Tip 1: Verlaag je dga-salaris via de auto van de zaak

Ben je directeur-grootaandeelhouder (dga) van een bv? Dan weet je waarschijnlijk dat je jezelf elk jaar een minimum salaris moet uitkeren. Dit gebruikelijk loon is in 2026 verhoogd van € 56.000 naar € 58.000. Over dit bedrag betaal je inkomstenbelasting in box 1 en dit is over het algemeen zwaarder belast dan dividenduitkeringen in box 2. Daarom is het van belang om je gebruikelijk loon zo laag mogelijk te houden.

Een slimme manier om het gebruikelijk loon te verlagen, is via de auto van de zaak. Je mag de fiscale bijtelling voor het privégebruik namelijk van je gebruikelijk loon aftrekken. Dat biedt kansen om voordelig een mooie auto te rijden. We geven een voorbeeld van hoe dat kan uitpakken.

Rekenvoorbeeld

Diane heeft een succesvol sieradenmerk en ze keert zichzelf een dga-salaris uit van € 60.000. Het gaat goed met haar bv en ze heeft haar oog laten vallen op een leaseauto in het hogere segment met een cataloguswaarde van € 100.000. Het is geen elektrische auto, dus over die waarde geldt een bijtelling van 22 procent, oftewel € 22.000 per jaar.

Wanneer Diane die bijtelling zou optellen bij haar dga-salaris, krijg je deze rekensom: € 60.000 + € 22.000 = € 82.000. In box 1 betaalt ze het hoogste tarief van 49,5% belasting over een deel van deze bijtelling.

Dat is jammer, want ze had het fiscaal handiger kunnen doen. Ze mag de bijtelling namelijk ook van haar salaris aftrekken en het verschil als extra winst uitkeren. Over die winst betaalt haar bv eerst vennootschapsbelasting en zij daarna box 2-belasting als ze de winst uitkeert. In 2026 is dat samen 38,8% (19% vpb over winst tot € 200.000 en daarna 24,5% in box 2 over dividend tot € 68.843). Dat is een stuk gunstiger dan de 49,5% die ze in box 1 betaalt over het deel van haar inkomen boven € 78.426. Alles meegerekend houdt ze in dit voorbeeld in 2026 zo'n € 2.300 meer over, ook als ze de winst meteen uitkeert. Dat komt ook doordat ze meer arbeidskorting houdt en haar bv minder Zvw-premie betaalt.

Tip 2: Laat het voordeel van de werkkostenregeling niet liggen

Met de werkkostenregeling kun je werknemers extra belonen zonder dat ze daarvoor fiscaal belast worden. Denk aan een belastingvrije vergoeding voor reiskosten, een telefoon of fiets van de zaak.

Deze regeling mag je als dga ook gebruiken – je bent immers werknemer van je eigen bv. De vrije ruimte in 2026 is 2 procent van je fiscale loon tot en met € 400.000. Over het meerdere geldt 1,18 procent. Keer je jezelf het minimale dga-salaris van € 58.000 uit, dan heb je in 2026 € 1.160 aan vrije ruimte. Zonde om dat te laten liggen, dus zorg dat je voor het eind van het jaar jezelf een belastingvrije beloning geeft.

Tip 3: Sluit een hypotheek af bij je holding

Wanneer je een huis wilt financieren, denk je waarschijnlijk als eerste aan een hypotheek via de bank. Maar je kunt ook je bedrijf als hypotheekverstrekker gebruiken. Dit betekent dat de holding een lening verstrekt aan jou als dga.

De rente mag je niet vrij kiezen. Die moet marktconform zijn: ongeveer wat je bij een bank zou betalen. Verder los je de lening minstens annuïtair of lineair af in 30 jaar en geef je de gegevens van de lening door in je aangifte inkomstenbelasting. Alleen dan trek je de rente af in box 1, in 2026 tegen maximaal 37,56%. De rente die je betaalt, is winst voor je bv. Zolang die in de bv blijft, betaalt de bv er 19% vpb over (op winst tot € 200.000). Keer je de rente uit als dividend, dan betaal je ook box 2-belasting. Een voorbeeld met € 1.000 rente: je krijgt maximaal € 375,60 terug (37,56%). Je bv betaalt € 190 vpb (19%). Over het dividend van € 810 betaal je € 198,45 in box 2 (24,5%). Samen is dat € 388,45, iets meer dan je terugkrijgt. Het voordeel zit dus vooral in de tijd dat het geld in je bv blijft. Laat de bv ook een recht van hypotheek op je huis vestigen. Dan telt de lening niet mee voor de grens van € 500.000 voor lenen bij je eigen bv. Bestond je eigenwoningschuld bij de bv al op 31 december 2022, dan telt die ook zonder recht van hypotheek niet mee.

Zorg dat je op de hoogte bent en blijft

Als directeur-grootaandeelhouder zijn er dus mogelijkheden om minder belasting te betalen. Of het nu gaat om het leasen van een luxe auto, het benutten van de werkkostenregeling of het slim inzetten van je holding als hypotheekverstrekker – met elke tip kun je jaarlijks geld besparen. Zorg dus dat je op de hoogte bent van ontwikkelingen op het gebied van zakelijke belastingen en praat met een fiscaal adviseur over de mogelijkheden.