Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?
De kleineondernemersregeling (KOR) is een administratieve tegemoetkoming voor ondernemers met een omzet van minder dan € 20.000 per kalenderjaar. Met de KOR hoef je geen btw-administratie bij te houden. Je hoeft geen btw-aangifte te doen of btw te rekenen op facturen.
Welke ondernemers komen in aanmerking voor de KOR?
De kleineondernemersregeling kan interessant zijn voor elk type btw-ondernemer met een omzet onder de € 20.000 per kalenderjaar. Je bent btw-ondernemer als je zelfstandig een beroep of bedrijf uitoefent.
Welke omzet telt mee bij het gebruikmaken van de kleineondernemersregeling?
Voor het bepalen van de omzetgrens tellen alle leveringen en diensten mee die zonder toepassing van de KOR belast met btw zouden zijn. Daarnaast gaat het om btw-vrijgestelde omzet die is verkregen uit:
- levering en verhuur van onroerende zaken
- financiële diensten
- verzekeringsdiensten
De omzet uit andere btw-vrijgestelde diensten telt niet mee voor de omzetgrens. Hieronder vallen bijvoorbeeld medische en sportdiensten en diensten door schrijvers en journalisten.
Voor welke belastingen geeft de KOR vrijstelling?
De KOR geeft vrijstelling voor de omzetbelasting. Anders gezegd: je bent niet btw-plichtig en hoeft geen aangifte omzetbelasting in te dienen. Voor andere belastingen, zoals inkomstenbelasting, moet je aangifte blijven doen en op tijd betalen.
Wat zijn de voordelen van de KOR?
Minder btw-administratie
Indien je in aanmerking komt voor de KOR, verminderen je administratieve verplichtingen. Zo zijn btw berekenen, btw-aangifte doen en btw terugvragen niet meer nodig.
Scherpere prijzen voor klanten
De KOR stelt je als ondernemer vrij van btw. Hierdoor kun je scherpere prijzen hanteren. Je product of dienst is immers voortaan exclusief btw. De Belastingdienst maakt het op deze manier mogelijk je bedrijfsvoering aantrekkelijker te maken.
Wat zijn de nadelen van de KOR?
Geen btw terugvragen
Maak je in een kalenderjaar veel kosten, terwijl je weinig omzet hebt? Dan pakt de KOR mogelijk negatief uit. Je kunt namelijk geen btw meer terugvragen over de gemaakte kosten.
Harde grens
De Belastingdienst hanteert een harde omzetgrens. Zit je dicht tegen de grens van € 20.000 en kom je er wellicht overheen? Dan vervalt je recht op de KOR meteen. Je moet dan direct weer btw rekenen aan particuliere klanten en zakelijke klanten en btw-aangifte doen.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Vanaf 2025 komen er enkele belangrijke wijzigingen in de KOR:
De verplichte minimale deelname van drie jaar vervalt
Je kunt nu flexibeler gebruikmaken van de regeling en hoeft geen drie jaar meer te wachten om opnieuw deel te nemen. Na afmelding ben je alleen uitgesloten van deelname voor de rest van het lopende kalenderjaar waarin je je afmeldt plus het jaar erop. Je kunt dus dan sneller weer deelnemen.
Registratiedrempel gaat omhoog
De registratiedrempel (je minimale jaaromzet) voor kleine ondernemers gaat omhoog van € 1800 naar € 2200 in 2025.
In andere EU-landen toepasbaar
Je kunt vanaf 2025 ook in andere EU-landen gebruikmaken van de lokale kleineondernemersregeling, mits je totale jaaromzet in de EU onder de € 100.000 blijft (de zogenoemde Unie-omzetdrempel). Ondernemers uit andere EU-landen kunnen eveneens de Nederlandse KOR gebruiken, zolang aan deze omzetgrens wordt voldaan.
Hoe kun je de kleineondernemersregeling aanvragen?
Aanmelden gaat voortaan online, in plaats van een papieren formulier. Zo hoopt de Belastingdienst het voor ondernemers makkelijker te maken om hun belastingzaken te regelen. Houd rekening met een verwerkingstijd van zo’n 4 weken.
Hoe kun je afmelden voor de KOR?
Wil je je afmelden voor de KOR? Bijvoorbeeld omdat je omzet boven de grens van € 20.000,- uitkomt? Dan kun je je afmelden voor de KOR via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Wil je meer weten over de nieuwe KOR en alles wat daarbij komt kijken? Kijk dan eens op de site van de Belastingdienst of bespreek het met een financieel expert.
