Wie, waarom en hoeveel?

Bij het woord belasting staan ondernemers meestal niet direct te juichen. Toch is het belangrijk om op de hoogte te zijn van de regels en wetgeving. Keert jouw onderneming winst uit aan aandeelhouders? Dan moet je over het uitbetaalde dividend belasting betalen. Maar hoe werkt dat dan? Zijn er uitzonderingen? En kun je ingehouden dividendbelasting verrekenen in je aangifte inkomstenbelasting? In dit artikel geven we antwoord op deze en andere vragen.

Loonheffingen als DGA: welke regels gelden voor jou? Zorg dat je geen fiscale fouten maakt.

Inhoudsopgave

Wat is dividendbelasting?

Als een nv of bv winst maakt, kan de vennootschap die winst uitkeren aan de aandeelhouders. Dat uitkeren gebeurt in de vorm van dividend. Keer je dividend uit? Dan moet je hierover dividendbelasting betalen aan de Belastingdienst.

Hoe werkt de aangifte dividendbelasting?

Betaalt je onderneming dividend? Dan doe je ook de aangifte van dividendbelasting. Let op dat je binnen een maand nadat het dividend beschikbaar is gesteld aangifte doet. Doe je dat niet of betaal je niet op tijd, dan kan de Belastingdienst je een naheffingsaanslag sturen of een boete geven.

Inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting

Het is handig om te weten dat dividendbelasting een zogenaamde voorheffing is. De ontvanger van het dividend kan dit bedrag bij de aangifte van de inkomstenbelasting of de vennootschapsbelasting aftrekken. Je moet dan in je aangifte aangeven hoeveel dividend je hebt ontvangen en hoeveel dividendbelasting hierop is ingehouden.

Wat is het tarief dividendbelasting in 2023?

Voor 2023 bedraagt het tarief van de dividendbelasting 15 procent. In bepaalde gevallen kun je in aanmerking komen voor vrijstelling of teruggaaf.

Wie betaalt dividendbelasting?

Dividendbelasting moet worden betaald door natuurlijke personen en rechtspersonen die recht hebben op de opbrengst van aandelen in, winstbewijzen van, of geldleningen aan in Nederland opgerichte vennootschappen.

Ook zogeheten ‘open fondsen’, waarvan de participaties vrij verhandelbaar zijn, vallen hieronder. Veel ondernemers, of dga’s met een aanmerkelijk belang, keren dividend uit aan zichzelf.

Gebruik een apart rekeningnummer

Op het aangifteformulier voor dividendbelasting staat hoe je precies moet betalen. Je dient hiervoor een ander rekeningnummer te gebruiken dan voor andere belastingen. Gebruik dus niet het rekeningnummer waarop je bijvoorbeeld de betalingen doet voor de omzetbelasting of vennootschapsbelasting.

Dividendbelasting inhouden

Keert jouw vennootschap dividend uit aan aandeelhouders? Dan moet je, zoals we al aangaven, zelf de dividendbelasting inhouden. Via een speciaal formulier doe je daarna aangifte van de uitgekeerde dividend bij de Belastingdienst.

Hoe zit het met buitenlandse aandeelhouders?

Is de aandeelhouder van jouw vennootschap geen inwoner van Nederland? Dan hoeft jouw vennootschap in een aantal situaties geen of maar een deel van de dividendbelasting in te houden. Een buitenlandse aandeelhouder betaalt een lager percentage of helemaal geen dividendbelasting.

Dit is geregeld in belastingverdragen via de zogenaamde vrijstellingsmethode. Daarbij wordt het lagere percentage bij de uitbetaling van het dividend toegepast. In andere gevallen wordt de te veel betaalde dividendbelasting achteraf teruggegeven.

Wordt de dividendbelasting afgeschaft?

In een poging het ondernemersklimaat in Nederland aantrekkelijker te maken, zijn pogingen gedaan om de dividendbelasting volledig af te schaffen. Dat wetsvoorstel heeft het nooit gehaald en in 2018 besloot het toenmalige kabinet de dividendbelasting niet af te schaffen.

Aangifte dividendbelasting – dit moet je weten

Heb je een vennootschap en keer je aan je aandeelhouders dividend uit? Dan krijg je ook met dividendbelasting te maken. Dingen om niet te vergeten:

  • Voorkom problemen door op tijd aangifte te doen
  • Reserveer een apart rekeningnummer voor dividendbelasting
  • Aangifte doen kan via een speciaal formulier van de Belastingdienst
  • Voor 2023 is het tarief van de dividendbelasting 15 procent

Het in zeker aan te raden jezelf goed te (laten) informeren en te weten wat je rechten en plichten zijn als je een nv of bv hebt of als je dividend ontvangt. Zo kun je dividendbelasting verrekenen met de inkomstenbelasting of de vennootschapsbelasting.

Belastingwijzigingen 2025 Whitepaper - Mockup

Whitepaper Belastingwijzigingen

Belastingwijzigingen 2025: we geven een overzicht van de belangrijkste fiscale wijzigingen voor ondernemers.


Op de site van de Belastingdienst is veel informatie te vinden, maar je boekhouder, belastingadviseur of accountant kan je ook van het juiste advies voorzien.

Gerelateerd lezen:

• Wat is loon? | Loon en belasting, 3 definities
• Wanneer bent u ondernemer voor de omzetbelasting?
• Zijn reiskosten aftrekbaar van de inkomstenbelasting?
Hoe bereken je de overdrachtsbelasting?
• De vennootschapsbelasting

Meer over belastingaangifte:

 

Gebruikelijk loon, bijtelling en premies: weet jij wat je als DGA moet afdragen? Voorkom verrassingen. Download het gratis whitepaper.

Lees ook…
Ben jij ondernemer met minder dan € 20.000 aan omzet per jaar en wil je minder tijd kwijt zijn aan je btw-administratie? Dan is de…
Goed nieuws voor ondernemers met een bv: in 2025 daalt het hoge box 2-tarief naar 31%. Maar wat betekent dat voor jouw portemonnee? En hoe zit het met…
Wat is een egalisatiereserve? De egalisatiereserve is een fiscale reserve die je mag vormen om bepaalde toekomstige uitgaven af te dekken. Dit is…
Wil je jouw personeel iets extra’s geven, zoals een kerstpakket of een cadeau, zonder direct belasting te betalen? Dat kan via de werkkostenregeling…
Bijtelling kan een flinke kostenpost zijn, dus het is goed om te weten hoe het werkt. Dit artikel bevat de tarieven voor 2025 en praktische tips om…
Heb je een bv of nv en maak je winst? Dan kun je jezelf als directeur-grootaandeelhouder een extraatje uitkeren in de vorm van dividend. Maar hoe werkt…