Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?
De kleineondernemersregeling (KOR) is een administratieve tegemoetkoming voor ondernemers die een omzet draaien van minder dan € 20.000 per kalenderjaar. Met de KOR hoef je geen btw-administratie bij te houden. Je hoeft geen aangifte omzetbelasting te doen en dus geen btw meer op een factuur vermelden. De KOR kan als vrijwillige regeling interessant zijn voor een zelfstandig ondernemer.
Welke ondernemers komen in aanmerking voor de KOR?
De kleineondernemersregeling is voor elk type btw-ondernemer met een omzet per kalenderjaar onder de € 20.000. Je bent btw-ondernemer als je zelfstandig een beroep of bedrijf uitoefent. Weten of de KOR aanvragen zin heeft voor jou? Check het hier.
Welke omzet meetelt voor de omzetgrens van € 20.000
Alle leveringen en diensten die zonder toepassing van de KOR met btw belast zouden zijn tellen mee voor de omzetgrens van € 20.000. Daarnaast gaat het om btw-vrijgestelde omzet die is verkregen uit:
- levering en verhuur van onroerende zaken
- betaalmiddelen en effecten
- financiële diensten
- verzekeringsdiensten
De omzet uit andere diensten die zijn vrijgesteld van btw telt niet mee voor de omzetgrens. Hieronder vallen bijvoorbeeld medische en sportdiensten en diensten door schrijvers en journalisten.
Welke omzet telt niet mee?
- Privégebruik van bedrijfsmiddelen
Gebruik je goederen of diensten ook privé, dan geldt dit als een fictieve levering. - Verkoop van gebruikte investeringsgoederen
De opbrengst van investeringsgoederen die je binnen je onderneming hebt gebruikt, valt buiten de KOR-omzet. - Btw-verlegd naar jou als afnemer
Ontvang je een prestatie waarbij de btw is verlegd, dan telt dat bedrag niet mee. - Leveringen in het buitenland
Diensten of goederen die belast zijn in een ander land tellen niet mee voor de omzetgrens. Let op: leveringen met 0% btw binnen Nederland tellen wél mee. - Intracommunautaire leveringen en verwervingen
Koop je goederen of diensten in een ander EU-land waarvoor je in Nederland btw moet afdragen, dan valt dat ook buiten de KOR-omzet.
Voor welke belastingen geeft de KOR vrijstelling?
De KOR geeft vrijstelling voor de omzetbelasting. Anders gezegd: je bent niet btw-plichtig en hoeft geen btw-aangiften in te dienen. Voor andere belastingen, zoals inkomstenbelasting, moet je aangifte blijven doen en op tijd betalen.
Wat zijn de voordelen van de KOR toepassen?
Beperkte administratie zonder btw-aangifte
Indien je in aanmerking komt voor de KOR, verminderen je administratieve verplichtingen in vergelijking met de normale btw-administratie. Zo zijn btw berekenen en vermelden op facturen, btw-aangifte doen en btw terugvragen niet meer nodig.
Scherpere prijzen voor klanten zonder btw-bedrag
De KOR stelt je als ondernemer vrij van btw. Hierdoor kun je scherpere prijzen zonder btw-bedrag hanteren. Je product of dienst is immers voortaan exclusief btw. De Belastingdienst maakt het op deze manier mogelijk je bedrijfsvoering aantrekkelijker te maken.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Wat zijn de nadelen van de KOR toepassen?
Geen btw terugvragen ook al ben je btw-ondernemer
Maak je in een kalenderjaar veel kosten, terwijl je weinig omzet hebt? Dan pakt de KOR mogelijk negatief uit. Je kunt namelijk geen btw in aftrek brengen over de gemaakte kosten of btw verrekenen.
Harde grens
De Belastingdienst hanteert een harde omzetgrens. Zodra je omzet boven de € 20.000 uitkomt vervalt je recht op de KOR meteen. Je moet dan direct weer btw rekenen aan particuliere klanten en zakelijke klanten en btw-aangiftes doen. Dus ook weer de normale btw-administratie bijhouden.
Sinds 2025 zijn er belangrijke wijzigingen
De regeling is op de schop gegaan en dat maakt de nieuwe KOR gunstig voor meer ondernemers.
De verplichte minimale deelname van drie jaar is vervallen
In de oude KOR moest je minimaal drie jaar deelnemen. Voor de KOR geldt nu geen minimale periode meer.
Geen drie jaar meer wachten om opnieuw deel te nemen
Ook hoef je geen drie jaar meer te wachten om opnieuw deel te nemen. Na afmelding ben je alleen uitgesloten van deelname voor de rest van het lopende kalenderjaar waarin je je afmeldt, plus het jaar erop. Je kunt dus dan sneller weer deelnemen.
In andere EU-landen toepasbaar
De KOR geldt niet meer alleen voor binnenlandse prestaties waarover Nederlandse btw wordt berekend. Je kunt vanaf 2025 ook in andere EU-landen gebruikmaken van de lokale kleineondernemersregeling, mits je totale jaaromzet in de EU onder de € 100.000 blijft (de zogenoemde Unie-omzetdrempel). Elk EU-land bepaalt zelf de nationale omzetgrens, je mag niet over de grens van het betreffende land komen.
Ondernemers uit andere EU-landen kunnen eveneens de Nederlandse KOR gebruiken, zolang aan deze omzetgrens wordt voldaan.
Hoe kun je de kleineondernemersregeling aanvragen?
Aanmelden om gebruik te maken van de KOR gaat online. Houd rekening met een verwerkingstijd van zo’n 4 weken.
Hoe kun je afmelden voor de KOR?
Wil je je afmelden voor de KOR? Bijvoorbeeld omdat je omzet boven de grens van € 20.000,- uitkomt? Dan kun je je afmelden voor de KOR via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Registratiedrempel
Verdien je minder dan € 2200 per jaar? En hoef je jouw bedrijf niet in te schrijven bij de Kamer van Koophandel? Dan kom je in aanmerking voor de registratiedrempel voor kleine ondernemers en hoef je je niet bij de Belastingdienst te melden als btw-ondernemer. Voor jouw gelden dan dezelfde regels als bij de KOR.
