Wat zijn zakelijke aftrekposten?
Belastingen en de belastingaangifte zijn voor de meeste ondernemers niet hun favoriete bezigheid, maar toch is het goed om je erin te verdiepen. Als je het slim doet, kan je namelijk flink wat geld besparen. De Belastingdienst heeft namelijk zakelijke aftrekposten in het leven geroepen. Dit zijn bedragen die je als ondernemer in mindering mag brengen op je brutowinst, waardoor het bedrag waar je belasting over betaalt lager wordt en je uiteindelijk minder hoeft af te dragen.
Zo hebben ondernemers die voldoen aan het urencriterium recht op een zelfstandigenaftrek, en startende ondernemers kunnen daarnaast nog gebruik maken van de startersaftrek. Ondernemers die investeren in hun bedrijf kunnen profiteren van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
Leestip: Belastingen voor bedrijven: fiscale inzichten die elke ondernemer nodig heeft
Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Dit belastingvoordeel zorgt ervoor dat je een percentage van je investering(en) mag aftrekken van je belastbare winst. Denk aan het kopen van een nieuwe laptop, kantoormeubels of andere zakelijke uitgaven die aan de voorwaarden voldoen.
Elk boekjaar kun je bepaalde bedrijfsmiddelen opvoeren als kosten (met een maximaal bedrag). Het totale investeringsbedrag mag je aftrekken van je winst bij je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Je vult de investeringsaftrek in bij de aangifte over het jaar waarin je de investering hebt gedaan. Heb je bijvoorbeeld in 2024 een laptop gekocht? Dan geef je dit in 2025 als de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek bij je aangifte
Waarom is de KIA interessant?
De KIA kan flink wat belastingvoordeel opleveren als je investeringen gedaan hebt. Hoe werkt dat precies? Je mag zoals gezegd een deel van je investeringen aftrekken van je belastbare winst, waardoor je minder belasting hoeft te betalen. Hoe meer je investeert (binnen de gestelde grenzen), hoe groter het belastingvoordeel. Dit betekent dat je meer geld in je bedrijf kunt steken of simpelweg wat extra’s overhoudt. De moeite waard dus!
Hoe werkt dit belastingvoordeel in de praktijk?
Stel je voor: je hebt een nieuwe laptop aangeschaft. Deze aankoop valt – afhankelijk van de aankoopprijs – onder de KIA. Je berekent het aftrekpercentage en trekt dat af van je belastbare winst. Let er wel op dat je de KIA berekent over het bedrag exclusief btw.
Welke verschillende bedrijfsmiddelen vallen onder de KIA?
De bedrijfsmiddelen waarin je investeert, moeten wel in aanmerking komen voor de KIA. Hier zijn voorbeelden van wat je in 2024 mag opvoeren:
Materiële activa
- Machines
- Kantoormeubels
- Computers, laptops en andere investeringen in elektronica
- Gereedschap
- Bedrijfspanden (niet de grond)
Immateriële activa
- Nieuwe website of logo
- Software
- Octrooien
Uitzonderingen en regels voor de KIA 2024
De KIA geldt niet voor alle investeringen. Hier zijn enkele uitzonderingen. Op de site van de Belastingdienst staat een complete lijst met zaken die geen recht geven op investeringsaftrek.
Woonhuizen, grond, dieren
Woonhuizen, grond, dieren, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen komen niet in aanmerking. Een paard voor je coachingbedrijf valt hier bijvoorbeeld buiten.
Personenauto’s
Alleen auto’s voor beroepsvervoer, zoals taxi’s, komen in aanmerking. Een lesauto voor een rijschool telt niet mee.
Samenwerkingsverbanden
Als je investeert binnen een vennootschap onder firma (vof) of ander samenwerkingsverband, gelden de investeringsdrempels en percentages voor de KIA op het totaal van de gezamenlijke investeringen. Dit kan complex zijn, dus let op de juiste berekeningen.
Bedragen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2024
Je hebt in 2024 recht op de KIA als je tussen de € 2801 en € 387.580 investeert in bedrijfsmiddelen. Het bedrag dat je kunt aftrekken, hangt af van de totale investering. Hier zijn de details voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2024:
Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2024
Investering | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek |
|---|---|
niet meer dan € 2800 | 0% |
€ 2801 t/m € 69.765 | 28% van het investeringsbedrag |
€ 69.766 t/m € 129.194 | € 19.535 |
€ 129.195 t/m € 387.580 | € 19.535 verminderd met 7,56% van het deel boven € 129.194 |
meer dan € 387.580 | 0% |
KIA 2024: minimaal investeringsbedrag
Wil je voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in aanmerking komen? Dan moet je in totaal in een boekjaar € 2801 aan investeringen gedaan hebben (exclusief btw). Doe je meerdere kleine investeringen? Dan moeten de losse aankopen minimaal € 450 exclusief btw bedragen. Dit betekent dat als je bijvoorbeeld een telefoon koopt voor € 420, je geen aftrek krijgt. Kies je voor een telefoon van € 450 of meer, dan mag je 28% aftrekken.
Let op: het is belangrijk dat de investering nieuw is. Tweedehands bedrijfsmiddelen komen namelijk niet in aanmerking voor de KIA.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025: bedragen en percentages
De exacte bedragen en aftrekpercentages voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025 zijn nog niet bekend tijdens het schrijven van dit artikel. Die informatie vullen we aan zodra die er is.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Tips voor slim investeren en KIA belastingvoordeel
Slimme investeringsstrategieën
Bundel je investeringen binnen één jaar om maximaal van de KIA te profiteren. Of spreid ze juist uit over meerdere jaren voor een consistente belastingbesparing. Grotere bedrijven kunnen complexe strategieën overwegen voor de spreiding van investeringen.
Duurzame investeringen
Door te investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, zoals zonnepanelen of energiezuinige apparatuur, kun je extra aftrek claimen via de milieu-investeringsaftrek. Overweeg deze opties voor een dubbel voordeel.
Nieuwe regelgeving
Houd de nieuwste regelingen in de gaten, vooral als je overweegt om groenere opties te implementeren in je bedrijf.
Wat is de desinvesteringsbijtelling?
Als je een investering binnen vijf jaar verkoopt of weggeeft, kan een deel van de aftrek teruggevorderd worden via de desinvesteringsbijtelling. Dit gebeurt als de totale waarde van deze investeringen meer dan € 2.600 bedraagt.
Zo haal je alles uit de KIA
Het loont echt om je te verdiepen in de belastingregels. Door goed te plannen en slimme investeringen te doen, kun je je belastingdruk verlagen. Zorg dat je de minimale investeringsdrempel van € 450 in acht neemt en kijk naar mogelijkheden om je investeringen slim te bundelen of spreiden. Heb je in 2024 al € 69.765 geïnvesteerd? Dan is het verstandig om extra investeringen naar het volgende jaar te verplaatsen om opnieuw van het volle belastingvoordeel te profiteren.
