Waarom belasting reserveren zo belangrijk is voor zzp’ers
Als freelancer ben je zelf verantwoordelijk voor je belastingafdrachten. Anders dan werknemers, van wie hun werkgever belastingen automatisch inhoudt, moet je het benodigde bedrag apart zetten totdat duidelijk is hoeveel je moet betalen. Ben je hier niet op voorbereid? Dan kun je financiële problemen verwachten.
Belasting reserveren is dus niet alleen een kwestie van netjes voldoen aan je fiscale verplichtingen, maar ook een manier om rust, zekerheid en stabiliteit in je zakelijke financiën te creëren.
Belastingen waarvoor je als zzp’er moet reserveren
Als zzp’er krijg je te maken met meerdere soorten belastingen, elk met eigen kenmerken, betaaltermijnen en percentages.
Inkomstenbelasting
Om te berekenen hoeveel je als zzp’er aan belasting betaalt, gebruikt de Belastingdienst je fiscale winst (ook wel belastbaar inkomen genoemd). Dat is de totale commerciële winst (omzet min kosten) van je bedrijf minus ondernemersaftrek en fiscale regelingen.
Over je belastbare inkomen betaal je als zzp’er inkomstenbelasting in box 1. Deze box kent in 2024 twee schijven. Tot een inkomen van € 75.518 betaal je 36,97% en daarboven betaal je 49,50%. Vanaf 2025 komen er drie schijven in box 1, die met name de belastingdruk voor lagere inkomens wat zullen verlagen.
Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw)
Naast de inkomstenbelasting moet elke werkende een premie voor volksverzekeringen betalen. Dit is een verplichte heffing die bijdraagt aan de basiszorg in Nederland. De premie is inkomensafhankelijk en wordt voor zzp’ers gebaseerd op de winst uit onderneming.
In 2024 bedraagt de premie 5,32% over een maximale grondslag van € 71.628. Dit betekent dat freelancers met een hoog inkomen jaarlijks maximaal € 3811 aan Zvw-premie betalen. Bij een winst van € 50.000 kom je uit op € 2660. Veel zzp’ers onderschatten of vergeten de premie Zorgverzekeringswet, maar het is verstandig om hem mee te nemen in je reserveringen.
Omzetbelasting (btw)
Afhankelijk van je type werkzaamheden en de hoogte van je omzet ben je als zzp’er verplicht om 21 of 9 procent btw te rekenen. Het is goed om te realiseren dat de btw die je ontvangt van klanten niet jouw geld is, maar een bedrag dat je int namens de Belastingdienst.
Je draagt het btw-bedrag later af via je btw-aangifte, die de meeste ondernemers elk kwartaal indienen. Heb je in april btw in rekening gebracht? Dan maak je deze pas in juli bij de aangifte over het tweede kwartaal over aan de Belastingdienst. In de tussentijd houd je het geld in beheer en het is verstandig om er vanaf te blijven. Bij sommige banken kun je als zakelijke klant automatisch je btw opzij zetten. Van elke betaalde factuur gaat dan automatisch 21 of 9 procent naar een aparte spaarrekening.
Leestip: Zo ga je goed voorbereid met de btw-aangifte aan de slag
Hoeveel van je inkomen moet je reserveren voor belastingen?
Veel zzp’ers worstelen met de vraag welk percentage van hun inkomen ze moeten reserveren voor belastingen. Te veel apart zetten betekent dat je dit bedrag niet kunt gebruiken om van te leven of in je bedrijf te investeren. Te weinig reserveren leidt tot bijbetalingen achteraf. Om de percentages te bepalen, kun je kijken naar eerdere jaaromzetten en je actuele inkomen.
Richtlijnen voor inkomstenbelasting en Zvw-premie
Voor de inkomstenbelasting en de premie Zorgverzekeringswet kun je het werken met een richtpercentage tussen 20 en 40% van je bruto-inkomen. De meeste zzp’ers vallen grotendeels in de eerste schijf van 36,97%. Als je goed verdient, zit je deels in het hoogste tarief van 49,5%.
Ligt je fiscale winst tot € 25.000? Dan is het meestal voldoende om 20% van je bruto-inkomen te reserveren voor de inkomstenbelasting.
Bij winsten tussen € 25.000 en € 50.000 is het over het algemeen voldoende om 30% van je winst te reserveren voor de inkomstenbelasting.
Ligt je winst boven de € 50.000? Dan kom je wellicht in de hogere belastingschijf en betaal je meer belasting over het deel boven de € 75.518. In dat geval is het verstandig om 40% van je bruto-inkomen opzij te zetten.
Bedenk daarbij dat er een verschil is tussen je commerciële winst en je fiscale winst. Van de commerciële winst gaan diverse aftrekposten af, zoals de mkb-winstvrijstelling, zelfstandigenaftrek en eventueel startersaftrek.
Rekenvoorbeeld: Rekenvoorbeeld: stel dat je een brutojaaromzet hebt van € 48.000 en uitgaat van een reservering van 35%. Dit betekent dat je gedurende een boekjaar € 14.400 apart zet voor belastingbetalingen. Blijkt later dat je minder belasting hoeft te betalen? Dan houd je dit geld over als buffer.
Werken met een voorlopige aanslag
Wil je liever niet in één keer alles achteraf betalen? Dan kun je een voorlopige aanslag van de Belastingdienst aanvragen (de meeste freelancers krijgen deze automatisch). Hiermee kun je jaarlijks of maandelijks belasting vooruitbetalen. De betaalde belasting wordt bij de aangifte inkomstenbelasting verrekend met het verschuldigde bedrag.
