In alle Europese landen wordt btw geheven, maar de tarieven zijn in elk land anders. Elk land heeft een standaardtarief en daarnaast meestal een verlaagd tarief of zelfs een extra-verlaagd tarief voor speciale leveringen. Soms geldt er een nultarief. In dat geval kan je als leverancier 0 procent btw in rekening brengen, terwijl je wel het recht hebt om btw die je al betaald hebt voor deze levering af te trekken.
Btw-tarieven in Nederland
In Nederland zijn er drie btw-tarieven: het standaard tarief van 21 procent, het verlaagde tarief van 9 procent en het nultarief van 0 procent. Welk tarief je moet hanteren, is afhankelijk van het product of de dienst die je levert.
Er zijn ook diensten waarvoor een btw-vrijstelling geldt. Goed om te weten: het 0-procent-tarief is niet hetzelfde als de btw-vrijstelling.
Overzicht btw-tarieven Europa in 2025
Als je zakendoet in het buitenland, is het goed om op de hoogte te zijn van de plaatselijke btw-regels. Bekijk hier het overzicht van de btw-tarieven in Europa.
| Land | Standaard btw tarief | Verlaagd btw tarief |
|---|---|---|
| België | 21,0% | 6%, 12% |
| Bulgarije | 20,0% | 9,00% |
| Cyprus | 19,0% | 5%, 9% |
| Denemarken | 25,0% | – |
| Duitsland | 19,0% | 7,00% |
| Estland | 22,0% | 9,00% |
| Finland | 25,5% | 10%, 14% |
| Frankrijk | 20,0% | 2,1 %, 5,5%, 10% |
| Griekenland | 24,0% | 6%, 13% |
| Hongarije | 27,0% | 5%, 18% |
| Ierland | 23,0% | 9%, 13,5% |
| Italië | 22,0% | 4%, 5%, 10% |
| Kroatië | 25,0% | 5%, 13% |
| Letland | 21,0% | 5%, 12% |
| Litouwen | 21,0% | 5%, 9% |
| Luxemburg | 17,0% | 3%, 8% |
| Malta | 18,0% | 5%, 7% |
| Moldavië | 20,0% | 8,00% |
| Nederland | 21,0% | 9,00% |
| Noorwegen | 25,0% | 11%, 12%, 15% |
| Oostenrijk | 20,0% | 10%, 13% |
| Polen | 23,0% | 5%, 8% |
| Portugal | 23,0% | 6%, 13% |
| Roemenië | 19,0% | 5%, 9% |
| Rusland | 18,0% | 10,00% |
| Slowakije | 23,0% | 19,00% |
| Slovenië | 22,0% | 5%, 9,5% |
| Spanje | 21,0% | 4%, 10% |
| Tsjechië | 21,0% | 10%, 15% |
| Turkije | 18,0% | 1%, 8% |
| Verenigd Koninkrijk | 20,0% | 5,00% |
| Zweden | 25,0% | 6%, 12% |
| Zwitserland | 8,1% | 2,60% |
De meerderheid van de landen in bovenstaande tabel maakt onderdeel uit de Europese Unie, maar niet allemaal. Het is goed om in de gaten te houden dat de Belastingdienst een onderscheid maakt tussen zakendoen met landen binnen de EU en landen buiten de EU.
Internationaal zakendoen: wie betaalt de btw?
Als je zakendoet met handelspartners in het buitenland, krijg je vaak te maken met de vraag: wie moet de btw betalen? Er zijn verschillende scenario’s denkbaar. De vuistregel: de btw over goederen moet betaald worden in het EU-land waar de consument de goederen gebruikt. Voor diensten geldt dat ze met btw worden belast in het EU-land waar ze geleverd worden.
Leestip: Zo doe je dat: btw en internationaal zakendoen
Btw bij goederen en diensten uit EU-landen
Goederen en diensten die je afneemt uit andere EU-landen, zijn meestal in Nederland belast. Voor goederen geldt dat de leverancier 0 procent btw berekent. Vervolgens bereken je zelf de btw en doe je daarover aangifte in Nederland.
Voor diensten geldt dat de leverancier van de diensten de btw naar jou verlegt. Ook dan moet je de btw berekenen en daarover aangifte doen. Zowel voor diensten als goederen die je afneemt uit een EU-land geldt dat je de btw kunt berekenen door te kijken in welk tarief de goederen of diensten vallen. Vervolgens vermenigvuldig je de inkoopprijs met het btw-tarief. De uitkomst hiervan kun je meenemen in je btw-aangifte.
