Wat is belasting box 2?
Box 2 is een van de drie categorieën binnen de Nederlandse inkomstenbelasting en gaat over belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang. Dit betekent dat je belasting betaalt over inkomsten uit aandelen of andere belangen in bedrijven. Vrijwel elke directeur-grootaandeelhouder heeft hiermee te maken.
Wanneer heb je aanmerkelijk belang? Voorwaarden en regels
Je hebt een aanmerkelijk belang als je direct of indirect minimaal 5 procent bezit van een binnen- of buitenlandse vennootschap (of opties daarop). Denk aan:
- Aandelen
- Winstbewijzen
- Genotsrechten van winstbewijzen of aandelen
- Stemrecht in een coöperatie of vereniging op coöperatieve grondslag
Fiscaal partners en familie
De aandelen van je fiscale partner tellen mee voor de berekening van je aanmerkelijk belang. Dit geldt ook als andere familieleden in rechte lijn (ouders, kinderen, kleinkinderen) of hun fiscale partners meer dan 5 procent van de aandelen in dezelfde vennootschap hebben. Je moet ook het inkomen uit aanmerkelijk belang van je minderjarige kind meetellen.
Box 2-inkomen: reguliere en vervreemdingsvoordelen
Er zijn twee soorten voordelen uit aanmerkelijk belang, die in box 2 belast worden.
Reguliere voordelen: dit gaat om dividend uit je bedrijf.
Vervreemdingsvoordelen: zoals winst bij verkoop van aandelen van je bedrijf.
Dga-salaris en box 2: wat moet je weten?
Als directeur-grootaandeelhouder krijg je een salaris van je bedrijf. Omdat dit loon is, wordt het belast in box 1 van de inkomstenbelasting.
Welke ondernemers betalen belasting in box 2?
Je betaalt belasting over aanmerkelijk belang als je eigenaar of mede-eigenaar bent (minstens 5 procent) van een bedrijf met een van de volgende rechtsvormen:
- Besloten vennootschap (bv)
- Naamloze vennootschap (nv)
- Commanditaire vennootschap (cv)
Ook belangen in buitenlandse vennootschappen vallen hieronder.
Belasting berekenen in box 2
Box 2-tarieven 2024-2025: overzicht belastingschijven
Sinds 2024 zijn er twee schijven in box 2. Deze wijziging is bedoeld om ondernemers te stimuleren vaker winst uit te keren tegen een lager tarief.
Box 2-tarieven 2024: 24,5% en 33%
Eerste schijf: tot € 67.000 betaal je 24,5% belasting.
Tweede schijf: boven de € 67.000 betaal je 33% belasting.
Heb je een fiscale partner? Dan geldt dit voor jullie gezamenlijke inkomen in box 2. Tot € 134.000 betaal je samen 24,5%, daarboven 33%.
Box 2 tarieven 2025: verlaging naar 31%
Vanaf 2025 wordt het hoge box 2-tarief verlaagd naar 31%.
Eerste schijf: tot € 67.804 is het tarief 24,5%.
Tweede schijf: boven de € 67.804 betaal je 31% belasting.
Heb je een fiscale partner? Dan geldt dit voor jullie gezamenlijke inkomen in box 2. Tot € 134.000 betaal je samen 24,5%, daarboven 31%.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Box 2-belasting berekenen: stappenplan
Stap 1: bepaal het ontvangen voordeel uit aanmerkelijk belang.
Stap 2: vul het bruto dividend onder ‘reguliere voordelen’ bij je aangifte inkomstenbelasting in. Onder vervreemdingsvoordelen kun je verkoopwinst invullen.
Stap 3: controleer het belastingtarief in box 2 voor het aangiftejaar. Ingehouden dividendbelasting kun je verrekenen onder ‘te verrekenen ingehouden dividendbelasting’.
Box 2-belasting optimaliseren
De regels voor box 2 kunnen invloed hebben op je belasting over je aanmerkelijk belang. Zorg dat je goed op de hoogte bent en maak slimme keuzes voor je belastingaangifte. Bespreek de mogelijkheden met je fiscaal adviseur om optimaal te profiteren van de tarieven.
Lees ook: Belastingen voor bedrijven: fiscale inzichten die elke ondernemer nodig heeft
