Het Belastingplan 2025 brengt fiscale maatregelen met zich mee die ondernemers direct raken. Of het nu gaat om nieuwe tarieven, aftrekposten of voordelen – deze veranderingen kunnen een flinke impact hebben. In dit artikel geven we een overzicht van de belangrijkste fiscale wijzigingen voor 2025 (en verder) en hoe deze jouw bedrijfsvoering kunnen beïnvloeden.

In het kort

  • In 2025 wordt een derde belastingschijf geïntroduceerd in Box 1, met lagere tarieven voor inkomens tot € 76.817, wat vooral gunstig is voor lagere inkomens.
  • Het toptarief in Box 2 voor aanmerkelijk belang daalt naar 31%, waardoor dividenduitkeringen minder belast worden.
  • De zelfstandigenaftrek wordt verder verlaagd naar € 2.470 en de mkb-winstvrijstelling daalt naar 12,7%, wat zzp’ers nadelig treft.
  • De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) wordt flexibeler met een verkorte voortzettingseis van vijf naar drie jaar.
  • De verlaging van accijnzen op brandstoffen blijft tot eind 2025 van kracht, wat voordelig is voor bedrijven met een groot wagenpark.

Inhoudsopgave

Ben jij het zat om zelf te worstelen met je boekhouding? Een professionele boekhouder biedt uitkomst. Door jouw administratie uit te besteden aan een boekhoudkantoor, zijn je cijfers altijd up-to-date en worden je aangifte correct en op tijd ingediend. Ontdek direct je opties.

Wetswijzigingen nog niet definitief

Voordat we beginnen, is het belangrijk te benadrukken dat het nog niet vaststaat wanneer de voorgestelde wetswijzigingen precies ingaan. Een wet of wetswijziging moet eerst goedgekeurd worden door de Tweede Kamer en de Eerste Kamer. Pas wanneer de wet in het Staatsblad of de Staatscourant is gepubliceerd, treedt deze in werking.

Belangrijke belastingwijzigingen in 2025

Introductie van een extra belastingschijf in Box 1

Een opvallende wijziging in 2025 is de introductie van een derde schijf in Box 1. Het tarief van de eerste schijf daalt naar 35,82 procent voor inkomens tot € 38.441. De tweede schijf gaat naar een tarief van 37,48 procent voor inkomens tussen € 38.441 en € 76.817. Voor inkomens boven € 76.817 is er een derde schijf waarvoor het toptarief van 49,5 procent blijft gelden.

Door deze maatregel wordt de inkomstenbelasting progressiever. Deze progressieve opbouw zorgt ervoor dat vooral lagere inkomens profiteren van een lagere belastingdruk, wat de bestaanszekerheid moet verbeteren.

Veranderingen in Box 2 en Box 3

Box 2 (aanmerkelijk belang/inkomen uit aandelenbezit)

Ook in Box 2 vindt een wijziging plaats. Het toptarief, dat in 2024 nog is verhoogd naar 33 procent, gaat in 2025 naar 31 procent.

Dit betekent dat ondernemers met inkomsten uit aanmerkelijk belang (AB) in hun vennootschap minder belasting betalen over dividenduitkeringen boven de € 67.000. De belastingverlaging biedt ruimte om de timing van dividenduitkeringen strategisch te plannen. Het is goed om na te denken of het doen van een dividenduitkering in de hoogste schijf dit jaar verstandig is of dat je beter kunt wachten. Wat voordeliger is, hangt af van je financiële situatie. Dit kun je het best met een adviseur bespreken.

De Wet excessief lenen bij eigen vennootschap blijft van kracht. Wel heeft het kabinet plannen om een aantal aspecten te versoepelen. Zo wordt een hardheidsclausule geïntroduceerd om onbedoelde dubbele belastingheffing te voorkomen, bijvoorbeeld bij personenvennootschappen.

Box 3 (inkomen uit sparen en beleggen)

Voor ondernemers met een vermogen van meer dan € 57.684 in Box 3 biedt 2025 de mogelijkheid tot rechtsherstel. Aanleiding is een uitspraak van de Hoge Raad, die aangeeft dat de Belastingdienst met werkelijke rendementen moet gaan rekenen (in plaats van fictieve). Als je werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement, kun je een verzoek indienen om dit recht te zetten. Het is belangrijk om op tijd een verzoek in te dienen, omdat er deadlines gelden voor verschillende belastingjaren.

Veranderingen in de vennootschapsbelasting

De vennootschapsbelasting wordt in 2025 nog steeds geheven in twee schijven: 19 procent voor winsten tot € 200.000 en 25,8 procent voor winsten daarboven. Voor bedrijven die kampen met verliezen, wordt de kwijtscheldingswinstvrijstelling in de vennootschapsbelasting versoepeld. Hierdoor kunnen in basis gezonde bedrijven eenvoudiger tot een akkoord met schuldeisers komen.

Verlaging mkb-winstvrijstelling en zelfstandigenaftrek

Voor zelfstandig ondernemers is er minder goed nieuws op het gebied van aftrekposten. De mkb-winstvrijstelling daalt van 13,31 naar 12,7 procent in 2025. Ook de zelfstandigenaftrek wordt verder afgebouwd: in 2025 daalt deze van € 3.750 naar € 2.470. De komende jaren zakt de zelfstandigenaftrek verder. Vooral voor zzp’ers kan dit een aanzienlijke impact hebben op de winst die zij na belasting overhouden.

