Wat is energiebelasting zakelijk?
Zakelijke energiebelasting is een heffing op het verbruik van elektriciteit en aardgas. Het doel van deze belasting is tweeledig: het verminderen van de CO2-uitstoot en het stimuleren van een efficiënter energieverbruik. Dit sluit aan bij de klimaatdoelstellingen van de overheid.
Elke onderneming die energie verbruikt, betaalt deze belasting automatisch. Je energieleverancier int de zakelijke energiebelasting en draagt deze vervolgens af aan de Belastingdienst.
Leestip: Variabel, vast of dynamisch, hoe kies ik als ondernemer het juiste energiecontract?
Hoe wordt zakelijke energiebelasting berekend?
De hoogte van de energiebelasting die je als bedrijf betaalt, is afhankelijk van je energieverbruik. Zowel het gas- als elektriciteitsverbruik worden belast per verbruikszone. Hoe hoger het verbruik, hoe lager het tarief per eenheid energie.
Anders gezegd: bij een hoger energieverbruik kom je in een lagere belastingzone terecht. Dit voorkomt dat de belastingdruk te hoog wordt voor bedrijven die veel energie gebruiken.
Verbruikszones
De energiebelasting wordt per kWh elektriciteit en per m³ gas berekend. De overheid stelt jaarlijks de tarieven vast.
Voorbeeld van de staffels:
- Elektriciteit: Bij een verbruik van tot 10.000 kWh betaal je het hoogste tarief. Voor alles boven dit verbruik geldt een lager tarief.
- Aardgas: Hetzelfde principe geldt voor gas. Tot een bepaald verbruik betaal je een hoger tarief, waarna dit afneemt naarmate je meer verbruikt. In de laagste tariefzone zitten bedrijven die meer dan 10 miljoen m3 per jaar verbruiken.
Leestip: Verlaag je energiekosten: tips om de juiste energieleverancier te kiezen
Tarieven energiebelasting zakelijk
Goed om te weten: de tarieven voor zakelijke energiebelasting veranderen jaarlijks.
Tarieven energiebelasting zakelijk 2024
- Elektriciteit: het tarief voor de eerste 10.000 kWh ligt op € 0,10880 per kWh. Voor verbruik boven de 10.000 kWh daalt het tarief. In de laagste tariefzone (boven de 10 miljoen kWh) betaal je €€ 0,00188 per kWh.
- Aardgas: Voor de eerste 170.000 m³ betaal je € 0,58301 per m³. Voor het laagste tarief geldt € 0,04886 per m³.
Voor actuele tarieven en tabellen met de staffels kun je terecht op de site van de Belastingdienst.
Wat verandert er in 2025?
In het belastingplan voor 2025 staat een belangrijke verandering voor ondernemers die aardgas gebruiken. Het kabinet heeft besloten om de energiebelasting op aardgas te verlagen met 2,8 eurocent per m³. Deze verlaging geldt tot een verbruik van 170.000 m³ per jaar.
Met deze belastingverlaging wil het kabinet om de energiekosten voor bedrijven betaalbaar te houden. Energieleveranciers moeten vanaf 1 januari 2025 de nieuwe tarieven gebruiken en dit duidelijk op de factuur vermelden.
Tarieven energiebelasting zakelijk 2025
Voor 2025 gelden dan de volgende tarieven:
- Elektriciteit: het tarief voor de eerste 10.000 kWh blijft op € 0,10880 per kWh. Voor verbruik boven de 10.000 kWh daalt het tarief.
- Aardgas: het tarief voor verbruik tot 170.000 m³ is € 0,5782 per m³.
Verlaagd tarief voor waterstof vanaf 2026
Waterstof is een belangrijke ontwikkeling voor de toekomst. Daarom wordt vanaf 2026 een verlaagd energiebelastingtarief voor waterstof ingevoerd. Dit verlaagde tarief geldt voor waterstof die gebruikt wordt als vervanging van aardgas. Het huidige tarief voor waterstof is gelijk is aan dat van aardgas. Het verlaagde tarief geldt in ieder geval tot en met 2030.
