Aftrekposten voor (startende) ondernemers

13 maart 2017

De ondernemersaftrek en investeringsaftrek toegelicht

Als ondernemer heb je recht op aftrek. Een aftrekpost zoals de startersaftrek geldt alleen de eerste jaren, maar andere, zoals de zelfstandigenaftrek, kun je elk jaar toepassen.
Aftrekposten voor (startende) ondernemers

Eén betrouwbare expert voor al je ondernemersvragen?

Aftrekposten

 

De ondernemersaftrek

De ondernemersaftrek is een verzamelnaam voor een aantal aftrekposten: de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk, de meewerkaftrek en de stakingsaftrek. Ook de mkb-vrijstelling valt hier onder.

Het urencriterium
Om in aanmerking te komen voor deze aftrekposten, moet je doorgaans aan het urencriterium voldoen. Je moet per kalenderjaar minimaal 1225 uur voor uw bedrijf werken én meer dan 50% van je totale arbeidstijd aan jouw bedrijf besteden. Soms wordt er soepeler met het urencriterium omgesprongen.

– Alle voorwaarden vindt je in Het urencriterium: wat telt mee en wat niet? »

Zelfstandigenaftrek

Ondernemers die voldoen aan het urencriterium komen in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek. De zelfstandigenaftrek is een bedrag van € 7.280. De zelfstandigenaftrek bedraagt niet meer dan het bedrag van de winst vóór ondernemersaftrek. Deze beperking geldt niet als je ook in aanmerking komt voor de startersaftrek. Zie hieronder.
Als je winst te laag is om de zelfstandigenaftrek geheel toe te passen, kun je het bedrag aan niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek verrekenen in de volgende 9 jaar. De winst moet in die jaren dan wel hoger zijn dan de zelfstandigenaftrek in die jaren.

Startersaftrek

De zelfstandigenaftrek wordt verhoogd met een startersaftrek van € 2.123 in de volgende situatie:

  1. Je was in 1 of meer van de 5 voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer.
  2. Je paste in die periode niet meer dan 2 keer zelfstandigenaftrek toe.

Als je in aanmerking komt voor de startersaftrek, heb je ook recht op het volledige bedrag van de zelfstandigenaftrek. Zie hierboven.

Meewerkaftrek

Heb je  een partner die meewerkt in jouw bedrijf? Vanaf minimaal 525 uur per jaar mag je dan een bepaald percentage van de winst aftrekken als meewerkaftrek. Jouw partner betaalt over dit bedrag geen inkomstenbelasting.

– De actuele percentages van de Meewerkaftrek staan hier »  
Ook interessant: Zelfstandigenaftrek soms ook voor meewerkende partner »

Aftrek voor speur-en ontwikkelingsaftrek

Ondernemers die minstens 500 uur per jaar aan speur-en ontwikkelingswerk besteden en een S&O-verklaring van het ministerie van Economische Zaken hebben, komen in aanmerking voor de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk. De aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk is in 2017 € 12.522. Deze aftrek wordt verhoogd met € 6.264 in de volgende situatie:

  1. Je was in 1 of meer van de 5 voorgaande kalenderjaren geen ondernemer.
  2. Je paste in deze periode niet meer dan 2 keer aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk toe.

– Zie ook: Afdrachtvermindering S&O verhoogd »

Mkb-winstvrijstelling

Ondernemers in het mkb hebben recht op de mkb-winstvrijstelling. Dit betekent dat je een bepaald percentage van jouw fiscale winst mag aftrekken. Dit geldt echter ook als je verlies maakt. De mkb-winstvrijstelling is een percentage van de behaalde winst uit 1 of meer ondernemingen. In 2015, 2016 en 2017 bedraagt de mkb-winstvrijstelling 14% van de winst. Je moet de winst eerst verminderen met de ondernemersaftrek.

– Voor uitgebreide informatie: Profiteer van de mkb-winstvrijstelling »

 

De investeringsaftrek

Als je in een jaar meer dan € 2.300 investeert in bedrijfsmiddelen, mag je een deel van dat bedrag aftrekken van de winst. Van belang is wel dat je deze zogeheten investeringsaftrek aanvraagt in het jaar waarin je de betalingsverplichting aangaat, ook als dit nog niet tot aftrek leidt.

De investeringsaftrek bestaat uit: kleinschaligheidsaftrek, energie-investeringsaftrek, milieu-investeringsaftrek, desinvesteringsbijtelling.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Hiervoor moet je voldoen aan de voorwaarden voor de investeringsaftrek. Als je bedrijf onderdeel uitmaakt van een samenwerkingsverband, dan moet je alle individuele investeringen bij elkaar optellen.

De exacte bedragen staan hier »

Energie-investeringsaftrek (EiA)

De EIA is een fiscale aftrekregeling. De regeling biedt direct financieel voordeel aan ondernemers die investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie. Naast de afschrijving mag je van deze investeringen een extra bedrag aftrekken van de winst. Voor de winst over 2014 en 2015 is dit bedrag 41,5% van de investering (aanschaf- en voortbrengingskosten) en voor de winst over 2016 is dit bedrag 58% van de investering. Voor 2017 is de aftrek 55,5%. Voorwaarden:

  • Het bedrag aan energie-investeringen is minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel;
  • Het bedrijfsmiddel leidt tot een doelmatiger gebruik van energie;
  • Het bedrijfsmiddel mag nog niet eerder gebruikt zijn;
  • Het bedrijfsmiddel moet op de Energielijst staan;
    kunt voor hetzelfde bedrijfsmiddel geen energie-investeringsaftrek én milieu-investeringsaftrek tegelijk krijgen

Milieu-investeringsaftrek (MIA)

Om in aanmerking te komen voor deze aftrek moet je investeren in nieuwe milieubedrijfsmiddelen. Het investeringsbedrag is minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel. In totaal kunt je niet meer dan € 25.000.000 aan investeringen in aanmerking nemen. De bedrijfsmiddelen moeten volgens de Milieulijst in aanmerking komen voor de milieu-investeringsaftrek.
Voorwaarden:

  • Het bedrijfsmiddel is aangewezen als milieu-investering en je maakt voor de investering géén gebruik van de energie-investeringsaftrek.

De exacte bedragen staan hier »

Desinvesteringsbijtelling

Verkoop je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na het begin van het jaar waarin de investering werd gedaan, dan moet de investeringsaftrek of een deel daarvan worden ‘terugbetaald’. Dit doe je door de winst in het jaar van verkoop te verhogen met de desinvesteringsbijtelling. Dit geldt echter niet als je voor minder dan € 2.300 aan bedrijfsmiddelen verkoopt. Lees meer »

 

Tip! Essentiële (of handige) ondernemerszaken: Bedrijfsverzekeringen (zoals bijvoorbeeld een beroepsaansprakelijkheidsverzekering), een boekhouder of belastingadviseur die je helpt met jouw administratie en/of belastingaangiftes, incassobureau inschakelen voor je openstaande facturen, een professionele website laten maken of een gratis tankpas via De Zaak afsluiten.

Share on print
Share on facebook
Share on linkedin
Share on twitter
Share on google

Lees ook…