Heb je een bv of nv en maak je winst? Dan kun je jezelf als directeur-grootaandeelhouder een extraatje uitkeren in de vorm van dividend. Maar hoe werkt dat precies en wat betekent dit fiscaal? Van de actuele tarieven in 2024 en 2025 tot praktische tips: in dit artikel lees je alles wat je moet weten om slim dividend uit te keren.

In het kort

  • Als dga kun je dividend uitkeren, maar herinvesteren blijft een optie.
  • Over dividend betaal je eerst 15%, later volgt de verrekening in box 2.
  • In 2025 wordt het hoge box 2-tarief verlaagd van 33% naar 31%.

Inhoudsopgave

Ben jij het zat om zelf te worstelen met je boekhouding? Een professionele boekhouder biedt uitkomst. Door jouw administratie uit te besteden aan een boekhoudkantoor, zijn je cijfers altijd up-to-date en worden je aangifte correct en op tijd ingediend. Vergelijk boekhouders uit de buurt >>

Wat is dividend?

Heb je als ondernemer een bv of nv? Dan kun je ervoor kiezen om jezelf als directeur-grootaandeelhouder (en eventueel andere aandeelhouders in je bedrijf) een financieel extraatje te geven als er winst is gemaakt. Dit noemen we dividend. Hoeveel dividend iemand ontvangt, hangt af van de winst en het percentage aandelen dat diegene heeft.

Winstuitkering is niet verplicht

Dividend is een winstuitkering aan de aandeelhouders. Je bent als bedrijf niet verplicht om dividend uit te keren. Je kunt er ook voor kiezen om de winst in je bedrijf te herinvesteren.

Hoe werkt dividendbelasting?

Over uitgekeerd dividend betaal je als aandeelhouder dividendbelasting. Dat gebeurt in twee stappen. De eerste inning gebeurt binnen een maand vanaf het moment dat je dividend uit de bv uitkeert. Het tarief van deze dividendbelasting is 15 procent.

Hoe verreken je dividendbelasting met je aangifte?

Let op: dit is een voorheffing. De betaalde dividendbelasting kun je later verrekenen met de belasting die je betaalt in box 2 bij je aangifte inkomstenbelasting. Daarover later in dit artikel meer.

Hoe keer je als bedrijf dividend uit?

Dividend uitkeren moet volgens een aantal regels:

Stap 1: besluit in de aandeelhoudersvergadering

Leg in de notulen vast hoeveel dividend wordt uitgekeerd en hoeveel er in de reserves blijft.

Stap 2: toestemming van het bestuur

Het bestuur mag weigeren als de winstuitkering het bedrijf in financiële problemen brengt.

Stap 2: dividendbelasting afdragen

Houd 15 procent dividendbelasting in en draag dit af aan de Belastingdienst. Let op: dit moet binnen één maand nadat het dividend is overgemaakt aan de aandeelhouders.

Dividend en inkomstenbelasting: wat moet je weten?

De Nederlandse inkomstenbelasting werkt volgens een boxenstelsel. Dat kun je zien als een trechter. Eerst kijk je of je inkomen wordt belast in box 1. Het dga-salaris wordt bijvoorbeeld belast in box 1 van de inkomstenbelasting.

Wanneer je als dga naast je salaris voordeel hebt gehaald uit een aanmerkelijk belang in je bedrijf, krijg je te maken met box 2.

Leestip: Belastingen voor bedrijven: fiscale inzichten die elke ondernemer nodig heeft

Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang

Heb je minimaal 5 procent van de aandelen, lidmaatschapsrechten, winstbewijzen of stemrechten in een vennootschap of coöperatie? Dan ben je aanmerkelijkbelanghouder. De inkomsten die je uit dit belang ontvangt, zoals dividend of de opbrengst van een verkoop, worden belast in box 2.

Hoe bereken je de belasting over dividend?

  1. Ga na hoeveel inkomsten je hebt ontvangen uit aanmerkelijk belang.
  2. Geef bij je aangifte inkomstenbelasting onder ‘reguliere voordelen’ het bruto dividend aan.
  3. Kijk wat het belastingtarief is in box 2 voor het jaar waarover je aangifte doet. De 15 procent aan ingehouden dividendbelasting wordt hiermee verrekend. Je geeft dit aan onder ‘te verrekenen ingehouden dividendbelasting’.


