Wat is een btw-suppletie?
Met een btw-suppletie corrigeer je een eerdere btw-aangifte. Dat doe je als je over een tijdvak te veel of te weinig btw hebt aangegeven. Dit geldt voor fouten in je aangiftes van dit jaar en van de 5 jaar daarvoor.
Is het verschil 1000 euro of minder? Dan heb je geen suppletie nodig. Je neemt de correctie gewoon mee in je eerstvolgende btw-aangifte.
Binnen 8 weken corrigeren
Sinds 1 januari 2025 moet je een fout binnen 8 weken corrigeren nadat je hem hebt ontdekt. Dat geldt zowel als je te veel als te weinig btw hebt aangegeven.
Heb je te weinig btw aangegeven en ben je te laat? Of vindt de Belastingdienst de fout eerder dan jij? Dan kun je hem niet meer boetevrij corrigeren. Je krijgt dan een naheffingsaanslag en loopt het risico op een vergrijpboete. Meer over boetes van de Belastingdienst.
Zo dien je een btw-suppletie in
Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Kies het formulier Suppletie btw (correctie btw-aangifte).
Vul alle rubrieken in, ook die al klopten. Vul steeds het bedrag in dat je had moeten opgeven, niet het verschil.
Vul bij Totaalbedrag eerdere btw-aangifte over dit tijdvak in wat je eerder hebt aangegeven. Het verschil betaal je bij of krijg je terug.
Meer details vind je in de toelichting bij de suppletie btw van de Belastingdienst.
Te veel btw aangegeven
Na je suppletie krijg je meestal binnen 8 weken een beschikking van de Belastingdienst. Daarin staat hoeveel btw je terugkrijgt.
Te weinig btw aangegeven
Na je suppletie krijg je meestal binnen 8 weken een naheffingsaanslag. Daarin staat hoeveel je moet bijbetalen en hoe je dat doet. Betaal pas als je die aanslag hebt.
Er is één uitzondering. Loopt de betaaltermijn van de oorspronkelijke aangifte nog? Betaal dan vóór de uiterste betaaldatum, met het betalingskenmerk van dat tijdvak.
Zo voorkom je belastingrente
Corrigeer je vrijwillig, dus voordat de Belastingdienst de fout ontdekt? Dan betaal je geen belastingrente als je:
de fout nog in hetzelfde jaar corrigeert, of
de suppletie indient binnen 3 maanden na afloop van het jaar, dus vóór 1 april.
Ben je later, dan rekent de Belastingdienst wel belastingrente.
Geen verzuimboete bij kleinere correcties
Corrigeer je vrijwillig? Dan krijg je geen verzuimboete als je maximaal 20.000 euro moet bijbetalen. Ook bij een hoger bedrag krijg je geen verzuimboete, zolang het minder is dan 10 procent van de btw die je eerder over dat jaar hebt betaald.
Niet eens met de uitkomst?
Ben je het niet eens met de beschikking of de naheffingsaanslag? Maak dan binnen 6 weken na de datum ervan bezwaar. Wordt je bezwaar afgewezen, dan kun je in beroep bij de belastingrechter. Dien geen nieuwe suppletie in om dezelfde fout te herstellen.
Kun je niet betalen?
Lukt het niet om de naheffing in één keer te betalen? Neem dan contact op met de Belastingdienst. Je kunt uitstel van betaling of een betalingsregeling aanvragen.
Veelgestelde vragen over btw-suppletie
Hoe lang kun je een suppletie indienen?
Tot 5 jaar na de aangifte waar de fout in zit. Maar zodra je de fout ontdekt, heb je 8 weken om hem te corrigeren.
Mag je meer dan één suppletie indienen?
Ja. Vind je later nog een fout in hetzelfde tijdvak, dan kun je opnieuw een suppletie doen. Ben je het oneens met de uitkomst van je suppletie? Dan maak je bezwaar en dien je geen nieuwe suppletie in.
Hoe doe je btw-aangifte?
In dit artikel leggen we stap voor stap uit hoe de btw-aangifte werkt. Laat je je boekhouding liever over aan iemand anders? Via De Zaak vind je een betaalbare boekhouder of belastingadviseur.