Wijzigingen in de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)

Een belangrijke wijziging voor mkb’ers die denken aan bedrijfsopvolging is de aanpassing van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). In 2025 wordt de voortzettingseis verlaagd van vijf naar drie jaar. Dat biedt meer flexibiliteit voor ondernemers die hun bedrijf willen overdragen via een schenking of erfenis, want je mag het bedrijf al na drie jaar verkopen zonder fiscale gevolgen.

De BOR blijft verder bestaan, waarbij 100 procent van de waarde van een bedrijf tot € 1.325.253 is vrijgesteld van erf- en schenkbelasting. Voor hogere bedrijfswaarden geldt een vrijstelling van 83 procent voor het deel boven dit bedrag. Vanaf 2026 worden er aanvullende wijzigingen in de BOR verwacht, dus het is goed om de ontwikkelingen in de gaten te houden.

Afschaffing van de giftenaftrek voor bv’s

Vanaf 2025 wordt de giftenaftrek voor bv’s afgeschaft. Dit betekent dat je giften aan goede doelen zoals een algemeen nut beogende instelling (ANBI) en steunstichtingen SBBI niet langer van de winst mag aftrekken. Het kan slim zijn om een gift aan een ANBI of SBBI nog in 2024 te doen, omdat de aftrek vanaf 2025 niet meer mogelijk is. Giften vanuit een bv worden vanaf dan beschouwd als winstuitkeringen en zijn belast.

Afschaffing van verlaagde btw-tarieven op cultuur en logies

Ondernemers in de horeca- en culturele sector krijgen per 1 januari 2026 te maken met een afschaffing van het verlaagde btw-tarief. Het huidige tarief van 9 procent op logies en bepaalde culturele diensten wordt verhoogd naar het algemene btw-tarief van 21 procent. Voor hotels, theaters en musea betekent dit hogere kosten voor hun klanten. Hoewel de wijziging pas in 2026 ingaat, is het slim om nu al naar je bedrijfsvoering te kijken.

Verlenging lagere brandstofaccijnzen

De verlaging van de accijnzen op benzine, diesel en LPG blijft nog een jaar van kracht. De tarieven, die al sinds 1 april 2022 zijn verlaagd, blijven hetzelfde tot en met 31 december 2025. Dit betekent dat er geen indexering plaatsvindt en dat je profiteert van de lagere brandstofprijzen. Dit is een extra groot voordeel voor bedrijven met een groot wagenpark of voor ondernemers in de logistieke sector.

Versobering van de expatregeling teruggedraaid

Goed nieuws voor bedrijven die internationaal talent willen aantrekken: de versobering van de expatregeling, zoals oorspronkelijk gepland, wordt deels teruggedraaid. Expats kunnen vijf jaar lang gebruik blijven maken van een aftrekpercentage van 27 procent. Daarnaast wordt de salarisnorm verhoogd naar € 50.436. Deze maatregelen maken Nederland aantrekkelijker voor buitenlandse werknemers en helpt bedrijven om hoogopgeleid talent aan te trekken en te behouden.

Belastingwijzigingen 2025 Whitepaper - Mockup

Whitepaper Belastingwijzigingen

Belastingwijzigingen 2025: we geven een overzicht van de belangrijkste fiscale wijzigingen voor ondernemers.

Blijf op de hoogte van nieuwe wetten en regels

Wil je meer weten over veranderingen in wetgeving en regels? Blijf dan op de hoogte met de NieuweWetten-app. Deze app biedt actueel inzicht in nieuwe en aangepaste wet- en regelgeving die van invloed kan zijn op jouw bedrijfsvoering.

Download de app in de App Store
Download de app in Google Play

Bereid je bedrijf voor op 2025

De belastingwijzigingen van 2025 brengen zowel kansen als uitdagingen met zich mee. Door je nu al te verdiepen in de veranderingen, kun je straks optimaal profiteren van fiscale voordelen en onaangename verrassingen voorkomen. Neem de tijd om de gevolgen voor jouw bedrijf te analyseren en raadpleeg indien nodig een financieel adviseur om strategische keuzes te maken.

 

Op zoek naar professionele hulp voor je administratie en boekhouding? Ontdek direct je opties.

Foto van Jaap Backx

Jaap Backx

Verhalen vertellen vormt – in wisselde vormen en gedaanten – de rode draad in mijn werkende leven. Soms zijn het verhalen die ik zelf maak, vaker komen ze tot leven binnen een door mij ontwikkeld of aangestuurd concept. Als hoofdredacteur van De Zaak wil ik ondernemers helpen om op basis van actuele, heldere en inspirerende informatie betere bedrijfskeuzes te maken.
Lees ook…
Als ondernemer in de transportsector is het belangrijk om op de hoogte te zijn van de verschillende autobelastingen in Nederland, zoals de belasting…
De btw-tarieven verschillen flink in Europa. Het standaardtarief varieert Wist je dat de btw-tarieven in Europa flink verschillen? Zo is het…
Ook als ondernemer kom je er niet onderuit: inkomstenbelasting betalen. Maar hoeveel moet je precies betalen? Dat wordt berekend via drie…
Ben jij ondernemer met minder dan € 20.000 aan omzet per jaar en wil je minder tijd kwijt zijn aan je btw-administratie? Dan is de…
Denk je erover om een bestelauto te kopen? Dan is het goed om te weten dat rijden met een grijs kenteken fiscale voordelen heeft. Wel stelt de…
Een auto van de zaak is een mooi voordeel, maar hoe zit het met de belastingregels? Met een Verklaring geen privégebruik auto kun je de bijtelling…