Eindejaar: opruimen, bijwerken en vooruitkijken
December is de maand om de balans op te maken van het afgelopen jaar. Kijk eerst naar je administratie: zijn alle facturen binnen? Zijn offertes, bonnetjes en banktransacties volledig verwerkt? Zo niet, vraag ontbrekende stukken meteen op.
De bewaartermijn van de Belastingdienst is 7 jaar. Alles uit 2018 mag dus eindelijk weg. Vernietig oude dossiers wel zorgvuldig — denk aan persoonsgegevens en klantdata. Voor vastgoed geldt een langere termijn van 10 jaar, dus gooi die mappen nog niet in de papierbak.
Wie een boekhouder of accountant heeft, doet er goed aan alvast een conceptjaarrekening te bespreken. Soms kun je nog aftrekposten benutten of een voorziening treffen die je winst verlaagt.
Boekjaar wijzigen?
Overweeg of je het boekjaar per 1 januari 2026 wilt wijzigen. Dat kan alleen als je het besluit daarover vóór het einde van 2025 vastlegt. De meeste ondernemers hanteren het kalenderjaar, maar een afwijkend boekjaar kan voordelen bieden — bijvoorbeeld een gunstiger belastingtarief, extra tijd om verliezen te verrekenen of meer ruimte om te herinvesteren.
Preferente aandelen
Vanaf 1 januari 2026 wordt de definitie van preferente aandelen verruimd. Dat kan bij bedrijfsopvolging en toepassing van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) leiden tot een hogere belastingdruk dan nu. Controleer daarom nog dit jaar of je aanpassingen moet doen voor deze maatregel.
- Bekijk je statuten: bevatten die letteraandelen met eigen reserves of voorrangsrechten, pas ze dan vóór 1 januari 2026 aan.
- Trek dividend- en agioreserves gelijk om te voorkomen dat aandelen als preferent worden gezien.
- Let ook op de bezits- en voortzettingseis; wijzigingen in reserves kunnen de bezitsperiode opnieuw laten beginnen.
- Leg alle mutaties zorgvuldig vast, want er is geen overgangsrecht: de nieuwe regels gelden direct per 1 januari 2026.
Verzekeringen omzetten?
Het einde van het jaar is hét moment om je verzekeringen tegen het licht te houden. Is er iets veranderd in je bedrijf — een verbouwing, nieuw assortiment, andere samenstelling of hogere omzet — dan is het verstandig te controleren of je polissen en voorwaarden nog aansluiten bij je huidige situatie. Zo voorkom je dat je bij schade te maken krijgt met problemen als onderdekking en een lagere uitkering dan verwacht.
Btw en administratie van afgelopen jaar op orde
In je laatste btw-aangifte over 2025 moet alles kloppen. Denk aan correcties voor privégebruik van telefoon, gas, water, elektra of auto.
Ontdek je later nog een fout, doe dan vóór 1 april 2026 een btw-suppletie. Ben je te laat, dan betaal je heffingsrente. Wil je per 2026 in of uit de kleineondernemersregeling (KOR)? Regel dat minstens 4 weken voor het nieuwe aangiftetijdvak.
Correctie privégebruik auto van de zaak
Vergeet niet om in je laatste btw-aangifte van het jaar een correctie op te nemen voor het privégebruik van de auto van de zaak. In de meeste gevallen gaat het om 2,7 procent van de cataloguswaarde van de auto. Rijd je aantoonbaar minder privé dan gemiddeld, bijvoorbeeld doordat je een sluitende kilometeradministratie bijhoudt, dan mag je een lagere correctie toepassen. Voor margeauto’s of auto’s die je al langer dan vier jaar in gebruik hebt, geldt bovendien een lagere correctie van 1,5 procent. Zo betaal je niet te veel btw over je privéritten.
Investeren of juist niet
Overweeg of een investering nog in 2025 loont. Misschien kun je gebruikmaken van een investeringsaftrek: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), Milieu-investeringsaftrek (MIA) en willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil) of de energie-investeringsaftrek (EIA). Maar let op: verkoop je iets waarvoor je eerder aftrek kreeg, dan kan een desinvesteringsbijtelling gelden. In dat geval is wachten tot januari slimmer.
