De spelregels van de Wet excessief lenen

Sinds de invoering van de Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap geldt er een harde drempel. Sta je op de peildatum van 31 december 2026 samen met je fiscale partner voor meer dan € 500.000 in het krijt bij je eigen B.V. (of B.V.’s)? Dan ziet de Belastingdienst het meerdere als fictief inkomen uit aanmerkelijk belang (Box 2).

Hierover betaal je direct Box 2-belasting (24,5% over de eerste schijf tot € 68.843, en 31% over het meerdere).

Naast deze harde grens controleert de fiscus scherp op zakelijke voorwaarden:

  • Marktconforme rente: Een symbolische rente van 1% wordt gezien als een verkapte winstuitkering, met forse naheffingen tot gevolg.
  • Schriftelijke overeenkomst: Er moet een formele leenovereenkomst liggen met duidelijke afspraken over aflossing, rente en onderpand.
  • Uitzondering eigen woning: Leningen voor de aanschaf of verbouwing van de eigen hoofdwoning tellen onder strenge voorwaarden niet mee voor de grens van € 500.000.


Het operationele risico: Je B.V.-liquiditeit uitputten

Los van de fiscale spelregels schuilt er een zakelijk risico in lenen van je eigen vennootschap. Geld dat als lening vastzit op je privébalans of binnen een rekening-courant, is niet meer beschikbaar als werkkapitaal binnen de onderneming.

Doet zich een kans voor — zoals het pre-financieren van een grote order — of een tijdelijke cashflowdip? Dan belemmert een gebrek aan direct beschikbare B.V.-liquiditeit direct je operationele slagkracht.

De voordelen van extern zakelijk krediet

Waarom zou je de reserves van je B.V. uitputten of risico lopen op discussies met de Belastingdienst, als je zakelijke ambities ook extern kunt financieren?

  1. Behoud van B.V.-liquiditeit: Je liquide middelen blijven op de balans staan als buffer voor onvoorziene kosten.
  2. Fiscaal schoon: Geen risico op heffingen binnen de Wet excessief lenen of ingewikkelde herkwalificaties door de fiscus.
  3. Maximale flexibiliteit: Je gebruikt het kapitaal exact wanneer nodig en lost het boetevrij weer af zodra klantbetalingen binnen zijn.


Financiering zonder vertraging of risico

Steeds meer DGA’s kiezen voor een flexibele externe oplossing om hun B.V.-buffer intact te houden. Zo voorkom je het uitputten van je B.V.-liquiditeit én omzeil je de fiscale valkuilen van de Wet excessief lenen. Bovendien is het vaak de snelste route om direct te schakelen. Met slimme externe zakelijke financiers, beschik je vaak al binnen 24 uur over het benodigde werkkapitaal, zonder langlopende verplichtingen of administratieve vertraging. Zo behoud je direct de operationele slagkracht van je onderneming.

Conclusie: Houd privé en zakelijk gescheiden

Geld lenen van je eigen B.V. blijft een bruikbare optie voor specifieke privédoeleinden onder de drempel van € 500.000, mits goed vastgelegd. Voor werkkapitaal, voorraad of korte cashflowgaten is een transparante zakelijke financiering echter de slimmere keuze. Zo blijft je B.V.-vermogen beschermd en behoud jij de vrijheid om snel te ondernemen.