Wat is vennootschapsbelasting?
De vennootschapsbelasting (vpb) is een belasting die ondernemers met een bv of nv moeten betalen over de belastbare winst in een bepaald boekjaar.
Welke soorten bedrijven betalen vennootschapsbelasting?
- Naamloze vennootschap (nv) en besloten vennootschap (bv) en andere vennootschappen waarvan het kapitaal geheel of gedeeltelijk in aandelen is verdeeld.
- Coöperaties en verenigingen op coöperatieve grondslag
Betalen eenmanszaken ook vennootschapsbelasting?
Nee, eenmanszaken en vof’s betalen belasting via de inkomstenbelasting.
Wat is het tarief vennootschapsbelasting in 2024?
Over het boekjaar 2024 gelden de volgende tarieven:
- Voor de winst tot € 200.000 is het tarief 19% (eerste schijf)
- Voor de winst boven € 200.000 is het tarief 25,8% (tweede schijf)
Vennootschapsbelastingtarief 2025
In 2025 blijven de tarieven voor de vennootschapsbelasting hetzelfde:
- Voor de winst tot € 200.000 is het tarief 19% (eerste schijf)
- Voor de winst boven € 200.000 is het tarief 25,8% (tweede schijf)
Innovatiebox. Deze ondernemers betalen 9% vennootschapsbelasting
Voor bedrijven die vallen binnen de voorwaarden van de Innovatiebox geldt een verlaagd vennootschapstarief van 9 procent. De regeling is bedacht om innovatief ondernemerschap te stimuleren en is bedoeld voor iedereen die winst maakt met innovatieve activiteiten.
Hoe bereken je de vennootschapsbelasting?
Je betaalt vennootschapsbelasting over je belastbare winst van je bv of nv. Stel, je behaalt een winst van € 110.000 in een boekjaar. Over dit bedrag betaal je dan het lage tarief van 19%. Dat betekent dat je € 20.900 aan vennootschapsbelasting betaalt.
Heb je een winst van € 260.000? Dan krijg je te maken met twee tarieven
- Over de eerste € 200.000 betaal je 19% belasting, wat neerkomt op € 38.000.
- Over de overige € 60.000 betaal je 25,8%, wat neerkomt op € 15.480.
In totaal betaal je in dit voorbeeld van een winst van € 260.000 dus € 38.000 + € 15.480 = € 53.480 aan vennootschapsbelasting.
Een flink bedrag dus, maar gelukkig zijn er verschillende aftrekposten waarmee je belastingdruk kunt verminderen (waarover later meer).
Toekomst vennootschapsbelasting. Einde laag tarief?
Het lage vennootschapsbelastingtarief (vpb) van 19 procent is bedoeld om kleinere mkb-ondernemers financieel te ondersteunen, maar volgens onderzoek van het Centraal Planbureau (CPB) schiet de regeling zijn doel voorbij.
Het CPB pleit voor de afschaffing van het lage vpb-tarief. Het vrijgekomen budget kan bijvoorbeeld worden gebruikt om het algemene tarief te verlagen of gerichte maatregelen te nemen die innovatie of investeringen voor het mkb stimuleren. De regering heeft hierover nog geen besluit genomen.
Wanneer moet je aangifte vennootschapsbelasting doen?
Organisaties die belastingplichtig zijn voor de vennootschapsbelasting, doen aangifte over het boekjaar. Als dat gelijk loopt met het kalenderjaar – dat is in de meeste gevallen zo – moet je de aangifte indienen voor 1 juni van het volgende kalenderjaar. Bij een gebroken boekjaar moet de aangifte binnen 5 maanden na het einde van het boekjaar binnen zijn.
Is de onderneming midden in het jaar gestart? Dan kan ervoor gekozen worden om een verlengd boekjaar aan te vragen. Het boekjaar loopt in dat geval tot 31 december van het eerstvolgende jaar.
Voorlopige aanslag vennootschapsbelasting
Je ontvangt als ondernemer aan het begin van het boekjaar een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting. Wanneer je verwacht dat je onderneming meer of minder winst gaat maken, kun je een wijziging van de voorlopige aanslag aanvragen. Dat kan digitaal of via een formulier op de site van de Belastingdienst.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Tips om minder vennootschapsbelasting te betalen
Maak gebruik van aftrekposten
Bedrijven kunnen profiteren van verschillende aftrekposten en fiscale regelingen om de belastbare winst te verlagen. Hoe lager de winst, hoe minder vennootschapsbelasting je hoeft te betalen.
Verliezen verrekenen
Bedrijven hebben de mogelijkheid om verliezen te verrekenen. Als je een boekjaar met verlies afsluit, mogen die verliezen worden gecompenseerd door ze te verrekenen met de winst die in andere jaren is behaald.
Vennootschapsbelasting: zorg dat je kansen pakt
Vennootschapsbelasting is een jaarlijks terugkerend onderwerp voor ondernemers met een bv of nv. Door goed op de hoogte te zijn van de tarieven, mogelijke aftrekposten en regelingen kun je als ondernemer je belastingdruk verlagen. Omdat vennootschapsbelasting een best complex onderwerp is, doe je dat het best met een fiscaal adviseur.
Lees ook: Belastingen voor bedrijven: fiscale inzichten die elke ondernemer nodig heeft.
