Wat is dividend?
Heb je een besloten of naamloze vennootschap? Dan kun je jezelf als directeur-grootaandeelhouder, en eventuele andere aandeelhouders, een deel van de winst uitkeren. Dat heet dividend. Hoeveel iemand krijgt, hangt af van de winst en het deel van de aandelen dat diegene heeft.
Winstuitkering is niet verplicht
Je bent niet verplicht om dividend uit te keren. Je kunt de winst ook in het bedrijf laten zitten of opnieuw investeren.
Hoe werkt dividendbelasting?
Over dividend betaal je in twee stappen belasting. Eerst houdt de bv 15% dividendbelasting in. De bv doet daarvan aangifte en betaalt het bedrag binnen één maand na de dag waarop het dividend beschikbaar is gesteld. Dat is het moment waarop de aandeelhouder het dividend zonder voorwaarden kan opeisen, niet het moment waarop het geld op de privérekening staat.
Daarna betaal je als aandeelhouder inkomstenbelasting in box 2.
Hoe verreken je dividendbelasting met je aangifte?
De dividendbelasting is een voorschot. Je verrekent haar met de box 2-belasting in je aangifte inkomstenbelasting over hetzelfde jaar. Je betaalt dus niet twee keer: van het box 2-tarief is 15% al betaald.
Hoe keer je als bedrijf dividend uit?
Een dividenduitkering uit je eigen bv gaat in drie stappen.
Stap 1: besluit in de aandeelhoudersvergadering
Leg in een besluit vast hoeveel dividend je uitkeert en hoeveel in de reserves blijft. Je mag alleen uitkeren uit het deel van het eigen vermogen dat groter is dan de reserves die de wet of de statuten voorschrijven.
Stap 2: toestemming van het bestuur
Het bestuur doet de uitkeringstoets: kan de bv na de uitkering haar opeisbare schulden blijven betalen? Zo niet, dan weigert het bestuur. Keert de bv toch uit en gaat het mis, dan kan het bestuur aansprakelijk zijn voor het tekort.
Stap 3: dividendbelasting afdragen
Houd 15% dividendbelasting in en draag die af aan de Belastingdienst. Aangifte en betaling moeten binnen een maand nadat het dividend beschikbaar is gesteld binnen zijn.
Lees ook dividend uitkeren uit je bv: de regels.
Dividend in je aangifte inkomstenbelasting
De inkomstenbelasting kent drie boxen. Je dga-salaris valt in box 1. Dividend uit je eigen bv valt in box 2.
Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
Heb je minimaal 5% van de aandelen, winstbewijzen of stemrechten in een vennootschap? Dan heb je een aanmerkelijk belang. Wat je daaruit ontvangt, zoals dividend of de winst bij verkoop van je aandelen, wordt belast in box 2.
Hoe bereken je de belasting over dividend?
- Tel op hoeveel dividend je dit jaar uit je aanmerkelijk belang hebt ontvangen.
- Vul in je aangifte bij 'reguliere voordelen' het bruto dividend in, dus vóór aftrek van de dividendbelasting.
- Vul bij 'te verrekenen ingehouden dividendbelasting' de 15% in die je bv heeft ingehouden. De Belastingdienst rekent dan het box 2-tarief uit en trekt die 15% ervan af.
Box 2-tarieven in 2026
Box 2 heeft twee schijven.
Twee tarieven box 2 in 2026
Tarieven box 2 in 2026
2026| Schijf | Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang | Tarief |
|---|---|---|
| 1 | tot € 68.843 | 24,5% |
| 2 | vanaf € 68.843 | 31% |
In 2025 lag de grens op € 67.804. Fiscale partners mogen het box 2-inkomen onderling verdelen, zodat beiden de eerste schijf benutten. De 15% dividendbelasting die de bv inhoudt is een voorheffing en wordt verrekend.
Bron: Belastingdienst, gecontroleerd op 2 september 2026
- 24,5% over de eerste € 68.843
- 31% over het deel daarboven
Na verrekening van de 15% dividendbelasting betaal je in de aangifte dus nog 9,5% bij in de eerste schijf en 16% in de tweede.
Rekenvoorbeeld dividendbelasting 2026
Je keert jezelf € 150.000 dividend uit, zonder fiscale partner.
- Eerste schijf: € 68.843 x 24,5% = € 16.866,54
- Tweede schijf: € 81.157 x 31% = € 25.158,67
- Totaal: € 42.025,21, waarvan de bv al € 22.500 dividendbelasting heeft ingehouden
Box 2-tarief 2027: voorstel 29,2%
Het kabinet wil de tweede schijf van 2027 tot en met 2030 verlagen van 31% naar 29,2%. De eerste schijf blijft 24,5% en loopt in 2027 tot € 69.703. Dit is een voorstel uit de Kamerbrief van 29 september 2026. De Tweede Kamer stemt op 12 november 2026.
Voor het rekenvoorbeeld van € 150.000 betekent het: € 40.524 in 2027 in plaats van € 42.025 in 2026. Dat scheelt € 1.501. Onder de € 68.843, of € 137.686 met een fiscale partner, levert wachten niets op. Of wachten voor jou slim is, lees je in dividend uitkeren in 2026 of 2027.
Hoeveel dividend kun je het best uitkeren?
Naast het tarief tellen deze punten mee:
- Box 3. Geld dat je uitkeert en privé laat staan, telt op 1 januari mee in box 3. Het kabinet wil het heffingsvrije vermogen in 2027 verlagen naar € 30.846 per persoon.
- Lenen bij je eigen bv. Boven € 500.000 schuld aan je bv betaal je box 2 over het meerdere. Het kabinet wil die drempel vanaf 2027 stapsgewijs verlagen naar € 100.000. Dividend kan zo'n schuld aflossen. Lees meer over excessief lenen.
- Spreiden. De eerste schijf geldt per jaar. Wie een uitkering over meerdere jaren verdeelt, betaalt over meer euro's 24,5%.
Fiscaal partnerschap en box 2: wat betekent dit voor dividend?
Fiscale partners mogen het inkomen uit box 2 onderling verdelen, in elke verhouding die ze willen. Zo gebruik je de eerste schijf twee keer. In 2026 keer je samen tot € 137.686 uit tegen 24,5%.
Het dividend telt dan wel mee in het verzamelinkomen van je partner. Dat kan doorwerken in toeslagen en andere regelingen die van het inkomen afhangen. Reken beide varianten door voordat je kiest.
Reken je eigen bedrag uit
Gebruik de rekentool hierboven voor je eigen bedrag. Gaat het om een grote uitkering, laat die dan doorrekenen door je adviseur.
