Wat is loonheffing?
Loonheffing is een verzamelnaam voor loonbelasting en premie volksverzekeringen. Deze bedragen houd je als werkgever in op het brutoloon van je werknemer. Ook uitkeringsinstanties doen dit bij uitkeringen.
Bij het berekenen van de loonheffing wordt rekening gehouden met heffingskortingen. Daardoor betaalt een werknemer minder belasting over zijn inkomen.
De premie volksverzekeringen is onderdeel van de loonheffing en bestaat uit een aantal verplichte verzekeringen voor iedereen die in Nederland woont of werkt. Deze premies worden samen met de loonbelasting ingehouden op het loon.
Wat valt onder de premie volksverzekeringen?
De premie volksverzekeringen bestaat uit drie onderdelen:
AOW (Algemene Ouderdomswet)
Dit is de basispensioenregeling van de overheid. Iedereen die de AOW-leeftijd bereikt, krijgt een uitkering.
ANW (Algemene nabestaandenwet)
Deze verzekering zorgt voor een uitkering aan nabestaanden (bijvoorbeeld partner of kinderen) na overlijden.
WLZ (Wet langdurige zorg)
Deze premie dekt de kosten van langdurige zorg, zoals verpleeghuiszorg of intensieve thuiszorg.
Als werkgever hoef je deze premies niet apart te berekenen. Ze zijn verwerkt in de totale loonheffing die je inhoudt en afdraagt.
Over welke inkomsten betaal je loonbelasting?
In principe wordt loonbelasting ingehouden over vrijwel alles wat een werknemer ontvangt als beloning voor zijn werk. Dat begint bij het normale salaris, maar geldt ook voor extra inkomsten.
Denk bijvoorbeeld aan:
- vakantiegeld
- overuren
- een dertiende maand
- privégebruik van een auto van de zaak
Bij extra inkomsten zoals een bonus, nabetaling of uitbetaling van overuren kan een ander percentage gelden. Dat heet het bijzonder tarief voor de loonheffing.
Bijzonder tarief: zo werkt belastingheffing over extra beloningen.
Inkomsten die niet via de loonheffing lopen
Niet alle inkomsten lopen via de loonadministratie. In sommige situaties houdt de werkgever geen loonheffing in.
Dat kan bijvoorbeeld bij fooien of bij bepaalde aandelenoptierechten. In zulke gevallen moet de werknemer deze inkomsten later zelf opgeven in de aangifte inkomstenbelasting.
Loonheffingskorting toepassen
Bij de loonheffing kan rekening worden gehouden met verschillende heffingskortingen. De belangrijkste zijn de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Daarnaast bestaan er nog enkele specifieke kortingen, zoals de ouderenkorting, jonggehandicaptenkorting en levensloopverlofkorting.
Een werknemer kan de loonheffingskorting meestal maar bij één werkgever tegelijk laten toepassen. Zo wordt voorkomen dat iemand te veel belastingvoordeel krijgt.
Kortingen die pas bij de aangifte tellen
Niet alle heffingskortingen worden via de loonadministratie verwerkt. Sommige kortingen worden pas verrekend bij de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Dat geldt onder andere voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting en bepaalde heffingskortingen voor beleggingen.
Een belangrijke regel daarbij is dat een heffingskorting nooit hoger kan zijn dan het bedrag aan inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen dat iemand moet betalen.
Wat moet je als werkgever regelen?
Voor ondernemers begint de verplichting rond loonheffingen al voordat een werknemer start. Zodra je personeel aanneemt, moet je je namelijk aanmelden bij de Belastingdienst. Je ontvangt dan een loonheffingsnummer.
Daarnaast moet je de identiteit van een werknemer controleren en vastleggen in je administratie. Neem je iemand uit het buitenland aan, dan moet je ook nagaan of die persoon in Nederland mag werken.
Vervolgens richt je een loonadministratie in. Daarin leg je vast wat precies tot het loon behoort, welke premies en belastingen moeten worden betaald en hoeveel loonheffing je moet afdragen. Deze bedragen geef je periodiek door via de loonaangifte.
Let op het anoniementarief
Als bepaalde gegevens ontbreken, kan dat vervelende gevolgen hebben. Heb je bijvoorbeeld geen geldig identiteitsbewijs van een werknemer in je administratie? Dan moet je het zogenoemde anoniementarief toepassen.
Dat betekent dat er 52 procent belasting wordt ingehouden op het loon. Dit hoge tarief is bedoeld om fraude te voorkomen.
Whitepaper Minimumuurloon 2026
Loonheffing of loonheffingen?
De termen lijken sterk op elkaar, maar betekenen niet precies hetzelfde.
Loonheffing bestaat uit loonbelasting en premie volksverzekeringen.
Loonheffingen is een bredere term en omvat daarnaast ook de premies werknemersverzekeringen ( WW en WIA) en de inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. Dit premies die je als werkgever betaalt.
Kort gezegd: loonheffingen zijn het totale pakket aan belastingen en premies die je als werkgever afdraagt over het loon van je personeel.
Loonheffingen en premies 2026 in één oogopslag
In 2026 is de maximale algemene heffingskorting € 3.115. De algemene heffingskorting bouwt af vanaf een inkomen van € 29.739. Het afbouwpercentage bedraagt 6,40%. De algemene heffingskorting is € 0 bij een inkomen van € 78.426 en hoger.
Controle Belastingdienst op loonheffingen
De Belastingdienst controleert regelmatig of werkgevers hun loonheffingen correct berekenen en afdragen. Zo’n controle kan willekeurig plaatsvinden, maar ook omdat cijfers in de loonaangifte afwijken.
Tijdens een controle kijkt de Belastingdienst onder meer naar de loonadministratie, loonstroken en de toepassing van de loonheffingskorting. Ook de werkkostenregeling, de bijtelling voor een auto van de zaak en de identiteitscontrole van werknemers kunnen worden onderzocht.
- Worden er fouten ontdekt, dan kan de Belastingdienst een naheffing opleggen voor de te weinig betaalde belasting en premies. Daar kunnen ook rente en boetes bij komen.
- Ontdek je zelf een fout in de loonadministratie? Dan kun je die meestal corrigeren via een correctiebericht in de loonaangifte. Daarmee voorkom je vaak grotere problemen bij een controle.
