Eerst even terug naar de basis
Om te weten hoe het uitkeren van dividend vanuit een bv precies werkt, gaan we eerst even terug naar de basis. Een besloten vennootschap (bv) is een populaire rechtsvorm voor bedrijven. Veel ondernemers kiezen puur om fiscale redenen voor een bv: je kunt je winst aan jezelf uitkeren. Een bv heeft één of meerdere aandeelhouders, onder wie meestal de oprichter zelf.
Een bv heeft voordelen: je bent als ondernemer niet persoonlijk verantwoordelijk of aansprakelijk voor schulden van je onderneming. Daarnaast betaal je minder belasting over je winsten. Over de eerste € 200.000 winst betaalt de bv 19% vennootschapsbelasting, over het meerdere 25,8%. Dat is aardig laag vergeleken met de inkomstenbelasting.
Uitkeren salaris aan directeur-grootaandeelhouder is verplicht
Als je als ondernemer 5% of meer van de aandelen in je bezit hebt, ben je officieel dga. Je hebt dan te maken met het verplichte dga-salaris, oftewel het gebruikelijk loon. Daarvoor is een minimum ingesteld: € 58.000 per jaar.
Voor de inkomstenbelasting betaal je:
Voor een inkomen tot € 38.883: 35,75%.Tussen € 38.883 tot en met € 78.426: 37,56% en bij meer dan € 78.426: 49,50%
Winst of vermogen uit bv naar privé – inkomen uit dividend
Heeft jouw bv meer dan € 58.000 bruto winst behaald en wil je jezelf meer uitbetalen? Pas na het dga-salaris komt de dividenduitkering. Dga’s houden hun verplichte salaris vaak zo laag mogelijk, omdat je over je dividend dat je privé uitkeert minder belasting betaalt dan over je salaris.
Regels rondom dividendbelasting
In de afgelopen jaren zijn er veel wijzigingen geweest rondom belastingheffing. Zo zijn belastingen verhoogd, verlaagd, verdwenen en weer teruggekomen. Hoe het op dit moment zit met de belasting die je betaalt wanneer je dividend uitkeert?
Eerst: vennootschapsbelasting
Over de winst van je bv betaal je allereerst vennootschapsbelasting (vpb). In 2026 geldt: over de eerste € 200.000 winst moet je 19% belasting betalen en daarboven 25,8 procent.
Daarna: inkomstenbelasting
Na de vennootschapsbelasting kun je je geld naar privé uitkeren, zoals hierboven omschreven. Dus eerst via het verplichte dga-salaris. Daarover betaal je inkomstenbelasting in box 2.
Tot slot: dividendbelasting
Na het verplichte dga-salaris kun je jezelf dus dividend uitkeren. Daarover betaal je 15% dividendbelasting.
Aangifte dividendbelasting
Als bv moet je aangifte dividendbelasting doen over het dividend dat je uitkeert en inhoudt. Dit kan online via Mijn Belastingdienst Zakelijk, met fiscale software of via je adviseur. Voor de jaren tot en met 2023 kun je ook nog een papieren formulier gebruiken.
De termijn is kort: je moet binnen één maand na de dag van terbeschikkingstelling van het dividend aangifte doen én betalen. Doe je de aangifte of betaling te laat, dan loop je risico op een boete en belastingrente.
Uitkeren van dividend
Als aandeelhouder ontvang je het dividend altijd netto, dus nadat de bv 15% belasting heeft ingehouden. In je aangifte inkomstenbelasting geef je dit bedrag vervolgens op in box 2. In 2026 betaal je 24,5% belasting tot € 68.843 en 31% over het meerdere. Met een fiscale partner kun je samen € 137.686 in de lage schijf benutten.
De eerder ingehouden dividendbelasting wordt daarbij als voorheffing verrekend. Daardoor blijft er effectief nog 9,5% of 18% belasting over die je zelf moet bijbetalen, afhankelijk van de hoogte van je inkomen.
Dit maakt het plannen van dividenduitkeringen belangrijker dan ooit. Door een uitkering te spreiden over meerdere jaren, voorkom je dat je te snel in de hogere schijf terechtkomt.
Wanneer wél en wanneer beter niet dividend uitkeren?
Dividend is meestal aantrekkelijker dan extra salaris, omdat het gemiddeld lichter belast wordt. Toch zijn er situaties waarin je beter kunt wachten om het dividend uit te keren. Verwacht je dat je dit jaar al ruim boven de € 68.843 komt, dan kan het voordeliger zijn een deel door te schuiven naar volgend jaar. Heb je daarentegen in een jaar weinig andere inkomsten, dan kan juist versneld uitkeren interessant zijn.
Daarnaast speelt ook je liquiditeitspositie een rol. Als je bedrijf binnenkort wil investeren of reserves moet opbouwen, is het vaak verstandiger om het geld in de bv te laten zitten.
Whitepaper Controle Belastingdienst
Stappenplan: zo pak je dividend uitkeren slim aan
- Check de winst na vennootschapsbelasting
Bereken eerst hoeveel er overblijft nadat de bv vennootschapsbelasting heeft betaald. - Houd rekening met het verplichte dga-salaris
Minimaal € 58.000 bruto per jaar moet via salaris naar je privévermogen. Pas daarna mag je dividend uitkeren. - Bekijk de box 2-schijven
Plan je uitkering zo dat je zoveel mogelijk in de lage schijf van 24,5 procent blijft. Met een fiscale partner verdubbel je de ruimte. - Maak een meerjarenplanning
Spreid uitkeringen over meerdere jaren om het hogere tarief van 31 procent te vermijden. - Check je liquiditeit en plannen
Heb je het geld in de bv nodig voor investeringen of reserves? Dan is het vaak beter om dividend uit te stellen.
