Tip 1: Verlaag je dga-salaris via de auto van de zaak
Ben je directeur-grootaandeelhouder (dga) van een bv? Dan weet je waarschijnlijk dat je jezelf elk jaar een minimum salaris moet uitkeren. Dit gebruikelijk loon is in 2024 verhoogd van € 51.000 naar € 56.000. Over dit bedrag betaal je inkomstenbelasting in box 1 en dit is over het algemeen zwaarder belast dan dividenduitkeringen in box 2. Daarom is het van belang om je gebruikelijk loon zo laag mogelijk te houden.
Een slimme manier om het gebruikelijk loon te verlagen, is via de auto van de zaak. Je mag de fiscale bijtelling voor het privégebruik namelijk van je gebruikelijk loon aftrekken. Dat biedt kansen om voordelig een mooie auto te rijden. We geven een voorbeeld van hoe dat kan uitpakken.
Rekenvoorbeeld
Diane heeft een succesvol sieradenmerk en ze keert zichzelf een dga-salaris uit van € 60.000. Het gaat goed met haar bv en ze heeft haar oog laten vallen op een leaseauto in het hogere segment met een cataloguswaarde van € 100.000. Over die waarde geldt een bijtelling van 22 procent, oftewel € 22.000 per jaar.
Wanneer Diane die bijtelling zou optellen bij haar dga-salaris, krijg je deze rekensom: € 60.000 + € 22.000 = € 82.000. In box 1 betaalt ze het hoogste tarief van 49,5% belasting over een deel van deze bijtelling.
Dat is jammer, want ze had het fiscaal handiger kunnen doen. Ze mag de bijtelling namelijk ook van haar salaris aftrekken en het verschil als extra winst uitkeren. Over die winst betaalt ze weliswaar dividendbelasting in box 2, maar die tarieven zijn een stuk gunstiger dan die in box 1. Dat levert zo een paar duizend euro op!
Tip 2: Laat het voordeel van de werkkostenregeling niet liggen
Met de werkkostenregeling kun je werknemers extra belonen zonder dat ze daarvoor fiscaal belast worden. Denk aan een belastingvrije vergoeding voor reiskosten, een telefoon of fiets van de zaak.
Deze regeling mag je als dga ook gebruiken – je bent immers werknemer van je eigen bv. De vrije ruimte in 2024 is 1,92 procent van je totale loon tot een maximum van € 400.000. Wanneer je jezelf het minimale dga-salaris van € 56.000 uitkeert, gaat dat om € 1075 aan belastingbesparing. Zonde om dat te laten liggen, dus zorg dat je voor het eind van het jaar jezelf een belastingvrije beloning geeft.
Tip 3: Sluit een hypotheek af bij je holding
Wanneer je een huis wilt financieren, denk je waarschijnlijk als eerste aan een hypotheek via de bank. Maar je kunt ook je bedrijf als hypotheekverstrekker gebruiken. Dit betekent dat de holding een lening verstrekt aan jou als dga.
Hoe hoog de rente is die je over deze lening betaalt, mag je zelf bepalen (zolang het realistisch is). Wanneer je een hogere hypotheekrente aan je bv rekent dan de bank zou doen, levert dit een hogere aftrekpost op bij de berekening van je belastbaar inkomen in box 1. De rente die je betaalt aan je eigen bv, kun je als dividend uitkeren en dat kan een flink fiscaal voordeel opleveren.
Whitepaper 16 Belastingtips
Zorg dat je op de hoogte bent en blijft
Als directeur-grootaandeelhouder zijn er dus mogelijkheden om minder belasting te betalen. Of het nu gaat om het leasen van een luxe auto, het benutten van de werkkostenregeling of het slim inzetten van je holding als hypotheekverstrekker – elke tip kan je jaarlijks duizenden euro’s besparen. Zorg dus dat je op de hoogte bent van ontwikkelingen op het gebied van zakelijke belastingen en praat met een fiscaal adviseur over de mogelijkheden.