Heb je een investering gedaan maar nog niet betaald, maak dan dit jaar nog minimaal het bedrag van de aftrek over. Anders schuift het fiscale voordeel door.
Winst slim sturen
Verwacht je verlies? Zet je voorlopige aanslag 2025 op nihil en vraag volgend jaar voorlopige verliesverrekening aan. Dat houdt liquiditeit in je onderneming.
Bekijk ook of je een voorziening kunt vormen voor groot onderhoud of dubieuze debiteuren — die verlaagt direct je winst. Soms kun je nog een vordering afwaarderen omdat betaling onzeker is. Het lijkt een detail, maar het scheelt belasting.
Elektrische auto van de zaak
Wie elektrisch rijdt of dat van plan is, moet opletten: vanaf 2026 gaat de bijtelling omhoog naar 22 procent. Neem je de auto nog in 2025 in gebruik, dan profiteer je vijf jaar van het lagere tarief van 17 procent tot € 30.000.
Samenwerking met partner
Werk je samen met je partner? Overweeg of een man-vrouwfirma fiscaal voordeel biedt, of gebruik de meewerkaftrek. Zorg dat de afspraken zakelijk zijn en schriftelijk vastliggen — dat voorkomt discussie met de Belastingdienst.
Personeel: van loonadministratie tot personeelsbeleid
Heb je werknemers in dienst? Dan is het einde van het jaar ook een moment van terugkijken en bijsturen.
Nieuwe regels voor personeel vanaf 2026
De komende jaarwisseling brengt minder grote wetswijzigingen dan eerdere jaren, maar er verandert wél het nodige:
- Het minimumuurloon stijgt naar € 14,71 voor werknemers vanaf 21 jaar.
- De thuiswerkvergoeding stijgt vermoedelijk naar € 2,45 per dag.
- De bijtelling voor elektrische auto’s gaat omhoog van 17 naar 22 procent.
- De RVU-regeling (regeling vervroegde uittreding) blijft bestaan, maar de heffing op hogere uitkeringen stijgt van 52 naar 57,7 procent. Wie nu nog een RVU wil treffen, kan dat dus beter dit jaar afronden.
Personeelsdossiers opschonen
Het einde van het jaar is hét moment om personeelsdossiers te actualiseren. Je mag gegevens niet langer bewaren dan nodig. Loonadministratie bewaar je 7 jaar, ID-bewijzen 5. Verwijder verouderde documenten en verslagen die niet meer relevant zijn. Een opgeruimd personeelsdossier is niet alleen prettig, het voorkomt ook overtredingen van de AVG.
Vakantiedagen en communicatie
Waarschuw je personeel dat vakantiedagen niet onbeperkt houdbaar zijn. Wettelijke dagen uit 2025 vervallen op 1 juli 2026, bovenwettelijke dagen uit 2020 al per 1 januari 2026. Informeer medewerkers hier actief over; doe je dat niet, dan behouden ze hun recht.
Pensioen en loonbeleid
Neem contact op met je pensioenuitvoerder: verandert er iets in de premie of opbouw? Communiceer duidelijk naar je personeel wat dat betekent, zeker als het netto-inkomen verandert. Bekijk meteen je personeelshandboek: sluiten de regelingen en informatie nog aan bij de nieuwe realiteit? Thuiswerkvergoeding, mobiliteit, pensioen — het zijn kleine aanpassingen die later gedoe besparen.
Loonadministratie en fiscale regelingen
- Controleer de beschikking Werkhervattingskas (Whk) voor 2026; een verkeerde berekening kan honderden euro’s schelen.
- Dien de laatste aangifte loonheffingen over december uiterlijk 31 januari 2026 in. Controleer of je loonkostenvoordelen (LKV) correct zijn aangevinkt.
- Heb je nog ruimte binnen de werkkostenregeling (WKR), dan kun je tot € 2.400 per werknemer belastingvrij een extraatje geven. Organiseer de kerstborrel op kantoor: dan geldt een nihilwaardering en telt die niet mee voor de vrije ruimte.
