Je hebt waarschijnlijk al gemerkt dat de energiekosten de afgelopen jaren flink zijn gestegen. Dit komt niet alleen door de prijs van gas en elektriciteit zelf, maar ook door de energiebelasting. In dit artikel leggen we uit wat zakelijke energiebelasting precies is, hoe deze wordt berekend en welke tarieven in 2024 en 2025 gelden. Ook kijken we naar regelingen en uitzonderingen die voor ondernemers interessant kunnen zijn.

In het kort

  • Zakelijke energiebelasting wordt geheven op het verbruik van elektriciteit en aardgas, met als doel CO2-uitstoot te verminderen en efficiënter energieverbruik te stimuleren.
  • De hoogte van de energiebelasting is afhankelijk van je verbruik; bij hoger verbruik daalt het tarief per eenheid energie.
  • In 2025 wordt de belasting op aardgas verlaagd met 2,8 eurocent per m³, om energiekosten voor bedrijven te verlagen, en vanaf 2026 geldt een verlaagd tarief voor waterstof als vervanger van aardgas.
  • Ondernemers kunnen profiteren van vrijstellingen, verlaagde tarieven bij eigen energieopwekking en belastingteruggaaf in specifieke situaties.
  • De Opslag Duurzame Energie (ODE) wordt per 2024 afgeschaft, wat zorgt voor een vereenvoudiging van de energierekening voor bedrijven.

Inhoudsopgave

Heb jij het juiste energiecontract voor je onderneming? Kies zekerheid voor thuis of op kantoor en ontvang tot €400,- korting. 

Wat is energiebelasting zakelijk?

Zakelijke energiebelasting is een heffing op het verbruik van elektriciteit en aardgas. Het doel van deze belasting is tweeledig: het verminderen van de CO2-uitstoot en het stimuleren van een efficiënter energieverbruik. Dit sluit aan bij de klimaatdoelstellingen van de overheid.

Elke onderneming die energie verbruikt, betaalt deze belasting automatisch. Je energieleverancier int de zakelijke energiebelasting en draagt deze vervolgens af aan de Belastingdienst.

Leestip: Variabel, vast of dynamisch, hoe kies ik als ondernemer het juiste energiecontract?

Hoe wordt zakelijke energiebelasting berekend?

De hoogte van de energiebelasting die je als bedrijf betaalt, is afhankelijk van je energieverbruik. Zowel het gas- als elektriciteitsverbruik worden belast per verbruikszone. Hoe hoger het verbruik, hoe lager het tarief per eenheid energie.

Anders gezegd: bij een hoger energieverbruik kom je in een lagere belastingzone terecht. Dit voorkomt dat de belastingdruk te hoog wordt voor bedrijven die veel energie gebruiken.

Verbruikszones

De energiebelasting wordt per kWh elektriciteit en per m³ gas berekend. De overheid stelt jaarlijks de tarieven vast.

Voorbeeld van de staffels:

  • Elektriciteit: Bij een verbruik van tot 10.000 kWh betaal je het hoogste tarief. Voor alles boven dit verbruik geldt een lager tarief.
  • Aardgas: Hetzelfde principe geldt voor gas. Tot een bepaald verbruik betaal je een hoger tarief, waarna dit afneemt naarmate je meer verbruikt. In de laagste tariefzone zitten bedrijven die meer dan 10 miljoen m3 per jaar verbruiken.


Leestip: Verlaag je energiekosten: tips om de juiste energieleverancier te kiezen

Tarieven energiebelasting zakelijk

Goed om te weten: de tarieven voor zakelijke energiebelasting veranderen jaarlijks.

Tarieven energiebelasting zakelijk 2024

  • Elektriciteit: het tarief voor de eerste 10.000 kWh ligt op € 0,10880 per kWh. Voor verbruik boven de 10.000 kWh daalt het tarief. In de laagste tariefzone (boven de 10 miljoen kWh) betaal je €€ 0,00188 per kWh.
  • Aardgas: Voor de eerste 170.000 m³ betaal je € 0,58301 per m³. Voor het laagste tarief geldt € 0,04886 per m³.


Voor actuele tarieven en tabellen met de staffels kun je terecht op de site van de Belastingdienst.

Wat verandert er in 2025?

In het belastingplan voor 2025 staat een belangrijke verandering voor ondernemers die aardgas gebruiken. Het kabinet heeft besloten om de energiebelasting op aardgas te verlagen met 2,8 eurocent per m³. Deze verlaging geldt tot een verbruik van 170.000 m³ per jaar.

Met deze belastingverlaging wil het kabinet om de energiekosten voor bedrijven betaalbaar te houden. Energieleveranciers moeten vanaf 1 januari 2025 de nieuwe tarieven gebruiken en dit duidelijk op de factuur vermelden.

Tarieven energiebelasting zakelijk 2025

Voor 2025 gelden dan de volgende tarieven:

  • Elektriciteit: het tarief voor de eerste 10.000 kWh blijft op € 0,10880 per kWh. Voor verbruik boven de 10.000 kWh daalt het tarief.
  • Aardgas: het tarief voor verbruik tot 170.000 m³ is € 0,5782 per m³.


Verlaagd tarief voor waterstof vanaf 2026

Waterstof is een belangrijke ontwikkeling voor de toekomst. Daarom wordt vanaf 2026 een verlaagd energiebelastingtarief voor waterstof ingevoerd. Dit verlaagde tarief geldt voor waterstof die gebruikt wordt als vervanging van aardgas. Het huidige tarief voor waterstof is gelijk is aan dat van aardgas. Het verlaagde tarief geldt in ieder geval tot en met 2030.

