Wat is een fiscaal partner?
Fiscaal partnerschap is de regeling waarbij twee (of meer) personen gezamenlijk aangifte doen voor de inkomstenbelasting en daarmee dus fiscaal partners zijn.
Deze regeling is ook van toepassing op ondernemers en geldt zowel voor zzp’ers als directeur-grootaandeelhouders (dga’s) van besloten vennootschappen.
Mogelijk belastingvoordeel
Ben je als fiscale partners aangemerkt? Dan ben je het hele jaar fiscale partners en doe je samen aangifte en verdeel je inkomsten en aftrekposten. Dit levert in veel gevallen belastingvoordeel op.
De manier waarop je de gemeenschappelijke inkomsten verdeelt, kan namelijk van invloed zijn op de belasting en premie die je moet betalen of terugkrijgt. Elke verdeling mag, als het totaal maar 100 procent is. Degene met het hoogste inkomen kan bijvoorbeeld de kosten aftrekken, waardoor je de totale belastingdruk kunt verlagen.
Voor wie geldt fiscaal partnerschap?
Ben je getrouwd of heb je een geregistreerd partnerschap? Dan ben je automatisch elkaars fiscaal partner. Dat geldt ook als je een notarieel samenlevingscontract hebt afgesloten. Maar er zijn meer manieren om fiscaal partners te worden.
Je bent ook fiscaal partner als:
- Je hebt samen een kind
- Een van jullie heeft een kind van de ander erkend
- Je bent bij een pensioenfonds aangemeld als pensioenpartners
- Je bent samen eigenaar van een eigen woning waarin jullie allebei wonen
- Jullie zijn beiden meerderjarig en op jullie adres staat een minderjarig kind ingeschreven dat van een van jullie afkomstig is (samengesteld gezin).
Benieuwd of je aan de voorwaarden voldoet? Kijk dan op de site van de Belastingdienst.
Geen fiscaal partnerschap? Dan ook geen toeslagpartners
Heb je de belastingdienst verzocht om geen fiscale partners meer te zijn voor de inkomstenbelasting? Dan ben je ook geen toeslagpartners meer.
Voordelen fiscaal partnerschap voor ondernemers
Belastingvoordeel bij inkomstenverdeling
Een van de belangrijkste voordelen van het fiscaal partnerschap is het belastingvoordeel dat kan ontstaan wanneer er sprake is van ongelijke inkomens binnen het partnerschap.
Verdient de ene partner aanzienlijk meer dan de andere? Dan kan fiscaal partnerschap leiden tot een lagere totale belastingaanslag. De meer verdienende partner kan een deel van zijn of haar inkomen toerekenen aan de partner met een lager inkomen, waardoor het progressieve belastingtarief gunstiger wordt toegepast.
Gezamenlijke vermogensrendementsheffing (box 3)
Als je als ondernemer vermogen hebt dat in box 3 valt, bijvoorbeeld spaargeld of beleggingen, kan het fiscaal partnerschap gunstig zijn. Bij fiscaal partnerschap wordt het gezamenlijke vermogen in box 3 belast. Dat kan leiden tot een lagere belastingdruk in vergelijking met individuele aangiften.
Het heffingsvrije vermogen in box 3 is in 2024 verhoogd naar € 57.000. Dit is voor fiscale partners dus € 114.000. Voor 2025 geldt een bedrag van € 57.684/ 115.368.
Het kabinet wil schulden en vorderingen tussen ouders en minderjarige kinderen niet meer belasten in box 3. Dit geldt ook voor schulden en vorderingen tussen fiscale partners. Vanaf 2024 hoef je deze schulden niet meer op te geven aan de belasting. Het kabinet wil zo de belasting op vermogen beter verdelen.
Gezamenlijke heffingskortingen
Door fiscaal partnerschap kunnen partners gezamenlijk recht hebben op bepaalde heffingskortingen, zoals de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Dit kan leiden tot aanzienlijke belastingbesparingen, vooral als een van de partners geen of weinig inkomen heeft uit arbeid.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Nadelen van fiscaal partnerschap voor ondernemers
Hoofdelijke aansprakelijkheid
Een van de grootste nadelen van fiscaal partnerschap voor ondernemers is de hoofdelijke aansprakelijkheid. Dit betekent dat beide partners volledig aansprakelijk zijn voor de belastingschulden van het partnerschap.
Als een van de partners niet aan zijn of haar belastingverplichtingen voldoet, kan de Belastingdienst beide partners aanspreken voor de volledige schuld – zelfs als de andere partner te goeder trouw handelde. Het delen van financiële verantwoordelijkheid en hoofdelijke aansprakelijkheid kan een grote invloed hebben op jouw financiële situatie. Breng de voor- en nadelen goed in kaart en bespreek de mogelijkheden met een professional.
Vraag professioneel belastingadvies
Overweeg om professioneel belastingadvies in te winnen voordat je de stap naar fiscaal partnerschap zet. Een belastingadviseur kan je helpen de financiële implicaties volledig te doorgronden en de beste beslissing te nemen op basis van jouw specifieke situatie.
Lees ook: Belastingen voor bedrijven: fiscale inzichten die elke ondernemer nodig heeft.
