Tip 1: doe een storting in je pensioenpot
Sinds de nieuwe pensioenwet heb je veel meer reserveringsruimte en inhaalruimte dan voorheen. Dit betekent dat je meer belastingvoordeel kunt halen uit je pensioenopbouw – tot wel 30 procent van je bruto jaarinkomen. De pensioenpremies zijn fiscaal aftrekbaar, zolang je binnen je jaarruimte blijft.
Wil je extra storten in je pensioenpot? Doe dit dan vóór 31 december 2024. Anders kun je de storting niet meer aftrekken in je IB-aangifte van 2024 en moet je een jaar wachten.
Check nu of jij kan profiteren van belastingvoordeel.
Tip 2: maak gebruik van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) kun je fiscaalvriendelijk investeren in bedrijfsmiddelen zoals een laptop, telefoon, kantoorinventaris, machines en gereedschap. Daarbij kun je tot 28 procent van je investeringsbedrag aftrekken van je winst.
Hoeveel je van je winst mag aftrekken, hangt af van het totale bedrag dat je dit jaar hebt geïnvesteerd. Voor 2024 geldt dat je investering tussen de € 2801 en € 387.580 (exclusief btw) moet liggen om recht te hebben op de KIA. Bedenk of het slim is om dit jaar nog te investeren of juist te wachten tot na 1 januari 2025.
Tip 3: benut de werkkostenregeling optimaal (WKR)
Via de werkkostenregeling (WKR) mag je onbelast vergoedingen aan je medewerkers te geven. Denk aan kerstpakketten, bonussen of een financiële bijdrage aan thuiswerkplekken. Als je binnen de vrije ruimte van de WKR blijft, hoef je geen extra loonbelasting te betalen.
Als directeur-grootaandeelhouder (dga) kun je deze regeling ook benutten – je bent tenslotte werknemer van je eigen bv. In 2024 is de vrije ruimte 1,92 procent van je totale loonsom tot een maximum van € 400.000. Stel dat je jezelf het minimum dga-salaris van € 58.000 uitkeert, dan levert dat zo’n € 1114 aan belastingvoordeel op. Zorg er dus voor dat je jezelf voor het einde van het jaar nog een belastingvrije bonus geeft.
Leestip: Werkkostenregeling 2024. Maximaal voordeel voor jou en je werknemers
Tip 4: maak je dit jaar verlies? Overweeg de voorlopige aanslag op nihil te zetten
Maak je verlies met je bedrijf? Dan kun je overwegen om je voorlopige aanslag voor de inkomstenbelasting en Zorgverzekeringswet (Zvw) op nul te zetten, oftewel een nihilaanslag aan te vragen. Dit kan je liquiditeit op korte termijn verbeteren. Dit geldt ook voor de voorlopige aanslag vennootschapsbelasting.
Let wel op: als je verlies achteraf lager uitvalt, kan dit lijden tot naheffingen en rente. Zorg ervoor dat je zeker bent van je berekening, anders kunnen er later extra kosten volgen.
Tip 5: kijk of je vorderingen kunt afwaarderen
Heb je iets op je bedrijfsbalans staan dat minder waard is geworden, zoals oninbare vorderingen of afgewaardeerde voorraden? Dan kun je ze afwaarderen naar de werkelijke waarde. Dit kan een mooie aftrekpost opleveren.
Let op dat alles dit goed documenteert in je administratie. Het is belangrijk dat je aan de Belastingdienst kunt uitleggen waarom een vordering oninbaar is of waarom je voorraad minder waard is geworden.
Tip 6: maak op tijd van een herinvesteringreserve voor een verkocht bedrijfsmiddel
Heb je dit jaar bedrijfsmiddelen verkocht of ben je van plan dat te doen? Voeg dan de boekwinst van de verkoop toe aan de herinvesteringsreserve. Hiermee voorkom je dat je direct belasting moet betalen over de winst. Belangrijk is dat je op de balansdatum het voornemen hebt om in een ander bedrijfsmiddel te herinvesteren.
