Btw buitenland: wat je moet weten?
Bij de btw zijn er vier scenario’s waar je als ondernemer rekening mee moet houden:
- Exporteren van goederen naar het buitenland
- Importeren van goederen uit het buitenland
- Leveren van diensten in het buitenland
- Afnemen van diensten uit het buitenland
Btw op export van goederen naar het buitenland
De regels omtrent btw bij export van goederen naar het buitenland verschillen, afhankelijk van of dit binnen of buiten de Europese Unie (EU) plaatsvindt.
Leveringen binnen de EU
Bij export naar een ander EU-land, ook wel bekend als intracommunautaire leveringen, gelden specifieke btw-regels. Als je goederen levert aan een bedrijf binnen de EU met een geldig btw-identificatienummer, dan mag je factureren met een btw-tarief van 0 procent.
Je klant moet in dit geval btw betalen in zijn eigen land. Het is belangrijk om het btw-nummer van je klant te controleren en op de factuur te vermelden. Deze transacties moeten ook worden opgenomen in je btw-aangifte en opgaaf intracommunautaire prestaties.
Leveringen buiten de EU
Voor leveringen aan landen buiten de Europese Unie breng je 0 procent btw in rekening, ongeacht of je klant een bedrijf of particulier is. Je moet wel kunnen aantonen dat de goederen de EU hebben verlaten – bijvoorbeeld met douanedocumenten. Leveringen aan landen buiten de Europese Unie vermeld je in je btw-aangifte onder rubriek 3a.
Btw op import van goederen uit het buitenland
Bij het importeren van goederen uit het buitenland gelden ook btw-regels. Houd er rekening mee dat er mogelijk invoerrechten gelden voor bepaalde producten en goederen.
Inkopen binnen de EU
Bij aankopen binnen de EU, bekend als intracommunautaire verwervingen, ontvang je meestal een factuur met 0 procent btw van de leverancier. Je bent zelf verantwoordelijk voor het berekenen en aangeven van Nederlandse btw over deze aankopen. Deze btw kun je vervolgens als voorbelasting aftrekken in je btw-aangifte.
Inkopen buiten de EU
Bij het importeren van goederen van buiten de EU betaal je btw bij de douane. Deze betaalde btw kun je als voorbelasting aftrekken in je btw-aangifte. Met een Artikel-23-vergunning kun je de btw verleggen naar je btw-aangifte, wat handig kan zijn voor jouw liquiditeit. Lees meer over de verleggingsregeling.
Btw op diensten in het buitenland
Wanneer je diensten levert in het buitenland, gelden er andere regels dan bij het exporteren van goederen.
Diensten aan bedrijven in de EU
Bij het leveren van diensten aan bedrijven binnen de EU verleg je de btw naar je klant. Je klant betaalt de btw in zijn eigen land. Je vermeldt geen btw op je factuur, maar je moet wel het btw-identificatienummer van je klant controleren en vermelden.
Diensten afnemen in de EU
Als je diensten afneemt van een bedrijf in een EU-land, ontvang je een factuur zonder btw. Het is belangrijk dat jouw btw-identificatienummer op de factuur staat. Je bent zelf verantwoordelijk voor het berekenen en aangeven van de btw in Nederland bij de Belastingdienst.
Diensten leveren aan bedrijven binnen de EU
Bij het leveren van diensten aan bedrijven in een van de EU-landen wordt de btw verlegd naar je klant. Je klant betaalt de btw in zijn eigen land en er wordt geen btw op jouw factuur vermeld.
Diensten leveren aan bedrijven buiten de EU
Bij het leveren van diensten aan bedrijven buiten de EU breng je geen Nederlandse btw in rekening. Je klant is verantwoordelijk voor de btw in zijn eigen land. Het is belangrijk om te controleren of je aangifte moet doen in het land waarin je de dienst levert.
Gratis whitepaper: Belastingdienst Controle, wat nu?!
Hoe vaak gebeurt het, hoe voorkom je het en stappenplan als het tóch gebeurt.
Zorg ervoor dat je op de hoogte blijft
Btw-regelgeving kan veranderen. Zorg ervoor dat je op de hoogte blijft van de laatste ontwikkelingen, vooral met betrekking tot de Brexit en andere geopolitieke veranderingen die invloed kunnen hebben op handelsverdragen en btw-tarieven.
Overweeg een boekhouder of belastingadviseur in te schakelen die ervaring heeft met internationale btw. Dit kan vooral waardevol zijn als je te maken hebt met complexe transacties of als je bedrijf snel groeit.
