Wat is belasting box 2 – aanmerkelijk belang?
Box 2 is een van de drie categorieën binnen de Nederlandse inkomstenbelasting en gaat over belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang. Dit betekent dat je belasting betaalt over inkomsten uit aandelen of andere belangen in bedrijven waarin je minimaal 5 procent bezit.
Wat is een aanmerkelijk belang?
Je hebt een aanmerkelijk belang als je, samen met je fiscaal partner, direct of indirect minimaal 5 procent bezit van een van de volgende in een binnen- of buitenlandse vennootschap:
- Aandelen
- Winstbewijzen
- Genotsrechten van winstbewijzen of aandelen
- Stemrecht in een coöperatie of vereniging op coöperatieve grondslag
Er zijn twee soorten voordelen die je kunt hebben uit aanmerkelijk belang:
Reguliere voordelen, zoals dividend.
Vervreemdingsvoordelen: zoals winst bij verkoop van aandelen.
Aanmerkelijk belang en familie
Zoals gezegd tellen ook aandelen van je fiscaal partner mee voor de berekening van je aanmerkelijk belang. Dit geldt ook als andere familieleden in rechte lijn (ouders, kinderen, kleinkinderen) of hun fiscale partners meer dan 5 procent van de aandelen, winstbewijzen, genotsrechten, opties of stemrechten hebben in dezelfde vennootschap. Het inkomen uit aanmerkelijk belang van je minderjarige kind moet je ook meetellen.
Welke bedrijven betalen belasting in Box 2?
Je betaalt belasting over aanmerkelijk belang als je eigenaar of mede-eigenaar bent (minstens 5 procent) van een bedrijf met een van de volgende rechtsvormen:
- Naamloze vennootschap (NV)
- Besloten vennootschap (BV)
- Commanditaire vennootschap (CV)
Ook belangen in buitenlandse vennootschappen vallen hieronder.
Whitepaper 16 Belastingtips
Tarief box 2: twee schijven vanaf 2024
In 2024 worden er twee schijven ingevoerd voor het tarief in box 2. Deze vervangen het enkele belastingtarief van 26,9% dat sinds 2021 gold. Deze wijziging is bedoeld om ondernemers te stimuleren vaker winst uit te keren tegen een lager tarief.
Tarief belastingbox 2 2024
Eerste schijf: tot € 67.000 moet je 24,5% belasting betalen.
Tweede schijf: voor alles boven € 67.000 moet je 33% belasting betalen.
Heb je een fiscaal partner? Dan geldt dit voor jullie gezamenlijke inkomen in box 2. Tot € 134.000 betaal je samen 24,5%, daarboven 33%.
Tarief belastingbox 2 2025
Als de belastingplannen van de nieuwe regering doorgaan, wordt met ingang van 2025 het hoge box 2-tarief verlaagd naar 31%. Over het lage box 2-tarief wordt niets opgemerkt. Het is nog wachten op de definitieve invoering van deze plannen.
Eerste schijf: tot € 67.000 moet je 24,5% belasting betalen.
Tweede schijf: voor alles boven € 67.000 moet je 31% belasting betalen.
Heb je een fiscaal partner? Dan geldt dit voor jullie gezamenlijke inkomen in box 2. Tot € 134.000 betaal je samen 24,5%, daarboven 31%.
Hoe bereken je wat je in box 2 moet betalen?
- Bepaal de ontvangen winst uit aanmerkelijk belang.
- Vul bij je aangifte inkomstenbelasting onder ‘reguliere voordelen’ het bruto dividend in.
- Controleer het belastingtarief in box 2 voor het jaar van aangifte. Eventueel ingehouden dividendbelasting kun je verrekenen onder ‘te verrekenen ingehouden dividendbelasting’.
Wees voorbereid op veranderingen in box 2
De nieuwe regels voor box 2 kunnen invloed hebben op hoeveel belasting je betaalt over je aanmerkelijk belang. Zorg dat je goed op de hoogte bent en maak slimme keuzes voor je belastingaangifte. Bespreek de mogelijkheden met je boekhouder om optimaal te profiteren van de nieuwe tarieven en valkuilen te vermijden.
