Mkb-winstvrijstelling verlaagt fiscale winst
Dit is een aftrekpost voor ondernemers. De mkb-winstvrijstelling verlaagt je fiscale winst, waardoor je minder belasting hoeft te betalen. Het percentage van de vrijstelling wordt elk jaar bepaald.
Jarenlang was de ondernemersaftrek 14%, maar dat is in 2024 teruggeschroefd naar 13,31%. Dit jaar is de mkb-winstvrijstelling 12,7% en dat percentage gaat in 2026 niet verder omlaag, maar blijft gelijk.
Een meevallertje is dat deze aftrekpost tegen een iets hoger tarief van de belasting afgetrokken mag worden dan in 2024 (36,97%). Daarvoor geldt in 2025 het tarief van de tweede schijf, dus 37,48% en in 2026 is dat 37,56%.
Hoe wordt de vrijstelling berekend?
Eerst moet je de ondernemersaftrek van je winst aftrekken. Hieronder vallen de zelfstandigenaftrek en eventueel startersaftrek, meewerkaftrek en stakingsaftrek. Over het deel van de winst dat dan overblijft, mag je in 2025 en 2026 als ondernemer 12,7% mkb-winstvrijstelling aftrekken.
Wie komt in aanmerking voor mkb-winstvrijstelling?
Om gebruik te maken van de mkb-winstvrijstelling moet je ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Je inkomsten moeten dus worden gezien als winst uit onderneming. Twijfel je of de Belastingdienst jou als ondernemer aanmerkt? Met de OndernemersCheck kom je daar snel achter.
Een bijkomend voordeel: voor deze vrijstelling hoef je niet te voldoen aan het urencriterium van 1225 uur per jaar. Dat maakt de regeling ook toegankelijk voor ondernemers die minder uren draaien, zoals startende ondernemers of zelfstandigen die hun onderneming combineren met loondienst.
Ondernemers met een bv kunnen geen mkb-winstvrijstelling toepassen, omdat zij vennootschapsbelasting betalen.
Voorbeeldberekening mkb-winstvrijstelling in 2025 en 2026
Voorbeeld voor 2025
Jan de Wit is ondernemer met een winst van € 50.000. Hij heeft recht op een zelfstandigenaftrek van € 2470. Zijn belastbare winst komt daarmee uit op € 47.530.
Na toepassing van een mkb-winstvrijstelling van 12,7% procent (wat neerkomt op € 6036,31) komt de fiscale winst uit op € 41.493,69. Daarover is Jan belasting verschuldigd.
Mkb-winstvrijstelling 2026 berekenen
Hetzelfde voorbeeld, maar dan met de cijfers voor 2026.
Winst: € 50.000
Zelfstandigenaftrek: € 1200
Fiscale winst: € 48.800
Mkb-winstvrijstelling 12,7%: € 6.197,60
Uiteindelijke fiscale winst: € 42.603
De belastbare winst van Jan de Wit komt in dit rekenvoorbeeld in 2026 dus hoger uit, omdat de zelfstandigenaftrek verlaagd is.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Hoe krijg je mkb-winstvrijstelling?
Voor de winstvrijstelling hoef je helemaal niets te doen. De Belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe bij de aangifte inkomstenbelasting. Je hoeft de mkb-winstvrijstelling dus niet zelf te berekenen of in te vullen.
Is de mkb-winstvrijstelling ook van toepassing als je onderneming verlies lijdt?
De regeling mkb-winstvrijstelling wordt altijd toegepast. Dat betekent dat de vrijstelling ook wordt toegepast als je na aftrek van andere aftrekposten op papier fiscaal verlies draait. Of als je een slecht jaar hebt gehad waarin je geen winst maakte, maar verlies leed. In het geval dat je onderneming verlies lijdt, is de mkb-winstvrijstelling nadelig. Na toepassing van de aftrek wordt het fiscale verlies ‘gedempt’.
Zit je in deze situatie? Roep dan de hulp in van een goede boekhouder.
