Schuld bij de eigen bv? De fiscus kijkt eind dit jaar mee
De Belastingdienst kijkt eind 2025 opnieuw naar de schuldenpositie van directeur-grootaandeelhouders (dga’s). Voor wie meer dan € 500.000 van de eigen bv leent, geldt dat het meerdere belast wordt in box 2. Het gaat om de zogenoemde regeling excessief lenen bij de eigen vennootschap, die sinds 2023 van kracht is.
Het tarief is pittig: 24,5% tot € 67.804 en 31% daarboven. Dga’s die eind 2025 boven de grens uitkomen, moeten dus forse bedragen afrekenen. Het is slim om nú al te rekenen: hoe staat je schuldpositie ervoor, en welke maatregelen zijn nodig om belastingheffing te beperken?
Mogelijke maatregelen
- Afbouwen van de schuld met privévermogen.
- Herfinanciering bij een bank.
- Verkoop van privé-vastgoed om de lening af te lossen (let wel op overdrachtsbelasting).
Fiscale beroepsorganisaties – zoals de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs en het Register Belastingadviseurs – wijzen er ondertussen op dat de heffing mogelijk in strijd is met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens. Het kan zinvol zijn om alsnog bezwaar te maken tegen aanslagen uit 2023 en 2024, omdat er nog procedures lopen.
Advies van De Zaak: Zet dit onderwerp op je agenda vóór het najaar. Laat je lening en box 2-positie doorrekenen, en neem tijdig maatregelen. Wie wacht tot de peildatum van 31 december, mist vaak de beste opties.
SBI-codes wijzigen in september: voorkom fouten, check je registratie
Begin september 2025 gaat de Kamer van Koophandel de SBI-codes van ondernemingen updaten. Deze codes – de Standaard Bedrijfsindeling – bepalen welke activiteiten officieel bij jouw bedrijf geregistreerd staan. Dat lijkt administratief detailwerk, maar de gevolgen van een verkeerde code kunnen groot zijn.
Waarom dit belangrijk is
Banken, verzekeraars en overheidsinstanties gebruiken de SBI-code om te beoordelen of je in aanmerking komt voor subsidies, verplichte pensioenregelingen, financiering of zelfs de hoogte van je verzekeringspremie. Een foutieve of verouderde code kan betekenen dat je geld laat liggen of onterecht risico’s loopt.
Wat verandert er?
- Tussen 5 en 7 september 2025 vervangt de KvK oude codes door nieuwe, gebaseerd op de herziene Europese indeling.
- Ondernemers die hun activiteiten de afgelopen jaren hebben uitgebreid, veranderd of ingekort, lopen extra risico dat de huidige omschrijving niet meer klopt.
Advies van De Zaak: Log in bij Mijn KvK en controleer of je activiteitenomschrijving nog actueel is. Nieuwe activiteiten? Geef ze direct door. Ook de volgorde telt: de belangrijkste activiteit hoort altijd bovenaan te staan. Zo voorkom je dat je subsidie misloopt, financiering wordt geweigerd of dat je onnodig hoge verzekeringspremies betaalt.
Middelingsregeling stopt: zo pak je nog snel belastingvoordeel mee
De middelingsregeling in de inkomstenbelasting verdwijnt. Het tijdvak 2022-2024 is de laatste kans voor ondernemers en andere belastingplichtigen om te profiteren. Wie sterk wisselende inkomens heeft, bijvoorbeeld door een uitzonderlijk winstgevend jaar, kan door middeling honderden tot duizenden euro’s besparen.
Hoe werkt het?
De inkomens van drie opeenvolgende kalenderjaren worden bij elkaar opgeteld en door drie gedeeld. De belasting wordt dan opnieuw berekend. Als dat leidt tot een verschil van meer dan € 545, krijg je het meerdere terug van de Belastingdienst. Belangrijk: toeslagen blijven buiten beschouwing.
Deadlines en aandachtspunten
- Een verzoek kan pas ingediend worden nadat de definitieve aanslag over 2024 onherroepelijk vaststaat. Voor wie tijdig aangifte deed, is dat moment nu of binnenkort bereikt.
- Je hebt daarna drie jaar om het middelingsverzoek in te dienen. De deadline voor het tijdvak 2020-2022 verstrijkt bijna.
- Let op: een belastingjaar mag slechts één keer in een middelingstijdvak gebruikt worden. Kies dus strategisch tussen 2020-2022 of 2022-2024.
Advies van De Zaak: Heb jij schommelende inkomens gehad in de afgelopen jaren? Maak nú een berekening of check het stappenplan van de Belastingdienst. Zo voorkom je dat je geld laat liggen.
Nederland kampioen zitten. Hoe krijg je jouw personeel in beweging?
Nederlandse werknemers brengen nog altijd een groot deel van hun werkdag zittend door: gemiddeld 8,8 uur per dag, zo blijkt uit cijfers van het CBS en TNO (NEA 2024). Vooral ICT’ers (7,1 uur) en administratieve beroepen zoals accountants (6,4 uur) zitten langdurig stil. In dienstverlenende functies is dat veel minder: gemiddeld maar 1,1 uur.
Waarom dit ondernemers raakt
Veel zitten verhoogt het risico op gezondheidsproblemen én verzuim. Zeker bij thuiswerkers, die met gemiddeld 6,3 uur per werkdag nog meer zitten dan collega’s op locatie (3 uur). Langdurig beeldschermgebruik is daarbij de grootste boosdoener.
Wat kun je als werkgever doen?
- Stimuleer actieve werkpauzes of korte wandelmomenten.
- Zorg voor ergonomische werkplekken, ook bij thuiswerk.
- Overweeg een beleid voor hybride werken waarin beweging een plek krijgt.
Advies van De Zaak: Zet gezondheid en vitaliteit van je team hoog op de agenda. Eenvoudige aanpassingen in de werkomgeving kunnen veel winst opleveren. Denk aan het centraal plaatsen van de printer of het stimuleren van staande vergaderingen. Dergelijke ingrepen bevorderen beweging zonder de werkdag te onderbreken. Het doel is een balans te vinden tussen werk en beweging, waarbij korte zitonderbrekingen een positief effect hebben op de gezondheid.
Belangrijke data voor ondernemers
- 4 t/m 22 augustus: bouwvak regio midden
- 31 augustus: uiterste aangifte- en betaaldatum btw maand juli 2025
- 31 augustus: uiterste datum aanvragen toeslagen
- 16 september: Prinsjesdag
- 30 september: uiterste aangifte- en betaaldatum btw maand augustus 2025
- 30 september: deadline terugvragen btw uit andere EU-landen
- 30 september: uiterste datum tekenen en registreren intentieverklaring voor geruisloze inbreng onderneming in bv
- 30 september: uiterste datum oprichten bv met ruisende inbreng