Dit verlaagde tarief geldt voor alle soorten waterstof: groen, blauw, en grijs. Het is niet van toepassing voor waterstof die is bijgemengd met aardgas.

Vermindering energiebelasting: verblijfsfunctie

Een interessant aspect van de energiebelasting is de vermindering energiebelasting. Deze regeling is van toepassing op elektriciteitsaansluitingen die een zogenaamde verblijfsfunctie hebben.

Wat is verblijfsfunctie energie?

Van een verblijfsfunctie is sprake als het gaat om energie voor een pand waarin mensen kunnen verblijven. Bijvoorbeeld een woning of een bedrijf. Garageboxen en parkeerterreinen vallen bijvoorbeeld niet onder de noemer verblijfsfunctie.

Heb je een zakelijke elektriciteitsaansluiting en wordt het pand gebruikt voor verblijf? Dan geldt deze vermindering voor jou. Dit betekent dat een bepaald bedrag aan belasting in mindering wordt gebracht op je elektriciteitsrekening. Let op: de vermindering geldt alleen voor elektriciteit en niet voor gas.

Controle Belastingdienst

Whitepaper Controle Belastingdienst

Controle van de Belastingdienst: Wat nu?! Hoe vaak gebeurt het, hoe voorkom je het en stappenplan als het tóch gebeurt.

Regelingen en uitzonderingen voor ondernemers

Er zijn verschillende uitzonderingen en regelingen waar je als ondernemer mogelijk gebruik van kan maken. Dit kan zorgen voor een flinke besparing, zeker als je bedrijf veel energie verbruikt of duurzame energie opwekt.

Verlaagd tarief voor eigen opwekking

Ondernemers die zelf elektriciteit opwekken, bijvoorbeeld via zonnepanelen, kunnen in aanmerking komen voor een verlaagd belastingtarief. Dit geldt vooral als de opgewekte energie wordt teruggeleverd aan het net, maar ook als je deze energie direct binnen je eigen bedrijf gebruikt.

Vrijstellingen

In sommige gevallen kun je als bedrijf zelfs in aanmerking komen voor volledige vrijstelling van energiebelasting. Dit kan bijvoorbeeld als je gebruik maakt van duurzame warmteopties, zoals aardwarmte of restwarmte uit industriële processen. Ook bedrijven die deel uitmaken van een warmtenetwerk kunnen vrijstellingen krijgen.

Teruggaaf energiebelasting bedrijven

In sommige situaties kun je als ondernemer in aanmerking komen voor een teruggaaf van de energiebelasting. Dit kan bijvoorbeeld als je:

  • Energie gebruikt voor instellingen zoals non-profitorganisaties.
  • Gebruikmaakt van blokverwarming.
  • Meerdere onroerende zaken hebt aangesloten op één aansluiting.


Leestip: Teruggaaf energiebelasting bedrijven: wanneer kom je in aanmerking?

Afschaffing van de ODE

Een belangrijke wijziging is de afschaffing van de Opslag Duurzame Energie- en klimaattransitie (ODE) per 2024. De ODE was een extra opslag die bedrijven en huishoudens moesten betalen om de kosten van de energietransitie te dekken.

Met de afschaffing van de ODE worden deze kosten nu opgenomen in de algemene energiebelasting. Voor ondernemers betekent een minder ingewikkelde energierekening, omdat er nu slechts één belastingpost voor energie overblijft.

Conclusie

Zakelijke energiebelasting is vrij complexe materie, maar het loont de moeite om je erin te verdiepen. Niet alleen omdat de tarieven jaarlijks veranderen, maar ook omdat er verschillende regelingen zijn die je kosten kunnen verlagen.

Als ondernemer is het belangrijk dat je op de hoogte bent van de tarieven en welke verminderingen of vrijstellingen van toepassing zijn. Wil je meer weten over de specifieke tarieven of je situatie? Bekijk dan de meest recente belastinginformatie of neem contact op met je energieleverancier.

Wil jij besparen op je (zakelijke) energiekosten? Vind een energiecontract die bij jouw onderneming past. Met een kantoor aan huis of een eigen bedrijfspand. Bekijk je aanbod.

Foto van Jaap Backx

Jaap Backx

Verhalen vertellen vormt – in wisselde vormen en gedaanten – de rode draad in mijn werkende leven. Soms zijn het verhalen die ik zelf maak, vaker komen ze tot leven binnen een door mij ontwikkeld of aangestuurd concept. Als hoofdredacteur van De Zaak wil ik ondernemers helpen om op basis van actuele, heldere en inspirerende informatie betere bedrijfskeuzes te maken.
Lees ook…
De energiemarkt in Nederland biedt veel uitdagingen, maar ook veel kansen voor ondernemers. Met wisselende prijzen, verschillende energiecontracten,…
De recente daling in energieprijzen biedt ondernemers de uitgelezen kans om te onderzoeken of het voordelig is om over te stappen van…
Investeer je met jouw bedrijf in duurzame bedrijfsmiddelen? Met de energie-investeringsaftrek (EIA) kun je flink besparen. Door 40 procent van je…
Energieprijzen zijn de laatste jaren flink in beweging en als ondernemer merk je dat meteen in je kosten. Dat maakt het extra belangrijk om goed na te…
Twijfel je tussen een zakelijk of particulier energiecontract voor je bedrijf? Veel ondernemers denken dat zakelijk voordeliger is, maar dat is lang…
Energiebelasting is een kostenpost waar elke ondernemer mee te maken heeft, maar wist je dat je in sommige gevallen recht hebt op een teruggave? Ontdek…