Desinvesteringsbijtelling berekenen 2026

Reken uit hoeveel investeringsaftrek je bij je winst telt als je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar verkoopt, schenkt of uit je zaak haalt.

Jaar van aanschaf

Het jaar waarin je de koop sloot, ook als je later betaalde of het later in gebruik nam.

Aanschafprijs van dit bedrijfsmiddel

€

Zonder btw als je die terugkreeg.

Totaal geïnvesteerd in dat jaar

€

Alle bedrijfsmiddelen van dat jaar samen, dit bedrijfsmiddel meegeteld. Hieruit volgt je KIA-percentage.

Verkoopprijs

€

Schenk je het of haal je het naar privé, vul dan in wat het nu waard is.

Desinvesteringsbijtelling

€ 3.080

28% van je verkoopprijs gaat dit jaar bij je winst

Je KIA-percentage in het jaar van aanschaf28%

KIA die je op dit bedrijfsmiddel kreeg€ 5.040

Termijn loopt tot en met31 december 2026

Gaat uit van een verkoop in 2026 en rekent met de KIA-staffel van het jaar van aanschaf. Kreeg je energie- of milieu-investeringsaftrek, dan geldt hetzelfde principe met het percentage uit je aangifte; dat rekent deze tool niet. De grens van € 2.900 geldt voor al je verkopen van dit jaar samen. Geen fiscaal advies.

Zo werkt het

Kreeg je kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) op een bedrijfsmiddel en verkoop je het binnen 5 jaar na het begin van het jaar van aanschaf, dan tel je een deel van die aftrek weer bij je winst. Dat is de desinvesteringsbijtelling. Je neemt hetzelfde percentage als je toen aan KIA kreeg, maar nu over de verkoopprijs. De bijtelling is nooit hoger dan de aftrek die je destijds op dat bedrijfsmiddel kreeg.

Een voorbeeld. Je kocht in 2022 een machine voor € 18.000 en investeerde dat jaar verder niets. Je KIA was 28%, dus € 5.040. Verkoop je de machine dit jaar voor € 11.000, dan tel je 28% daarvan bij je winst: € 3.080. Wacht je met verkopen tot na 31 december 2026, dan tel je niets meer bij.

Het percentage hangt af van wat je in het jaar van aanschaf in totaal investeerde, want de KIA loopt op een staffel. In de middelste trede kreeg je 28%. Daarboven kreeg je een vast bedrag of een bedrag dat afbouwt, en dan is je percentage dat bedrag gedeeld door je totale investering. De tool rekent met de staffel van het jaar dat je kiest, niet met die van nu.

De bijtelling geldt alleen als je in een kalenderjaar voor meer dan € 2.900 aan bedrijfsmiddelen verkoopt; die grens gaat over al je verkopen samen. Schenken, het bedrijfsmiddel naar privé halen en, alleen bij de KIA, het gaan verhuren tellen ook als vervreemding. Dan reken je met de waarde in het economische verkeer in plaats van een verkoopprijs.

Veelgestelde vragen

Hoe bereken je de desinvesteringsbijtelling?

Neem het KIA-percentage dat je kreeg in het jaar dat je het bedrijfsmiddel kocht, en vermenigvuldig dat met de verkoopprijs. Kreeg je 28% en verkoop je voor € 11.000, dan tel je € 3.080 bij je winst. Verkoop je voor meer dan je betaalde, dan stopt de bijtelling bij de aftrek die je toen kreeg.

Wanneer hoef je geen desinvesteringsbijtelling te betalen?

Als je verkoopt na 5 jaar, gerekend vanaf 1 januari van het jaar waarin je investeerde. Ook als je in een jaar voor niet meer dan € 2.900 aan bedrijfsmiddelen verkoopt, of als je destijds geen investeringsaftrek kreeg.

Geldt de desinvesteringsbijtelling ook voor de EIA en MIA?

Ja, ook bij de energie-investeringsaftrek en de milieu-investeringsaftrek tel je hetzelfde percentage van de verkoopprijs bij je winst. Deze tool rekent alleen met de KIA-staffel. Kreeg je EIA of MIA, vermenigvuldig dan het percentage uit je aangifte met de verkoopprijs. Verhuur telt bij die twee regelingen niet als vervreemding.

Telt verhuren als verkopen voor de desinvesteringsbijtelling?

Bij de KIA wel. Ga je een bedrijfsmiddel binnen de termijn hoofdzakelijk verhuren, dan behandelt de Belastingdienst dat als vervreemding en reken je met de waarde in het economische verkeer. Bij de energie- en milieu-investeringsaftrek is verhuur geen vervreemding.

Bron

Tarieven gecontroleerd op 2 september 2026. Rekenen gebeurt in je browser; wat je invult versturen we niet.

Lees verder

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek: zo krijg je maximaal belastingvoordeel Investeringsaftrek: zo investeer je met belastingvoordeel

€ 3.080 bij je winst