Afschrijven van je auto: hoe werkt dat?
De aanschafkosten van een auto mag je niet in één keer van je winst aftrekken. Wat wél kan, is de afschrijving van de waardevermindering. Dit gebeurt meestal in gelijke jaarlijkse bedragen, tot maximaal 20 procent van de aanschafwaarde per jaar. Je schat in hoe lang je de auto gaat gebruiken en hoeveel de auto na die tijd nog waard is. Dan gebruik je de formule:
(aanschafkosten – restwaarde) / gebruiksduur
Willekeurige afschrijving
Een uitzondering hierop is de regeling voor willekeurige afschrijving. Daarmee mag je zelf bepalen hoeveel je wanneer afschrijft. Handig als je winst de ene keer hoger is dan de andere. Er zijn twee varianten:
- Vamil (willekeurige afschrijving milieu-investeringen)
- Willekeurige afschrijving voor starters
1. Vamil: flexibel afschrijven op milieuvriendelijke auto’s
Met de Vamil-regeling kun je tot 75 procent van de investeringskosten van een milieuvriendelijke auto afschrijven op een moment dat het jou uitkomt. Dit levert een liquiditeitsvoordeel op. De regels:
- De auto moet op de milieulijst van de RVO staan. Bij een koopovereenkomst in 2025 kijk je op de Milieulijst 2025. Bij aanschaf in het afgelopen jaar op de Milieulijst 2024.
- Je meldt de investering binnen drie maanden aan bij de RVO.
Let op! elektrische personenauto’s staan sinds 2022 niet meer op de milieulijst, elektrische bestelauto’s wel.
2. Willekeurige afschrijving voor startende ondernemers
Ben je net gestart met je bedrijf? Dan kun je ook gebruikmaken van willekeurige afschrijving als je recht hebt op de startersaftrek. Dit zijn de regels:
- Je voldoet aan het urencriterium.
- Je hebt de afgelopen vijf jaar niet meer dan twee keer gebruikgemaakt van de startersaftrek.
- Je moet de auto gekocht hebben in het jaar waarin je startersaftrek kunt claimen of in het aanloopjaar daarvoor.
Let op! Het moet gaan om bedrijfsmiddelen die ook voor de investeringsaftrek in aanmerking komen. Denk aan bestelauto’s, maar niet aan personenauto’s (behalve bij beroepsvervoer).
Whitepaper Controle Belastingdienst
Investeringsaftrek: KIA, MIA en EIA
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Bestelauto’s en vrachtwagens komen vaak in aanmerking voor de KIA, mits ze op naam van de zaak staan en minimaal € 450 kosten. Personenauto’s vallen er alleen onder als ze worden gebruikt voor beroepsvervoer.
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Investeer je in een milieuvriendelijke auto? Dan kun je gebruikmaken van de MIA als de auto maximaal 6 maanden oud is of minder dan 6.000 kilometer op de teller heeft. Je mag dan tot 45 procent van de investeringskosten aftrekken van je winst. Net als bij de Vamil moet de auto op de milieulijst van de RVO staan en de investering binnen drie maanden gemeld.
Energie-investeringsaftrek (EIA)
Koop je een energiezuinige auto die op de energielijst van de RVO staat? Dan heb je recht op de EIA. Je kunt dan 40 procent van de investering aftrekken van de winst. De eisen lijken sterk op die van de MIA.
Let op! Je mag de KIA combineren met de MIA, maar EIA en MIA samen toepassen mag niet.
Verkoop van de zakelijke auto?
Als je binnen vijf jaar je zakelijke auto verkoopt of op een andere manier vervreemdt, moet je mogelijk een deel van de investeringsaftrek terugbetalen. Dit heet de desinvesteringsbijtelling (niet te verwarren met de bijtelling auto). Houd er rekening mee bij verkoop of vervanging.
