Als je als ondernemer besluit te investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen op het gebied van klimaat, energiegebruik en de circulaire economie, dan levert dit je een aantal fiscale voordelen op. Naast de normale investeringsaftrek mag je gebruikmaken van de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Vrije afschrijving milieu-investeringen (Vamil).
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Met de MIA-regeling kun je een percentage van de kosten van milieuvriendelijke investeringen aftrekken van je fiscale winst. Zo betaal je minder belasting. Dat kan oplopen tot 45 procent van je investeringsbedrag.
De aftrek geldt voor aanschafkosten, voortbrengkosten (wanneer jouw bedrijf het bedrijfsmiddel zelf maakt), aanpassingskosten, aankoop van nieuwe onderdelen en kosten voor milieu-adviezen.
Vrije afschrijving milieu-investeringen (Vamil)
De MIA en de Vamil-regeling hebben veel met elkaar gemeen, maar zijn wel verschillende regelingen. Bij de Vamil mag je op een willekeurig moment een willekeurige afschrijving tot 75 procent van de investering doen. Het voordeel hiervan is dat je dit kunt doen op het moment dat het jou het meeste rente- of liquiditeitsvoordeel oplevert.
Door de Vamil betaal je – net als bij de MIA – uiteindelijk minder belasting. Ook deze aftrekpost is van toepassing op de aanschafkosten, voortbrengkosten, aanpassingskosten en de kosten voor nieuwe onderdelen. De MIA en de VAMIL kunnen naast elkaar en samen worden gebruikt.
Wanneer mag je gebruikmaken van de MIA en Vamil?
Elke ondernemer uit Nederland die inkomsten- of vennootschapsbelasting betaalt, kan in principe gebruikmaken van de aftrekposten. De regelingen zijn bedoeld voor circulair ondernemen (duurzamer omgaan met grondstoffen en materialen)en investeren in duurzame technieken in de landbouw, industrie, mobiliteit of bouw.
Voorwaarden
De investering moet aan de volgende voorwaarden voldoen om in aanmerking te komen:
- Het bedrijfsmiddel staat op de Milieulijst en mag niet eerder gebruikt zijn. Op de Milieulijst van 2025 kun je zien welke bedrijfsmiddelen in aanmerking komen voor aftrek.
- Om in aanmerking te komen voor de MIA moet de investering in het bedrijfsmiddel hoger zijn dan €2.500.
Zowel MIA en VAMIL gebruiken mag, maar de MIA en VAMIL combineren met de Energie-investeringsaftrek (EIA) niet. Alles over de EIA.
Wat is mijn voordeel als ik de MIA en Vamil aanvraag?
Hoeveel voordeel levert duurzaam ondernemen met de deze aftrekposten jou op? Dat is onder meer afhankelijk van het soort bedrijfsmiddelen waarin je investeert, je fiscale winst en de combinatie met andere fiscale voordelen.
Met de Milieu-investeringsaftrek kun je tot 45 procent van je investeringsbedrag in mindering brengen op de fiscale winst. Dit komt zoals gezegd bovenop de aftrek die je normaal al krijgt voor investering.
Met de Vrije afschrijving milieu-investeringen kun je 75 procent van de investeringskosten afschrijven op een moment dat voor jou het beste uitkomt.
In de praktijk kan je totale belastingvoordeel netto meer dan 14 procent van het investeringsbedrag zijn. Een mooie kans dus om je bedrijf duurzamer te maken én financieel voordeel te behalen.
Whitepaper subsidies
Aftrekpercentages MIA en Vamil (per code)
Elk bedrijfsmiddel op de Milieulijst van de RVO staat valt onder een bepaalde code. De code die voor de investering geldt, bepaalt hoe hoog het percentage is dat je mag aftrekken.
- A = 36% MIA + 75% Vamil
- B = 27% MIA + 75% Vamil
- C = alleen 75% Vamil
- D = alleen 36% MIA
- E = alleen 27% MIA
- F = 45% MIA + 75% Vamil
- G = alleen 45% MIA
Voorbeeldberekening MIA
Stel dat je een fiscale winst hebt van € 75.000 en dat je daar 25 procent belasting over moet betalen. Je zou dan eigenlijk € 18.750 naar de Belastingdienst moeten overmaken. Investeer je in een bedrijfsmiddel dat op de Milieulijst staat?
Stel dat het bedrijfsmiddel € 50.000 kost en onder code D valt. Dan mag je 27 procent van jouw investering aftrekken. Oftewel: (50.000 x 27%) € 13.500. Je fiscale winst wordt dan verlaagd van € 75.000 naar € 61.500.
Voorbeeldberekening VAMIL
Stel dat je in een milieuvriendelijk bedrijfsmiddel of een milieuvriendelijke techniek investeert voor een bedrag van € 30.000. Het bedrijfsmiddel gaat tien jaar mee en dat betekent dat je ieder jaar € 3.000 afschrijft en dus aftrekt van jouw winst. Je mag in een jaar dat het voor jou goed uitkomt tot 75 procent van het investeringsbedrag aftrekken van je winst. Dat betekent in dit geval € 22.500.
Hoe vraag ik MIA/Vamil aan?
Wil je gebruikmaken van de MIA/Vamil? Dan kun je binnen drie maanden na de investering een melding doen bij de Rijksdienst van Ondernemend Nederland. Je krijgt een ontvangstbevestiging die je in de boekhouding bewaart. De aftrekposten verwerk je in de aangifte en de Belastingdienst beslist of dit klopt.