Auto’s en mobiliteit
Gebruik je zakelijke auto’s? Check of alle verklaringen voor privégebruik aanwezig zijn. Ontbreekt er iets, dan kan de Belastingdienst na controle een correctie eisen.
Eindheffing bestelauto
Wordt een bestelauto binnen je organisatie door meerdere medewerkers gebruikt, en is daardoor niet precies vast te stellen wie er privé mee rijdt? Dan geldt sinds 2025 een vaste eindheffing per bestelauto per jaar. Het exacte bedrag voor 2026 is nog niet bekend. Het kan verstandig zijn om de afspraken met je medewerkers te herzien.
Pseudo-eindheffing vanaf 2027
Is je bedrijf nog niet zo ver met het verduurzamen van het wagenpark? Houd dan rekening met de aangekondigde ‘strafheffing’ voor fossiele bedrijfsauto’s. Voor auto’s die vanaf 1 januari 2027 voor het eerst ter beschikking worden gesteld, geldt een pseudo-eindheffing van 12 procent over de cataloguswaarde. Dat kan flink oplopen. Stel je de auto echter al in 2025 of 2026 ter beschikking aan een werknemer, dan blijft deze tot 17 september 2030 vrijgesteld van deze heffing. Vroeg handelen kan dus duizenden euro’s schelen.
Whitepaper Controle Belastingdienst
Fiscale en juridische puntjes op de i zetten
Dga’s en directeuren in een bv
Gebruikelijk loon en de aangifte inkomstenbelasting
Ben je directeur-grootaandeelhouder (dga)? Dan zijn er wat extra aandachtspunten. Het gebruikelijk loon bedraagt in 2026 minimaal € 58.000 (in 2025 en 2024 was dat € 56.000). Wil je dit bedrag lager vaststellen, dan moet je dat goed onderbouwen. Kostenvergoedingen mag je aftrekken van het gebruikelijk loon, ongeacht of ze belast of onbelast zijn — denk aan vergoedingen voor maaltijden of reiskosten. Zo verlaag je als dga je loongrondslag en betaal je minder belasting in box 1.
Andere fiscale aandachtspunten
- Overweeg of het aantrekkelijk is om een dividenduitkering te doen; dat is vaak voordeliger dan extra salaris. Doe altijd een uitkeringstoets om aansprakelijkheid te voorkomen.
- Heb je een schuld van meer dan € 500.000 bij je eigen bv? De Wet excessief lenen schrijft voor dat het meerdere belast wordt in box 2. Je kunt dat nog vóór 31 december aflossen of herfinancieren.
Vennootschapsbelasting
De Belastingdienst rekent voor de vennootschapsbelasting (vpb) een rente van 9 procent. Dat kan flink oplopen als je voorlopige aanslag te laag is vastgesteld. Controleer daarom tijdig of de huidige voorlopige aanslag nog klopt.
Verwacht je een hogere winst over 2025? Vraag dan zo snel mogelijk een nieuwe voorlopige aanslag aan. Doe je dit voor 1 mei 2026, dan voorkom je dat belastingrente wordt berekend. Ook wanneer je de definitieve VPB-aangifte vóór 1 juni 2026 indient en deze niet hoeft te worden aangepast, blijft rente achterwege. Zo voorkom je onnodige extra kosten.
Fiscale eenheid
In de vennootschapsbelasting is rente niet aftrekbaar als het saldo van betaalde en ontvangen rente hoger is dan 24,5% van de winst én boven € 1 miljoen uitkomt. Niet-aftrekbare rente mag je doorschuiven naar volgende jaren. Controleer tijdig of deze beperking geldt: soms is het gunstig geen fiscale eenheid te vormen, zodat elke bv de drempel afzonderlijk kan benutten. In andere gevallen kan juist samenvoegen belastingvoordeel opleveren.
Controleer ook of het gunstig is om de fiscale eenheid te verbreken. Winsten tot € 200.000 vallen onder het lage tarief van 19 procent.
Giftenaftrek
Benut de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting nog dit jaar: giften aan een ANBI zijn aftrekbaar tot 50 procent van de winst, met een maximum van € 100.000.