Tip 7: vorm een voorziening
Check of het interessant is om een voorziening te vormen. Met een voorziening haal je kosten naar voren. Deze kosten zijn dus op een eerder moment fiscaal aftrekbaar. Je kunt een voorziening vormen voor bijvoorbeeld een reorganisatie, onderhoud, saneringskosten, garanties op producten of jubileumuitgaven voor personeel. Wel moet je er zeker van zijn dat deze uitgaven in de toekomst worden gemaakt.
Tip 8: investeer als je nét in de hoogste inkomstenschijf valt
Heb je een goed jaar gedraaid en zit je waarschijnlijk nét in de hoogste belastingschijf (49,5% voor een inkomen boven de € 75.518)? Dan kan het aantrekkelijk zijn om geplande investeringen naar voren te halen of extra kosten te maken. Zo kun je voorkomen dat je winst in de hoogste belastingschijf valt.
Whitepaper Belastingwijzigingen
Tip 9: overweeg energiebesparende investeringen
Denk je eraan om te investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen of duurzame energie? Dan kun je in aanmerking komen voor de energie-investeringsaftrek (EIA). Met de EIA kun je tot 40 procent van het investeringsbedrag aftrekken van je winst (voor investeringen in 2024). Let op: je moet wel minimaal € 2500 per bedrijfsmiddel investeren.
Leestip: Energie-investeringsaftrek 2024. Duurzaam investeren met belastingvoordeel
Tip 10: stop je dit jaar met ondernemen? Zet je stakingswinst om in lijfrente
Stop je met ondernemen en wil je de belastingdruk op je stakingswinst beperken? Zet dan je stakingswinst om in een lijfrente. Er geldt een maximum (ongeveer € 500.000) en de lijfrente moet aan specifieke voorwaarden voldoen. Zo kun je de belastingheffing uitstellen tot het moment dat je de lijfrente laat uitkeren.
Tip 11: vorm een egalisatiereserve
Heb je in dit boekjaar kosten gemaakt die pas in de toekomst tot grotere uitgaven leiden? Denk bijvoorbeeld aan gepland groot onderhoud aan je bedrijfspand. Dan kun je nu alvast een deel van deze toekomstige kosten reserveren via een egalisatiereserve. Hierdoor verlaag je de winst van dit jaar.
Het bedrag dat je mag reserveren, hangt af van een goede inschatting van de toekomstige kosten en wanneer je die kosten gaat maken. Als later blijkt dat je te veel hebt gereserveerd, moet je het overschot alsnog bij je winst optellen.
Tip 12: voer de btw-correctie door van een auto van de zaak
Rijd je een auto van de zaak die je ook privé gebruikt? Vergeet dan niet om een btw-correctie door te voeren in je laatste btw-aangifte van het jaar. Als je het privégebruik niet nauwkeurig hebt bijgehouden in een rittenadministratie, geldt een correctie van 2,7 procent van de catalogusprijs (inclusief btw en bpm). Voor auto’s ouder dan vijf jaar geldt een lager percentage van 1,5 procent.
Tip 13: houd rekening met het nieuwe box 2-tarief bij dividenduitkering
Vanaf 2024 geldt er een nieuw tariefsysteem met twee schijven. De eerste schijf belast tot € 67.000 aan box 2-inkomsten per persoon tegen 24,5%, en daarboven betaal je 33%. In 2025 daalt het hoge tarief naar 31 procent. Dit kan invloed hebben op je keuze om dividend uit te keren. Bij hoge dividenduitkering kan het slim zijn om het uit te stellen tot 2025.
Tip 14: maak gebruik van verliesverrekening
Heb je verlies geleden in voorgaande jaren? Dan kun je dit verlies mogelijk verrekenen met winsten van dit jaar of toekomstige jaren. Dit kan zorgen voor een aanzienlijke belastingbesparing.
Je kunt volgend jaar bij de aangifte een verzoek om voorlopige verliesverrekening indienen. Zo kun je tot maximaal 80 procent van het verlies verrekenen.
Tip 15: schakel een goede boekhouder in
Een goede boekhouder is up-to-date met de laatste belastingregels en kan ervoor zorgen dat je geen enkele aftrekpost mist. Zo kun je optimaal profiteren van fiscale voordelen zoals in dit artikel beschreven. Negen van de tien keer kun je met de hulp van een financieel expert veel geld besparen.
Professionele hulp voor je boekhouding of belastingaangiftes nodig?
