Afschrijven van je auto: hoe werkt dat?
De aanschafkosten van een bedrijfsauto mag je van de Belastingdienst niet in één keer van je winst aftrekken. Wat wél kan, is de afschrijving van de waardevermindering. Dit gebeurt meestal in gelijke jaarlijkse bedragen, tot maximaal 20 procent van de aanschafwaarde per jaar. Je schat in hoe lang je de auto gaat gebruiken voor zakelijke ritten en hoeveel de auto na die tijd nog waard is. Dan gebruik je de formule:
(aanschafkosten – restwaarde) / gebruiksduur
Willekeurige afschrijving
Een uitzondering hierop is de regeling voor willekeurige afschrijving. Daarmee mag je zelf bepalen hoeveel je wanneer afschrijft. Handig als je winst de ene keer hoger is dan de andere. Er zijn twee varianten:
- Vamil (willekeurige afschrijving milieu-investeringen)
- Willekeurige afschrijving voor starters
1. Vamil: flexibel afschrijven op milieuvriendelijke auto’s
Met de Vamil-regeling kun je tot 75 procent van de investeringskosten van een milieuvriendelijke auto afschrijven op een moment dat het jou uitkomt. Dit levert een liquiditeitsvoordeel op. De regels:
- De auto moet op de milieulijst van de RVO staan. Bij een koopovereenkomst in 2026 kijk je op de Milieulijst 2026. Bij aanschaf in het afgelopen jaar op de Milieulijst 2025.
- Je meldt de investering binnen 3 maanden aan bij de RVO.
2. Willekeurige afschrijving voor startende ondernemers
Ben je net gestart met je bedrijf? Dan kun je ook gebruikmaken van willekeurige afschrijving als je recht hebt op de startersaftrek. Dit zijn de regels:
- Je voldoet aan het urencriterium.
- Je hebt de afgelopen 5 jaar niet meer dan twee keer gebruikgemaakt van de startersaftrek.
- Je moet de auto gekocht hebben in het jaar waarin je startersaftrek kunt claimen of in het aanloopjaar daarvoor.
Let op! Het moet gaan om bedrijfsmiddelen die ook voor de investeringsaftrek in aanmerking komen. Denk aan bestelauto’s, maar niet aan personenauto’s (behalve bij beroepsvervoer).
Whitepaper Controle Belastingdienst
Investeringsaftrek: KIA, MIA en EIA
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Bestelauto’s en vrachtwagens komen vaak in aanmerking voor de KIA, mits ze op naam van de zaak staan en minimaal € 450 kosten. Personenauto’s vallen er alleen onder als ze worden gebruikt voor beroepsvervoer.
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Investeer je in een milieuvriendelijke auto? Dan kun je gebruikmaken van de MIA als de auto maximaal 6 maanden oud is of minder dan 6.000 kilometer op de teller heeft. De percentages voor de MIA zijn dit jaar 27, 36 en 45 procent. Het percentage van de aftrek is afhankelijk van de milieu-effecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel.
Je mag dus 27, 36 of 45 procent van de investeringskosten aftrekken van je winst. Net als bij de Vamil moet de auto op de milieulijst van de RVO staan en de investering binnen 3 maanden gemeld.
Energie-investeringsaftrek (EIA)
Koop je een energiezuinige auto die op de lijst van de RVO staat? Dan heb je recht op de EIA. Je kunt dan 40 procent van de investering aftrekken van de winst. De eisen lijken sterk op die van de MIA.
Let op! Je mag de KIA combineren met de MIA, maar EIA en MIA samen toepassen mag niet.
Verkoop van de zakelijke auto?
Let op de desinvesteringsbijtelling
Als je binnen 5 jaar je zakelijke auto verkoopt of op een andere manier vervreemdt, moet je mogelijk een deel van de investeringsaftrek terugbetalen. Dit heet de desinvesteringsbijtelling (niet te verwarren met de bijtelling privégebruik auto). Houd er rekening mee bij verkoop of vervanging.
Boekwinst doorschuiven met een herinvesteringsreserve
Verkoop je de auto met winst, dan kun je de belastingheffing over die boekwinst uitstellen door een herinvesteringsreserve te vormen. Voorwaarde is dat je het concrete voornemen hebt om binnen 3 jaar opnieuw te investeren. Dat hoeft niet per se in een andere auto te zijn: onder voorwaarden mag je de herinvesteringsreserve ook benutten voor een ander bedrijfsmiddel, bijvoorbeeld een investering die je in maximaal 10 jaar afschrijft.
