je jezelf als directeur-grootaandeelhouder een extraatje uitkeren in de vorm van dividend. Maar hoe werkt…