Dit verlaagde tarief geldt voor alle soorten waterstof: groen, blauw, en grijs. Het is niet van toepassing voor waterstof die is bijgemengd met aardgas.
Vermindering energiebelasting: verblijfsfunctie
Een interessant aspect van de energiebelasting is de vermindering energiebelasting. Deze regeling is van toepassing op elektriciteitsaansluitingen die een zogenaamde verblijfsfunctie hebben.
Wat is verblijfsfunctie energie?
Van een verblijfsfunctie is sprake als het gaat om energie voor een pand waarin mensen kunnen verblijven. Bijvoorbeeld een woning of een bedrijf. Garageboxen en parkeerterreinen vallen bijvoorbeeld niet onder de noemer verblijfsfunctie.
Heb je een zakelijke elektriciteitsaansluiting en wordt het pand gebruikt voor verblijf? Dan geldt deze vermindering voor jou. Dit betekent dat een bepaald bedrag aan belasting in mindering wordt gebracht op je elektriciteitsrekening. Let op: de vermindering geldt alleen voor elektriciteit en niet voor gas.
Whitepaper Controle Belastingdienst
Regelingen en uitzonderingen voor ondernemers
Er zijn verschillende uitzonderingen en regelingen waar je als ondernemer mogelijk gebruik van kan maken. Dit kan zorgen voor een flinke besparing, zeker als je bedrijf veel energie verbruikt of duurzame energie opwekt.
Verlaagd tarief voor eigen opwekking
Ondernemers die zelf elektriciteit opwekken, bijvoorbeeld via zonnepanelen, kunnen in aanmerking komen voor een verlaagd belastingtarief. Dit geldt vooral als de opgewekte energie wordt teruggeleverd aan het net, maar ook als je deze energie direct binnen je eigen bedrijf gebruikt.
Vrijstellingen
In sommige gevallen kun je als bedrijf zelfs in aanmerking komen voor volledige vrijstelling van energiebelasting. Dit kan bijvoorbeeld als je gebruik maakt van duurzame warmteopties, zoals aardwarmte of restwarmte uit industriële processen. Ook bedrijven die deel uitmaken van een warmtenetwerk kunnen vrijstellingen krijgen.
Teruggaaf energiebelasting bedrijven
In sommige situaties kun je als ondernemer in aanmerking komen voor een teruggaaf van de energiebelasting. Dit kan bijvoorbeeld als je:
- Energie gebruikt voor instellingen zoals non-profitorganisaties.
- Gebruikmaakt van blokverwarming.
- Meerdere onroerende zaken hebt aangesloten op één aansluiting.
Leestip: Teruggaaf energiebelasting bedrijven: wanneer kom je in aanmerking?
Afschaffing van de ODE
Een belangrijke wijziging is de afschaffing van de Opslag Duurzame Energie- en klimaattransitie (ODE) per 2024. De ODE was een extra opslag die bedrijven en huishoudens moesten betalen om de kosten van de energietransitie te dekken.
Met de afschaffing van de ODE worden deze kosten nu opgenomen in de algemene energiebelasting. Voor ondernemers betekent een minder ingewikkelde energierekening, omdat er nu slechts één belastingpost voor energie overblijft.
Conclusie
Zakelijke energiebelasting is vrij complexe materie, maar het loont de moeite om je erin te verdiepen. Niet alleen omdat de tarieven jaarlijks veranderen, maar ook omdat er verschillende regelingen zijn die je kosten kunnen verlagen.
Als ondernemer is het belangrijk dat je op de hoogte bent van de tarieven en welke verminderingen of vrijstellingen van toepassing zijn. Wil je meer weten over de specifieke tarieven of je situatie? Bekijk dan de meest recente belastinginformatie of neem contact op met je energieleverancier.