Box 2-tarieven in 2024 en 2025

Sinds 2024 zijn er twee tariefschijven in box 2. Dit zijn de percentages die je betaalt over dividenduitkeringen van je bv naar privé.

Tarieven box 2 in 2024

  • Tot en met € 67.000: 24,5%
  • Vanaf € 67.000: 33%


Wat verandert er in box 2 in 2025?

In 2025 worden de tarieven in box 2 aangepast. Het hoge tarief wordt verlaagd van 33 naar 31 procent.

Tarieven box 2 in 2025:

  • Tot en met €67.804: 24,5%
  • Vanaf €67.804: 31%


Rekenvoorbeeld dividendbelasting 2024 en 2025

Stel: je hebt winst gemaakt met je bv en wil jezelf € 150.000 aan dividend uitkeren. Hieronder zie je het verschil in belastingdruk tussen 2024 en 2025:

Heffing in 2024:

  • Eerste schijf (€67.000 x 24,5%): € 16.415
  • Tweede schijf (€83.000 x 33%): € 27.390
  • Totaal: € 43.805


Heffing in 2025:

  • Eerste schijf (€67.804 x 24,5%): € 16.612
  • Tweede schijf (€82.196 x 31%): € 25.481
  • Totaal: € 42.093


Uitkomst:
€ 1712. Bij hogere dividenduitkeringen ben je in 2025 dus voordeliger uit.

Belastingwijzigingen 2025 Whitepaper - Mockup

Whitepaper Belastingwijzigingen

Belastingwijzigingen 2025: we geven een overzicht van de belangrijkste fiscale wijzigingen voor ondernemers.

Hoeveel dividend kun je het best uitkeren?

Dividenduitkeringen kunnen invloed hebben op je algemene heffingskorting, je vermogen in box 3 en eventuele hoge leningen bij je eigen bv. Wil je weten of en hoeveel dividend uitkeren slim is in jouw situatie? Overleg dan met een adviseur om de beste keuze te maken.

Fiscaal partnerschap en box 2: wat betekent dit voor dividend?

Als fiscaal partners kun je bepaalde inkomsten, zoals dividend in box 2, onderling verdelen. Dit biedt een voordeel: je kunt twee keer profiteren van de eerste lage schijf. Wil je meer dan € 67.804 aan dividend uitkeren? Dan kun je het bedrag boven deze grens aan je partner toerekenen. Zo kun je samen tot € 135.608 tegen het lage tarief van 24,5% uitkeren.

Let op: je partner krijgt ook te maken met de afbouw van heffingskortingen. Of het slim is om dividend aan je partner toe te rekenen, hangt af van zijn of haar leeftijd en inkomen. In sommige gevallen kan het juist voordeliger zijn om het volledige dividend bij één partner te laten belasten in de hogere tariefschijf.

Dividend uitkeren is maatwerk

Dividend uitkeren kan een slimme manier zijn om winst uit je bv of nv te halen, maar het vereist wel een goede planning en is het is maatwerk. Houd rekening met de regels, actuele belastingtarieven en mogelijke voordelen, zoals fiscaal partnerschap. Of je nu kiest voor uitkeren, oppotten of herinvesteren, een strategische aanpak helpt je om het meeste uit je winst te halen. Heb je vragen? Raadpleeg een financieel adviseur om de beste keuze te maken.

Op zoek naar professionele hulp voor je administratie en boekhouding? Vergelijk boekhouders uit de buurt >> 

Lees ook…
Als ondernemer krijg je in Nederland te maken met arbeidskorting. Dit is een mooie meevaller: een verlaging op de inkomstenbelasting en premie…
Als je een eigen bv hebt en daar werkt, moet je als directeur-grootaandeelhouder (dga) jezelf verplicht een salaris geven. Daarvoor is een…
In 2024 en 2025 daalt de mkb-winstvrijstelling. Dit betekent dat veel ondernemers meer belasting gaan betalen. Maar wat is de mkb-winstvrijstelling? En…
Als ondernemer krijg je vroeg of laat te maken met btw. Maar hoe werkt btw berekenen? Welke btw kun je wel en welke niet aftrekken? In dit artikel…
Goede voorbereiding is het halve werk. Dat geldt zeker voor de belastingafdrachten van zelfstandig ondernemers. Met het reserveren van voldoende geld…
Ben je ondernemer en actief over de landsgrenzen? Dan weet je hoe complex btw-regels kunnen zijn. Van uiteenlopende tarieven tot verschillende…