Werk je met een voorlopige aanslag? Dan kun je het richtpercentage voor de reservering van inkomstenbelasting en de premie Zorgverzekeringswet bijstellen op basis van het bedrag dat je vooruitbetaalt.
Reserveren voor de btw-aangifte
Het is slim om alle ontvangen btw apart te zetten voor de afdracht. Uiteindelijk mag je de btw die je hebt betaald voor zakelijke uitgaven (voorbelasting) in je aangifte omzetbelasting verrekenen met de ontvangen btw. Als je alles apart zet, bouw je dus een spaarpotje op.
Hoe bereken je als zzp’er je netto-inkomen?
Je netto-inkomen bereken je door eerst je (verwachte) bruto-inkomen te bepalen en daar de belastingreservering vanaf te halen. Dit geeft je een goed beeld van wat je per maand kunt besteden. Gebruik deze stappen:
- Bruto-inkomen vaststellen of schatten: bereken je totale omzet (zonder btw) minus bedrijfskosten.
- Belastingreservering toepassen: reserveer een percentage aan belasting over je bruto-inkomen.
- Netto-inkomen berekenen: haal de belastingreservering van je bruto-inkomen af. Dit is je netto besteedbaar inkomen.
Veel zzp’ers maken gebruik van boekhoudsoftware of belastingtools om een betrouwbare berekening te maken van hun netto-inkomen. Er zijn ook online tools en rekenhulpen die dit proces vereenvoudigen en je een schatting geven van wat je jaarlijks aan belasting moet reserveren.
Slimme manieren om belastingbedragen te reserveren
Reserveren is eenvoudig als je het structureel aanpakt. Hier zijn enkele handige tips die je helpen om altijd voldoende opzij te zetten:
Open een aparte zakelijke spaarrekening voor belasting
De meeste zzp’ers vinden het overzichtelijk om een aparte spaarrekening te openen voor belastingreserveringen. Zet van een betaalde factuur een vast percentage van je inkomen direct op deze rekening. Door automatisch geld over te boeken, maak je van reserveren een routine en voorkom je dat je belastinggeld per ongeluk uitgeeft aan andere zaken.
Kies voor een spaarrekening en niet voor een betaalrekening. Je krijgt rente over het geld dat je reserveert, en deze ligt hoger bij een spaarrekening.
Reserveer op basis van percentages
Gebruik vaste percentages als richtlijn. Het werkt praktisch om per factuur die je ontvangt meteen 20, 30 of 40 procent naar je belastingrekening te boeken. Zo reserveer je consequent en verlies je het overzicht niet. Deze methode zorgt ervoor dat je bij elke betaling een stukje belastingreserve opbouwt.
Vraag een voorlopige aanslag inkomstenbelasting aan
Met een voorlopige aanslag kun je (een deel van) de inkomstenbelasting en premie Zvw door het jaar heen in termijnen betalen. Door elke maand een bedrag over te maken, houd je de belastingafdrachten overzichtelijk en spreid je de kosten. Elk jaar ontvang je automatisch een voorlopige aanslag. Is je situatie veranderd? Dan kun je de voorlopige aanslag altijd aanpassen.
Gebruik boekhoudtools
Er zijn diverse apps en boekhoudprogramma’s die belastingreserveringen automatisch voor je bijhouden en een schatting maken van je belastingafdrachten. Deze tools geven je inzicht in wat je nog moet betalen en hoeveel je al hebt gereserveerd.
Houd je boekhouding nauwkeurig bij
Een accurate boekhouding helpt niet alleen bij het nauwkeurig berekenen van de belastingafdracht. Het zorgt er ook voor dat je alle aftrekposten optimaal benut, zoals de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling. Door je boekhouding netjes bij te houden, voorkom je onnodige belastingafdrachten. Daarnaast kun je in de loop van een jaar bijsturen, bijvoorbeeld als je meer of minder verdient dan verwacht.
Conclusie: belasting reserveren is essentieel voor elke zzp’er
Het reserveren van geld om de belastingen te betalen is essentieel voor zzp’ers om financiële stabiliteit te behouden. Met de juiste aanpak, een doordacht reserveringspercentage en slimme tools voorkom je verrassingen bij de btw-aangifte en aangifte inkomstenbelasting. Maak een structureel plan en houd je daaraan. Vind je het lastig om een goede berekening te maken? Vraag dan een professionele boekhouder om advies.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Veelgestelde vragen over belastingreserveringen voor zzp’ers
Hoe weet ik hoeveel belasting ik moet reserveren?
Een goede schatting maak je door eerdere belastingaangiften te bekijken of een boekhouder om advies te vragen. Afhankelijk van je inkomen moet je denken aan een reservering tussen de 20 en 40% van je bruto-inkomen.
Wat gebeurt er als ik te weinig heb gereserveerd?
In de definitieve aanslag zie je hoeveel je aan inkomstenbelasting betaalt. Heb je het geld niet op de bank? In overleg met de Belastingdienst kun je vaak een regeling treffen, zodat je in termijnen kunt betalen.
Moet ik ook belasting reserveren als ik weinig winst maak?
Ja, ook bij relatief lage belastbare winst kun je belasting moeten betalen. De belastingvrije voet kan wel betekenen dat je minder belasting afdraagt, maar het is altijd verstandig om iets opzij te zetten.
