Wat is de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling is een belastingvoordeel voor ondernemers. Het verlaagt je fiscale winst, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Het percentage van de vrijstelling wordt elk jaar bepaald.
Hoe wordt de vrijstelling berekend?
Eerst haal je de ondernemersaftrek van je winst af. Hieronder vallen de zelfstandigenaftrek en eventueel startersaftrek, meewerkaftrek en stakingsafterek. Over de winst die dan overblijft, mag je in 2024 als ondernemer 13,31% mkb-winstvrijstelling aftrekken.
Wie komt in aanmerking voor mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling geldt voor bedrijven die een rechtsvorm zonder rechtspersoonlijkheid hebben, zoals een eenmanszaak, vennootschap onder firma of een maatschap. Ondernemers met een bv kunnen geen mkb-winstvrijstelling toepassen.
Voorwaarden mkb-winstvrijstelling
Goed om te weten: je hoeft niet aan het urencriterium van 1225 uur te voldoen om mkb-winstvrijstelling te krijgen. Ben je niet zeker of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting? Doe dan de OndernemersCheck op de site van de Belastingdienst.
Trend: daling van de mkb-winstvrijstelling
De mkb-winstvrijstelling is de afgelopen jaren – net als de zelfstandigenaftrek – gestaag verlaagd. In 2019 was het nog 49 procent en in 2025 mag je nog ‘maar’ 12,70% van je winst aftrekken. Dit betekent een verhoging van de uiteindelijk te betalen belasting voor ondernemers. Deze daling betekent dat eenmanszaken, vof’s en zzp’ers meer belasting gaan betalen. Vooral als je flink verdient, ga je dit in je portemonnee voelen.
Minder belastingvoordeel bij een hoog inkomen
Verdien je in 2024 meer dan € 75.518? Dan krijg je in totaal minder belastingaftrek. In de hoogste belastingschijf krijg je maximaal 36,97% terug over je aftrekposten, terwijl dit zonder verlaging 49,50% zou zijn.
Mkb-winstvrijstelling 2024
De mkb-winstvrijstelling staat in 2024 op 13,31%. Dit percentage mag je van je fiscale winst aftrekken. Het maximale aftrektarief in de hoogste belastingschijf is 36,97%.
Mkb-winstvrijstelling 2025
De mkb-winstvrijstelling in 2025 is, zoals het er nu uitziet, 12,70%. Dat is een lichte daling ten opzichte van 2024. Goed om te weten: de wijziging uit het Belastingplan moet nog goedgekeurd worden.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Voorbeeldberekening van de mkb-winstvrijstelling in 2024 en 2025
Zo bereken je de mkb-winstvrijstelling in 2024
Een voorbeeld voor 2024. Jan de Wit is ondernemer met een winst van € 50.000. Hij heeft recht op een zelfstandigenaftrek van € 3.750. Zijn fiscale winst komt daarmee uit op € 46.250.
Na toepassing van een mkb-winstvrijstelling van 13,31% procent (wat neerkomt op € 6155,88) komt de fiscale winst uit op € 40.094,12. Daarover is Jan belasting verschuldigd.
Mkb-winstvrijstelling 2025 berekenen
Hetzelfde voorbeeld, maar dan met de cijfers voor 2025.
Winst: € 50.000
Zelfstandigenaftrek 2025: € 2470
Fiscale winst: € 47.530
Mkb-winstvrijstelling 2025 (12,7%): € 6036,31
Uiteindelijk fiscale winst: € 41.493,69
De fiscale winst van Jan de Wit komt in dit rekenvoorbeeld in 2025 dus hoger uit.
Hoe krijg je mkb-winstvrijstelling?
Voor de mkb winstvrijstelling hoef je helemaal niets te doen. De Belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe bij de aangifte inkomstenbelasting. Je hoeft de mkb-winstvrijstelling dus niet zelf te berekenen of in te vullen.
Is de mkb-winstvrijstelling ook van toepassing als je onderneming verlies lijdt?
De regeling mkb-winstvrijstelling wordt altijd toegepast. Dat betekent dat de vrijstelling ook wordt toegepast als je na aftrek van andere aftrekposten op papier fiscaal verlies draait. Of als je een slecht jaar hebt gehad waarin je geen winst maakte, maar verlies leed. In het geval dat je onderneming verlies lijdt, is de mkb-winstvrijstelling nadelig. Na toepassing van de aftrek wordt het fiscale verlies ‘gedempt’.
Zit je in deze situatie? Roep dan de hulp in van een goede boekhouder.
