Wat is vennootschapsbelasting?
De vennootschapsbelasting (vpb) is de belasting die je als ondernemer moet betalen over de belastbare winst in een bepaald boekjaar.
Welke bedrijven moeten vennootschapsbelasting betalen?
De volgende bedrijven moeten vennootschapsbelasting betalen:
- De naamloze vennootschap (nv) en besloten vennootschap (bv).
- Andere vennootschappen waarvan het kapitaal geheel of gedeeltelijk in aandelen is verdeeld.
- De open commanditaire vennootschap.
- Bepaalde verenigingen zoals een coöperatie en andere verenigingen op coöperatieve grondslag en onderlinge verzekeringsmaatschappijen.
Betalen eenmanszaken ook vennootschapsbelasting?
Nee, eenmanszaken en vof’s betalen belasting via de inkomstenbelasting.
Zo werkt het
Een slagerij behaalt in een boekjaar een winst van € 56.722,-. Als het een eenmanszaak is, loopt de winst via de loon- en inkomstenbelasting.
Is het een bv? Dan betaalt de slager vennootschapsbelasting over de winst. Keert de bv het restant van de winst uit als dividend? Dan betaalt de slager privé over dit belastbaar bedrag inkomstenbelasting. Ook moet de slager in dat geval dividendbelasting betalen.
Vpb tarieven 2024
Wat is het tarief vennootschapsbelasting in 2024?
Over het boekjaar 2024 gelden de volgende tarieven:
- Voor de winst tot € 200.000 is het tarief 19% (eerste schijf)
- Voor de winst boven € 200.000 is het tarief 25,8% (tweede schijf)
Verwachte tarief vennootschapsbelasting in 2025?
Dat is nog niet bekend. Er is gesproken over de afschaffing van de twee tarieven en de invoering van één uniform vpb-tarief, maar daarover is nog geen besluit genomen. Dit nieuwe tarief zou ongeveer 24 procent bedragen, wat in lijn is met het Europese gemiddelde. Dat zou gunstig zijn voor bedrijven met hogere winsten.
Innovatiebox. Deze ondernemers betalen het lage vpb-tarief
Voor bedrijven die vallen binnen de voorwaarden van de Innovatiebox geldt het lage vpb-tarief van 19 procent. De regeling is bedacht om innovatief ondernemerschap te stimuleren en is bedoeld voor iedereen die winst maakt met innovatieve activiteiten. n.
Wanneer moet je aangifte vennootschapsbelasting doen?
Organisaties die belastingplichtig zijn voor de vennootschapsbelasting, doen aangifte over het boekjaar. Als dat gelijk loopt met het kalenderjaar (dat in de meeste gevallen zo is), dan moet je de aangifte indienen voor 1 juni van het volgende kalenderjaar. Bij een gebroken boekjaar moet de aangifte binnen 5 maanden na het einde van het boekjaar binnen zijn.
Is de onderneming midden in het jaar gestart? Dan kan ervoor gekozen worden om een verlengd boekjaar aan te vragen. Het boekjaar loopt in dat geval tot 31 december van het eerstvolgende jaar.
Voorlopige aanslag
Je ontvangt als ondernemer aan het begin van het boekjaar een voorlopige aanslag. Wanneer je verwacht dat je onderneming meer of minder winst gaat maken, kan een wijziging van de voorlopige aanslag aangevraagd worden. Bezwaar maken kan alleen tegen de definitieve aanslag of een navorderingsaanslag vennootschapsbelasting. Uitstel aanvragen kan digitaal of via een formulier op de site van de Belastingdienst.
Whitepaper 16 Belastingtips
Tips om minder vennootschapsbelasting te betalen
Aftrekposten 2024
Ondernemers kunnen profiteren van verschillende aftrekposten en fiscale regelingen om de fiscale winst te verlagen zodat er minder belasting hoeft te worden betaald.
- mkb-winstvrijstelling
- investeringsaftrek
- fiscale reserves, zoals de herinvesteringsreserve.
- giften, bijvoorbeeld aan Algemeen Nut Beogende Instellingen (ANBI’s)
Verliezen verrekenen
Ook hebben ondernemingen de mogelijkheid om verliezen te verrekenen. Als je een boekjaar met verlies afsluit, mogen die verliezen worden gecompenseerd door ze te verrekenen met de winst die in andere jaren is behaald. Dit kan op twee manieren:
- Verrekenen met belastbare winst uit voorgaande jaren (carry back)
- Verrekenen met verwachte belastbare winsten van toekomstige jaren (carry forward)
Vennootschapsbelasting: complex maar cruciaal
Vennootschapsbelasting is een complex maar cruciaal aspect van het ondernemerschap. Door goed op de hoogte te zijn van de tarieven, mogelijke aftrekposten en de opties voor verliesverrekening, kun je als ondernemer je fiscale lasten optimaal beheren. Zorg ervoor dat je tijdig aangifte doet en gebruik maakt van de beschikbare fiscale voordelen om je winst te maximaliseren.