Goed om te weten: er zijn ook diensten waarvoor een uitzondering geldt. De Belastingdienst heeft een handige tool ontwikkeld om vast te stellen hoe het zit met de btw als je diensten of goederen levert in het buitenland.
E-commerce: zo werkt btw voor webshops
Webshops die minder dan € 10.000 omzet hebben bij particuliere klanten in het buitenland (EU-landen), moeten de Nederlandse btw over hun producten te berekenen.
Als een webshop voor meer dan het drempelbedrag van € 10.000 per jaar in EU-landen verkoopt, dan is de webshop verplicht om de btw te berekenen van het land in kwestie. De e-commerce ondernemer moet het btw-tarief van het land zelf in rekening brengen en in het land van de levering aangifte doen.
Natuurlijk moet je dan extra goed op de hoogte zijn van de btw-tarieven in Europa, want zoals blijkt uit bovenstaand overzicht, gelden in bijna elk land andere btw-percentages.
One Stop Shop-regeling (OSS)
Je kunt ervoor kiezen om in elk land apart btw-aangifte te doen. Je moet je dan aanmelden bij de belastingdiensten in de landen waar je zakendoet, en daar de aangifte doen.
Je kunt er ook voor kiezen om gebruik te maken van de Unieregeling btw-aangifte, ook wel het éénloketsysteem of One Stop Shop-regeling (OSS) genoemd. De Unieregeling houdt kort gezegd in dat je de btw meldt en in één keer betaalt. De Nederlandse Belastingdienst stuurt de melding en de betaling vervolgens door naar de belastingdienst van het land waar je klanten hebt.
Btw Verenigd Koninkrijk sinds Brexit
Sinds de Brexit maakt het Verenigd Koninkrijk geen deel meer uit van de EU. Dat betekent dat een levering van diensten of goederen aan het Verenigd Koninkrijk een levering van diensten of goederen aan een land buiten de EU is geworden.
Als je wilt weten hoe het zit met btw-tarieven voor diensten en/of goederen in het Verenigd Koninkrijk, kun je deze tool van de Belastingdienst gebruiken. Je geeft daarbij aan dat het land in kwestie een land buiten de EU is.
Terugvragen btw uit andere EU-lidstaten
Betaalde btw in andere EU-lidstaten kun je terugvragen als je aan een aantal voorwaarden voldoet:
- Je onderneming is gevestigd in Nederland
- Je doet geen btw-aangifte in het EU-land in kwestie
- Je gebruikt de diensten of goederen voor bedrijfsactiviteiten die met btw belast zijn
Je moet de btw op tijd terugvragen, wat betekent dat je de aanvraag vóór 1 oktober indient na het jaar waarover je de aanvraag doet. Je kunt de aanvraag doen via een speciale website van de Nederlandse Belastingdienst. Hulp nodig bij de belasting? Vraag dan hulp van een belastingadviseur.
Voor het terugvragen van btw uit EU-landen heb je speciale inloggegevens nodig. Die kun je eenmalig aanvragen bij de Nederlandse Belastingdienst. Dien je verzoek op tijd in: vóór 1 oktober van het jaar dat volgt op het jaar waarover je btw terugvraagt. Verzoeken die later binnenkomen, worden mogelijk door het andere EU-land niet meer in behandeling genomen.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Veelgestelde vragen over btw-tarieven
Zijn de btw-tarieven in Europese landen gelijk?
Nee, de tarieven in elk land zijn anders. Elk land heeft een standaardtarief. Daarnaast is er meestal een verlaagd tarief of zelfs een superverlaagd tarief.
Welke btw-tarieven zijn er in Nederland?
In ons land zijn er drie btw-tarieven: het standaard tarief van 21 procent, het verlaagde tarief van 9 procent en het nultarief van 0 procent.
Je levert goederen aan andere ondernemers in de Europese Unie. Welk btw-tarief moet je als Nederlander in rekening brengen?
Bij levering van goederen aan EU-ondernemers moet je meestal het 0%-tarief gebruiken. De ondernemer die de goederen en diensten afneemt, moet zelf de btw in rekening brengen.
