Als dga haal je geld uit je bv op twee manieren: salaris en dividend. Het salaris is verplicht en valt in box 1. Dividend is een winstuitkering en valt in box 2.
Hoe een bv werkt
Een besloten vennootschap is een rechtspersoon met één of meer aandeelhouders. Meestal is de oprichter zelf de grootste. De bv betaalt belasting over haar eigen winst. Wat je daarna als aandeelhouder uitkeert, wordt bij jou privé belast.
Een bv beperkt je persoonlijke aansprakelijkheid, maar niet helemaal. Bij een faillissement door kennelijk onbehoorlijk bestuur kan de curator je als bestuurder aansprakelijk stellen. En sta je privé borg voor een lening van de bv, dan blijf je daarvoor zelf aansprakelijk.
Salaris aan jezelf is verplicht
Heb je 5% of meer van de aandelen en werk je voor je bv, dan moet je jezelf een salaris betalen: het gebruikelijk loon. In 2026 is dat in principe minimaal € 58.000 per jaar, of meer als een vergelijkbare baan of je best betaalde werknemer meer verdient. Lager mag alleen als je dat kunt onderbouwen. Over dat salaris houdt de bv loonheffing in, en het valt in box 1 van je inkomstenbelasting.
De tarieven in box 1 zijn in 2026, als je de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt:
- 35,75% tot € 38.883
- 37,56% van € 38.883 tot € 78.426
- 49,50% boven € 78.426
Wat overblijft, keer je uit als dividend
Wat er na salaris en vennootschapsbelasting overblijft, kun je als dividend uitkeren. Boven het gebruikelijk loon is dividend meestal goedkoper dan extra salaris. In de hoogste schijf van box 1 betaal je 49,5%. Voor 19% vennootschapsbelasting plus 24,5% in box 2 is dat samen ongeveer 38,8%.
De belastingen op een rij
Op winst die als dividend bij jou terechtkomt, vallen twee belastingen. De dividendbelasting is geen derde belasting, maar een voorschot.
Eerst: vennootschapsbelasting
De bv betaalt vennootschapsbelasting over haar winst. In 2026 is dat 19% over de eerste € 200.000 en 25,8% over het deel daarboven.
Daarna: inkomstenbelasting in box 2
Keert de bv dividend uit, dan betaal je daarover inkomstenbelasting in box 2. In 2026 is dat 24,5% tot € 68.843 en 31% over het meerdere. Met een fiscale partner kun je het dividend verdelen en samen tot € 137.686 in de lage schijf blijven.
Dividendbelasting: het voorschot
Bij de uitkering houdt de bv 15% dividendbelasting in. Die 15% verreken je met de box 2-belasting in je aangifte. In 2026 betaal je daardoor nog 9,5% bij in de eerste schijf en 16% in de tweede.
Aangifte dividendbelasting
De bv doet aangifte dividendbelasting over het dividend dat ze uitkeert, via Mijn Belastingdienst Zakelijk, boekhoudsoftware of je adviseur. Aangifte en betaling moeten binnen een maand nadat het dividend beschikbaar is gesteld binnen zijn. Ben je te laat, dan riskeer je een boete en belastingrente.
Mag je zomaar dividend uitkeren?
Nee. Er gelden twee toetsen:
- De vermogenstoets. Je mag alleen uitkeren uit het deel van het eigen vermogen dat groter is dan de reserves die de wet of de statuten voorschrijven.
- De uitkeringstoets. Het bestuur keurt de uitkering alleen goed als de bv daarna haar opeisbare schulden kan blijven betalen. Gaat het toch mis, en wist het bestuur dat of had het dat moeten zien aankomen, dan zijn de bestuurders aansprakelijk voor het tekort. Wist je het als aandeelhouder ook, dan moet je het ontvangen dividend tot dat tekort terugbetalen.
Leg het besluit van de aandeelhouders en de toets van het bestuur schriftelijk vast.
Wat houd je netto over?
Je ontvangt het dividend netto, na aftrek van 15% dividendbelasting. In je aangifte geef je het brutobedrag op en verreken je de ingehouden 15%.
Een voorbeeld: je keert € 100.000 uit zonder fiscale partner. De bv houdt € 15.000 in. In box 2 betaal je in 2026 in totaal € 26.525. In je aangifte betaal je dus nog € 11.525 bij. Netto houd je € 73.475 over.
Dividend uitkeren in 2027
Het kabinet wil de tweede schijf van box 2 van 2027 tot en met 2030 verlagen van 31% naar 29,2%. De eerste schijf blijft 24,5% en loopt in 2027 tot € 69.703. Op € 100.000 dividend houd je dan € 74.076 over, ongeveer € 600 meer dan in 2026. Dit is een voorstel: de Tweede Kamer stemt op 12 november 2026. Of wachten voor jou loont, lees je in dividend uitkeren in 2026 of 2027.
Nu uitkeren of wachten?
De eerste schijf geldt per jaar. Kom je dit jaar al boven € 68.843, dan kan het lonen om een deel naar volgend jaar te schuiven. Heb je dit jaar weinig ander box 2-inkomen, dan kun je juist meer uitkeren.
Kijk ook naar je liquiditeit. Wil de bv binnenkort investeren of reserves opbouwen, laat het geld dan in de bv. En wat je privé laat staan, valt op 1 januari in box 3.
Stappenplan dividend uitkeren
- Bepaal de winst na vennootschapsbelasting.
- Betaal eerst je gebruikelijk loon. Minimaal € 58.000 bruto in 2026, via de loonadministratie.
- Doe de vermogenstoets en de uitkeringstoets. En leg ze vast.
- Kijk naar de schijven in box 2. Blijf zoveel mogelijk in de eerste schijf van 24,5%. Met een fiscale partner verdubbel je die ruimte.
- Maak een planning over meerdere jaren. Zeker als het voorstel voor 2027 tot en met 2030 doorgaat.
- Doe binnen een maand aangifte dividendbelasting. En betaal de ingehouden 15%.
