Opleidingskosten aftrekbaar? Zakelijk wel, privé niet
Voor particulieren zijn studiekosten en andere scholingsuitgaven niet aftrekbaar bij de inkomstenbelasting. Dit is anders voor ondernemers en mensen met inkomsten uit overig werk.
Investeringen in training en opleiding die je direct aan je bedrijf kunt koppelen, zijn als zakelijke kosten van de winst aftrekbaar. Ook de btw is meestal volledig aftrekbaar. Er gelden echter voorwaarden. Laten we die bekijken.
Zakelijke opleidingskosten aftrekken: voorwaarden en regels 2025
De opleiding moet aansluiten bij je bedrijf
Een opleiding moet aansluiten op je huidige of toekomstige werkzaamheden. Een marketingcursus voor een freelancer in digitale communicatie is aftrekbaar. Een cursus bloemschikken voor dezelfde zzp’er niet, aangezien dat niet bijdraagt aan je bedrijfsresultaat.
Privé-studiekosten zijn niet aftrekbaar. Een taalcursus Engels omdat je graag reist, valt niet onder zakelijke kosten. Maar als je kunt aantonen dat je met internationale klanten werkt, kan het wel als zakelijk worden aangemerkt.
Fiscale regels voor bij- en omscholing
Kosten voor bijscholing en omscholing zijn aftrekbaar, mits relevant voor je huidige of toekomstige werkzaamheden.
Kosten voor persoonlijke ontwikkeling zijn niet aftrekbaar. Denk aan een meditatietraining om ziekteverzuim te voorkomen.
Persoonlijke ontwikkeling vs. zakelijke ontwikkeling
Een studie moet dus aantoonbaar verband hebben met je onderneming. Je moet kunnen laten zien dat de opleiding of cursus bijdraagt aan je zakelijke ontwikkeling.
De fiscus ziet een algemene computercursus vaak niet als zakelijke kosten, omdat ze niet bijdragen aan kennisverdieping.
Raakt de door jou gekozen cursus of opleiding aan je persoonlijke of zakelijke ontwikkeling? Dat kan een dunne lijn zijn. Zorg ervoor dat je kunt bewijzen waarom deze opleidingskosten belangrijk zijn voor jouw beroep. Bewaar de cursusbeschrijving en ander relevant bewijs voor een eventuele controle van de Belastingdienst.
6 soorten aftrekbare studiekosten voor ondernemers
In 2025 zijn diverse studiekosten aftrekbaar, waaronder:
1. Vakcursussen en bedrijfsopleidingen
Cursus- en opleidingkosten die essentieel zijn voor jou als ondernemer om je kennis op peil te houden, zijn volledig aftrekbaar bij het berekenen van de winst. Er geldt wel een grens aan de reiskosten en verblijfkosten van maximaal € 1500.
2. Kosten voor seminars, congressen en studiereizen
Kosten voor seminars, congressen en studiereizen zijn bedrijfskosten, maar niet volledig aftrekbaar. Je kunt 80 procent van de investering aftrekken of een drempel toepassen, waarbij alleen kosten boven het drempelbedrag van € 5700 aftrekbaar zijn.
Ook hier geldt een maximum van € 1500 voor reis- en verblijfkosten.
3. College- en lesgeld
Het collegegeld of lesgeld voor een opleiding of cursus is aftrekbaar. Dit geldt voor reguliere opleidingen aan hogescholen en universiteiten en voor cursussen en trainingen bij private instellingen.
4. Kosten voor studieboeken en vakliteratuur
De kosten voor studieboeken en vakliteratuur zijn aftrekbaar. Dat geldt ook voor abonnementen op vakbladen en toegang tot online databases, mits relevant voor je beroep.
5. Examengelden
Geld dat je betaalt om deel te nemen aan examens is eveneens aftrekbaar. Dit geldt voor zowel schriftelijke als mondelinge examens die onderdeel zijn van je opleiding.
6. Studiebenodigdheden
Specifieke benodigdheden voor de opleiding, zoals software of schrijfmateriaal, kunnen als studiekosten worden opgevoerd. Lunchkosten tijdens een studiedag zijn niet aftrekbaar.
Whitepaper Controle Belastingdienst
Studiekosten aftrekken: de regels voor zzp’ers en werkgevers
De regels voor aftrekbaarheid van studiekosten gelden voor zzp’ers en ondernemers met personeel. Er zijn wel enkele verschillen:
Voorwaarden voor zzp’ers
Als zzp’er moet de opleiding direct gerelateerd zijn aan je werkzaamheden. De cursus of opleiding moet bijdragen aan nieuwe kennis en de verbetering van huidige taken of de voorbereiding op toekomstige zakelijke activiteiten. De tijd die je besteedt aan vakcursussen en bedrijfsopleidingen telt mee voor het jaarlijkse urencriterium.
Voorwaarden voor ondernemers met personeel
Voor ondernemers met personeel zijn de studiekosten voor werknemers aftrekbaar. Dit geldt voor opleidingen die de werknemer volgt om beter te functioneren in zijn huidige functie of zich voor te bereiden op een toekomstige functie binnen het bedrijf. Het is belangrijk om afspraken hierover vast te leggen, bijvoorbeeld in een studieovereenkomst.
Maximale aftrekpost
Er is geen vast maximum aan de aftrekbare studiekosten, maar ze moeten redelijk en noodzakelijk zijn. De Belastingdienst kan kosten afwijzen als ze te hoog zijn voor het doel van de opleiding.
Checklist opvoeren studiekosten
Sluit een studieovereenkomst
Bied je je werknemers een opleiding aan? Als jij als werkgever betaalt, kan een studieovereenkomst nuttig zijn. Hierin leg je vast welke kosten door jou worden vergoed en welke verplichtingen de werknemer heeft. Dit voorkomt onverwachte situaties, bijvoorbeeld als de werknemer kort na de opleiding ontslag neemt of zijn tijdelijke contract niet wil verlengen.
Bewijsvoering
Documenteer alle kosten in je zakelijke administratie. Bewaar facturen, betalingsbewijzen, cursusbeschrijvingen en ander relevant materiaal voor een controle door de Belastingdienst.
Profiteer maximaal van studiekostenaftrek
Investeren in ontwikkeling is goed voor de groei van je bedrijf en fiscaal aantrekkelijk. Door te weten welke opleidingskosten aftrekbaar zijn en aan welke voorwaarden je moet voldoen, kun je profiteren van de mogelijkheden van de overheid.
Vergeet niet dat verplichte opleidingen die noodzakelijk zijn voor je bedrijfsvoering ook onder de aftrekbare opleidingskosten kunnen vallen. Met de juiste aanpak haal je het maximale uit je investering en zie je de gemaakte studiekosten terug in de vorm van een sterkere organisatie.
Lees ook: Zo maak je van training en opleidingen het geheime wapen van je bedrijf.
