Inhoudsopgave
Wat is vennootschapsbelasting?
Vennootschapsbelasting is de belasting die wordt geheven over de winst die een onderneming maakt. De regels hiervoor worden door de EU-landen zelf vastgesteld en kunnen dus per land verschillen. In dit artikel geven we je een overzicht van alle verschillende tarieven binnen de landen van de EU en geven we een antwoord op de meest gestelde vragen.
Komt er een minimumtarief vennootschapsbelasting?
De meeste Europese landen zijn voor een wereldwijd minimumtarief van 15 procent vennootschapsbelasting. Inmiddels is er ook een Europees akkoord ontstaan voor een minimumtarief voor grote multinationals. Met het instellen van een minimumtarief wil Brussel belastingontwijking tegengaan. Het minimumtarief maakt onderdeel uit van een wereldwijde belastingherziening.
Het minimumtarief staat in een akkoord tussen bijna 140 landen en betreft een grootscheepse hervorming van het internationale belastingstelsel. Een ander element van deze hervorming is dat bedrijven belasting moeten gaan betalen in de landen waar hun klanten zitten, en dus niet meer alleen in het land waar de hoofdvestiging staat.
Tarieven vennootschapsbelasting Europa 2023
In Nederland betaal je als onderneming sinds dit jaar een laag tarief van 19 procent vennootschapsbelasting (was 15% tot € 395.000) over de winst tot € 200.000. Komt de winst boven de € 200.000 uit, dan geldt een tarief van 25,8 procent. Voor de overige landen binnen Europa gelden de volgende belastingtarieven:
| Land | VPB tarief 2023 |
|---|---|
| België | 20% - 25% |
| Bulgarije | 10% |
| Canarische eilanden | 4% |
| Denemarken | 22% |
| Duitsland | 15% |
| Eiland Man | 0% |
| Estland | 20% |
| Finland | 20% |
| Frankrijk | 33% |
| Griekenland | 24% |
| Guernsey | 0% |
| Hongarije | 9% |
| Ierland | 12,50% |
| Italië | 24% |
| Jersey | 0% |
| Kroatië | 10% |
| Letland | 25% |
| Liechtenstein | 12,50% |
| Litouwen | 15% |
| Luxemburg | 24,9% - 35% |
| Malta | 35% |
| Nederland | 19% - 25,8% |
| Oekraïne | 18% |
| Oostenrijk | 25% |
| Polen | 19% |
| Portugal | 21% |
| Roemenië | 16% |
| Servië | 15% |
| Slovenië | 21% |
| Slowakije | 21% |
| Spanje | 25% |
| Tsjechië | 19% |
| Turkije | 25% |
| Zweden | 20,60% |
Laatste tarieven
Overweeg jij je als ondernemer binnenkort te vestigen in een ander land binnen Europa dan is het zeker verstandig om de meest recente tarieven te achterhalen. De Belastingdienst kan je hier zeker bij helpen.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Veelgestelde vragen
Waar betaal je de meeste vennootschapsbelasting in Europa?
De meeste vennootschapsbelasting betaal je op dit moment in Frankrijk, waar een tarief geldt van 33 procent. Frankrijk wordt hier op de voet gevolgd door landen als België, Monaco en Spanje.
Waar in Europa betaal je de minste vennootschapsbelasting?
Europa kent een aantal fiscaal aantrekkelijke landen waar je de minste vennootschapsbelasting betaald. Zo zijn Guernsey en het eiland Man koploper in deze lijst (respectievelijk 0 procent en 0/10 procent).
Hoeveel bedraagt de vennootschapsbelasting in 2023?
Voor 2023 bedraagt in Nederland de vennootschapsbelasting 19 procent over een winst tot € 200.000 en 25,8 procent voor de winst boven de € 200.000. Meer weten over de vennootschapsbelasting in Nederland? Lees dan ook zeker dit artikel eens op onze website.
Geldt er al een minimumtarief binnen de EU?
Er bestaat binnen de Europese Unie nog geen minimumtarief voor de vennootschapsbelasting van multinationals. Het idee is om een minimumtarief van 15 procent voor multinationals met een jaaromzet van 750 miljoen euro of meer af te spreken. Eind 2022 is hier een akkoord over bereikt.
