Wat zijn inkomsten uit overige werkzaamheden?
Als je niet in loondienst werkt maar wel geld verdient moet je deze inkomsten opgeven bij de Belastingdienst. Bijvoorbeeld als je gastouder bent, als je privépersoon online producten verkoopt. Hetzelfde geldt voor mensen die naast hun baan bijverdienen. In je aangifte inkomstenbelasting wordt dit ‘inkomsten overige werkzaamheden’ genoemd.
Ook als je een eigen zaak hebt, kan je winst als inkomsten uit overig werk worden gezien. Dit gebeurt bijvoorbeeld als je niet genoeg winst maakt of weinig tijd aan je onderneming besteedt. Je bent in dat geval geen ondernemer voor de inkomstenbelasting.
Wat valt onder inkomsten uit overig werk?
Het is soms lastig te bepalen of je inkomsten wel of niet moet opgeven bij de aangifte inkomstenbelasting. Het hangt af van twee zaken.
Maak je winst en is deze winst onderdeel van het economisch verkeer? Economisch verkeer betekent dat je doelbewust zaken doet om geld te verdienen. Stel jezelf de vraag of je winst maakt met de werkzaamheden en of dat ook echt je doel was? Is het antwoord op deze twee vragen ja, dan moet je de inkomsten opgeven. Krijg je alleen een vergoeding krijgt, zoals reiskosten? Dan hoef je die inkomsten niet op te geven aan de Belastingdienst
Deze inkomsten hoef je niet op te geven
- Je voert een kleine klus uit bij familie of vrienden.
- Je verdient wat extra geld bij met je hobby.
Deze inkomsten moet je wél opgeven
- Inkomsten uit online handel (bijvoorbeeld via webshop).
- Inkomsten als gastouder.
- Opbrengsten uit een krantenwijk.
- Inkomsten als weekendpakketbezorger.
- Inkomsten door huishoudelijke arbeid te verrichten voor anderen.
- Opbrengsten door bijles, lezingen of wanneer je een gastcollege geeft.
- Inkomsten ontvangen door deelname aan medisch onderzoek.
- Inkomsten verkregen uit vrijwilligerswerk (vrijwilligerswerk is onbelast tot een bedrag van € 150 per maand met een maximum van € 1500 per jaar)
Onkostenvergoeding of extra inkomsten uit overig werk
Een voorbeeld. Wanneer je jouw zus een knip- en verfbeurt geeft en daarvoor een kleine vergoeding krijgt, hoef je dit niet op te geven bij de aangifte inkomstenbelasting. Maar als alle vriendinnen van je zus de haren bij je willen laten verven, dan ziet de Belastingdienst deze inkomsten uit overig werk als een belastbaar inkomen.
Online verkopen
Hetzelfde geldt voor online verkopen. Verkoop je zo nu en dan wat online via Marktplaats, dan is het resultaat volgens de Belastingdienst geen winst en hoef je de inkomsten niet op te geven. Maar koop je op kleding in om deze vervolgens online met winst te verkopen? Dan wordt dit gezien als inkomsten uit overige werkzaamheden. En moet je het dus opgeven. Je hebt immers wél inkomsten uit de arbeid die je verricht uit winstoogpunt.
Hoeveel mag je bijverdienen naast je baan?
Sommigen denken dat je over extra inkomsten tot een bepaald bedrag geen belasting betaalt, maar dat is een misverstand. In Nederland betaal je in 2023 geen belasting over een totaal jaarinkomen tot € 8700. Hieronder valt ook je salaris uit je vaste baan. Alleen wanneer je salaris minder is dan € 8700 per jaar, mag je tot dit bedrag belastingvrij bijverdienen. Belastingvrij bijverdienen naast je baan is dus vrijwel niet mogelijk.
Hoeveel belasting betaal je over inkomsten uit overig werk?
Hoeveel belasting je moet betalen over je inkomsten uit overige werkzaamheden, hangt van veel factoren af. Zo is het toegepaste belastingtarief bijvoorbeeld afhankelijk van je totale inkomen.
Het is belangrijk om goed bij te houden welke inkomsten uit overige werkzaamheden je hebt ontvangen. Kijk ook naar eventuele aftrekposten voor inkomsten uit overig werk. Deze zijn te vinden op de site van de Belastingdienst.
Belastbaar inkomen opgeven
Over inkomsten uit overig werk betaal je naast belasting een bijdrage voor de Zorgverzekeringswet (Zvw). Daarnaast zijn er aftrekbare kosten die je van het resultaat uit overige werkzaamheden mag halen.
Negatief resultaat uit werkzaamheden
Heb je een negatief resultaat uit je werkzaamheden? Dan ziet de Belastingdienst dit werk niet als een bron van inkomen, maar als activiteiten in de hobby- of familiesfeer. Deze inkomsten en bijhorende kosten hoef je dan ook niet te vermelden in de belastingaangifte.
Inkomsten uit overig werk voor freelancers
Voer je incidenteel zzp-klussen uit, bijvoorbeeld naast je baan in loondienst? Als parttime ondernemer maak je vaak te weinig winst om door de Belastingdienst als ondernemer te worden gezien. In dat geval doe je geen aangifte inkomstenbelasting als ondernemer, maar als particulier. Het geld dat je verdient met freelancen geef je op als ‘inkomsten uit overig werk’.
Criteria ondernemersaftrek
De Belastingdienst heeft verschillende criteria waarmee je kunt checken of je een ondernemer bent. Je moet bijvoorbeeld winst maken, voldoende tijd in je onderneming steken (minimaal 1225 uur per jaar) en ondernemersrisico lopen.
Krijg je weinig opdrachten binnen als freelancer of zzp’er en wil je daarom parttime in loondienst? Dan is dat zeker mogelijk. Er zijn steeds meer parttime ondernemers.
Als je eerdergenoemde urencriterium voldoet, dan geniet je als ondernemer van een aantal fiscale voordelen. De belastbare winst bereken je door de fiscale ondernemersfaciliteiten van de winst af te trekken.
- Zelfstandigenaftrek
- Startersaftrek
- Investeringsaftrek
- MKB-winstvrijstelling
Wanneer je inkomsten beschouwd worden als inkomsten uit overig werk, dan kan je niet profiteren van bovenstaande belastingvoordelen.
Whitepaper 16 Belastingtips
Moet ik administratie bijhouden voor inkomsten uit overig werk?
Het is niet verplicht een administratie bij te houden voor inkomsten uit overig werk. Maar de Belastingdienst kan je wel vragen om meer informatie over de opgegeven inkomsten uit overig werk en de zakelijke kosten ervan.
Daarom is het altijd verstandig om deze informatie bij te houden. Denk hierbij aan het bewaren bonnetjes, facturen en rekeningoverzichten.
Wat als ik mijn inkomsten uit overige werkzaamheden niet opgeef?
Je bent altijd zelf verantwoordelijk voor het correct invullen van de belastingaangifte. Dus ook wanneer er sprake is van inkomsten uit overige werkzaamheden. Indien de Belastingdienst vermoedt dat jij inkomsten uit overig werk niet of niet volledig opgeeft, kan het voorkomen dat je hiervoor een boete krijgt.
Deze boete is afhankelijk van diverse factoren. Zoals de mate van schuldigheid en de hoogte van het niet opgegeven inkomsten bedrag. De boetes kunnen flink oplopen tot de helft van het gecorrigeerde belastingbedrag. Zorg daarom dat je de boekhouding goed op orde hebt en alles correct invult bij de jaarlijkse belastingaangifte.
