Wat is de zelfstandigenaftrek en waarom is deze belangrijk?
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag waarmee je jouw belastbare winst kunt verlagen. Hierdoor betaal je minder belasting. Deze aftrekpost maakt deel uit van de ondernemersaftrek en is vooral belangrijk voor zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers) om hun belastbaar inkomen te verlagen.
Leestip: Tarieven inkomstenbelasting – dit moet je als ondernemer weten.
Voorwaarden om in aanmerking te komen voor zelfstandigenaftrek
Wil je weten welke ondernemers in aanmerking komen voor de zelfstandigenaftrek? Check dan deze punten:
1. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?
Je moet door de Belastingdienst als ondernemer voor de inkomstenbelasting worden gezien. Dit kun je controleren via de ondernemerscheck van de Belastingdienst.
2. Voldoe je aan het urencriterium?
Je moet minimaal 1225 uur per jaar aan jouw onderneming besteden. Dit zijn niet alleen declarabele uren, maar ook gewerkte uren voor administratie, acquisitie en scholing. Een goede urenregistratie is essentieel.
Bedragen zelfstandigenaftrek: Hoeveel mag je aftrekken?
Net als de mkb winstvrijstelling wordt de zelfstandigenaftrek de komende jaren verlaagd. Hier zijn de bedragen van 2025 tot en met 2027:
| Jaar | Hoogte zelfstandigenaftrek |
|---|---|
| 2025 | € 2470 |
| 2026 | € 1200 |
| 2027 | € 900 |
Voor deze aftrekpost geldt een tariefcorrectie, waardoor je deze kosten kunt aftrekken tegen een tarief van maximaal 37,56% in 2026 (37,48% in 2025).
Waarom wordt de zelfstandigenaftrek afgebouwd?
De overheid verlaagt de zelfstandigenaftrek om de fiscale verschillen tussen werknemers en zelfstandigen te verkleinen. Deze ontwikkeling verloopt sinds 2023 versneld.
Leestip: Mkb-winstvrijstelling. Bereken je belastingvoordeel.
Zelfstandigenaftrek in aangifte inkomstenbelasting
De zelfstandigenaftrek verwerk je in je aangifte inkomstenbelasting. Werk je met een boekhouder? Dan regelt diegene het. Doe je zelf aangifte? Dan krijg je een aantal vragen die bepalen of je recht hebt op de aftrek. Zo ja dan wordt de zelfstandigenaftrek automatisch afgetrokken van je winst.
Wat als je te weinig winst maakt voor de zelfstandigenaftrek?
Niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek: wat houdt dit in?
Als je winst lager is dan de zelfstandigenaftrek, kun je het resterende bedrag verrekenen in de 9 daaropvolgende jaren. Dit heet niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek.
Voorbeeld:
Je maakt in 2025 € 2000 winst en hebt recht op € 2470 zelfstandigenaftrek. Het verschil (€ 470) mag je meenemen naar 2026 of later.
Uitzondering voor starters
Ben je een starter? Dan mag je de zelfstandigenaftrek volledig toepassen, zelfs als deze hoger is dan je winst. Ook kun je gebruikmaken van startersaftrek.
Startersaftrek: extra voordeel voor startende ondernemers
Startende ondernemers kunnen naast de zelfstandigenaftrek gebruikmaken van de startersaftrek. Deze extra fiscale aftrekpost verhoogt de zelfstandigenaftrek met € 2.123 en biedt extra belastingvoordeel in de eerste jaren van je onderneming.
Zelfstandigenaftrek en de AOW-leeftijd
Heb je op 1 januari van het belastingjaar de AOW-leeftijd bereikt? Dan heb je recht op 50 procent van de zelfstandigenaftrek. Voor 2025 gaat het om een bedrag van € 1235 en voor 2026 is het € 600.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Tips voor ondernemers: zo benut je alle aftrekposten optimaal
Houd een goede urenregistratie bij
Om problemen met de Belastingdienst te voorkomen, is het belangrijk om jouw uren goed te registreren. Dit geldt vooral voor het urencriterium van 1225 uur per jaar. Alleen als je voldoet aan het urencriterium, heb je recht op zelfstandigenaftrek.
Overweeg een boekhouder
Vind je het lastig om alle fiscale voordelen te benutten? Overweeg om je boekhouding en belastingaangifte uit te besteden aan een professional. Zo weet je zeker dat je geen voordeel misloopt.
Lees ook: Belastingen voor bedrijven: fiscale inzichten die elke ondernemer nodig heeft
