Toilet of badkamer in je bedrijfspand vernieuwen: wat kost het en wat mag je aftrekken?

Onderhoud of investering: wat is aftrekbaar bij een verbouwing?

Onderhoud brengt iets terug in de oorspronkelijke staat. Dat mag je in de regel in het jaar van betaling van de winst aftrekken. Een verbetering is een investering: die activeer je en schrijf je over meerdere jaren af.

Een kapot toilet vervangen door een vergelijkbaar model is meestal onderhoud. Een toiletruimte die je volledig vernieuwt, met een ander type toilet, verplaatste leidingen, nieuw tegelwerk en sensorkranen, heeft meer weg van een verbetering. Het gaat er daarbij om of de kwaliteit of levensduur toeneemt, niet om het bedrag op de factuur.

De praktijk is vaak gemengd. Vraag je aannemer daarom om een specificatie waarin herstel en verbetering gescheiden staan. Wie dat vooraf regelt, kan achteraf per post aantonen wat direct aftrekbaar is.

Voor groot onderhoud dat pas na jaren terugkomt kun je soms een voorziening vormen. Je moet dan aannemelijk maken dat de uitgave er komt, de omvang redelijk inschatten en het moment van uitvoering bepalen.

Afschrijven op een toilet- of badkamerverbouwing in een bedrijfspand

Voor de meeste bedrijfsmiddelen geldt een maximale afschrijving van 20% per jaar, dus minimaal vijf jaar. Van de aanschafkosten trek je eerst de restwaarde af.

Bij een bedrijfsgebouw komt er een extra beperking bij: je mag niet afschrijven onder de bodemwaarde, en die is gelijk aan de WOZ-waarde. Die regel geldt sinds 2024 ook voor de inkomstenbelasting. Verhoogt je verbouwing de WOZ-waarde sterk, dan kan de afschrijving daardoor geheel of gedeeltelijk vervallen.

Huur je het pand, dan schrijf je niet af op het pand zelf, maar wel op wat je er zelf in aanbrengt en betaalt, zoals verbouwingen, inrichting en installaties. Kijk ook of je huurovereenkomst afspraken bevat over teruggave of vergoeding bij vertrek.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) 2026: hoeveel levert het op?

De KIA komt bovenop de afschrijving. Je investeert in 2026 tussen €2.901 en €398.236 in bedrijfsmiddelen en trekt een percentage daarvan extra van de winst af:

KIA-staffel 2026

Een voorbeeld: investeer je in een jaar €15.000, dan is de KIA 28% van dat bedrag, dus €4.200 extra aftrek van de winst. Het bedrag telt alle investeringen van het jaar bij elkaar op, dus ook die in een laptop of machine. Je zit er misschien al ver in zonder dat je de toiletten meetelt.

Let op twee voorwaarden. Elk bedrijfsmiddel moet minimaal €450 kosten, exclusief btw als je de btw kunt aftrekken. En woonhuizen en grond zijn uitgesloten. Of jouw verbouwing of installatie als bedrijfsmiddel meetelt, hangt af van de situatie, dus leg dat voor aan je accountant.

Wat kost het om een toilet in een bedrijfspand te vernieuwen?

Voor één toiletruimte ligt de gangbare marktprijs grofweg tussen €1.300 en €4.500, inclusief sloop, tegelwerk, sanitair en afwerking. Een eenvoudige uitvoering zit aan de onderkant van die bandbreedte. Een ruimte met hangtoilet, sensorbediening en hoogwaardige afwerking zit aan de bovenkant. Het toilet zelf is daarbij vaak maar een deel van het totaal: sloopwerk, leidingwerk en tegelwerk wegen mee.

Voor een bedrijfspand zegt zo’n bandbreedte weinig. Heb je meerdere toiletruimtes, een horecazaak of een kantoor met veel gebruikers, dan telt vooral wat je afneemt en in welke uitvoering. Bij grotere aantallen verschillen de kosten per onderdeel sterk, bijvoorbeeld door bulkinkoop. Neem daarom contact op met Sani4Comfort om de kosten voor jouw situatie door te spreken. Laat in de offerte leidingwerk, tegelwerk en sanitair apart noemen, dan kun je later makkelijker splitsen tussen onderhoud en verbetering.

Btw en wat je vooraf met je accountant bespreekt

Ben je btw-ondernemer, dan kun je de btw op de verbouwing in de regel terugvragen. Bij een pand kunnen daarbij herzieningsregels gelden, dus vraag ook daarnaar.

Bespreek vóór de start met je accountant vier dingen: wat als onderhoud en wat als investering telt, of je het pand huurt of bezit, of de WOZ-waarde je afschrijving raakt, en of je dit jaar al boven de €2.900 KIA-drempel zit. Dit artikel is algemene informatie en geen fiscaal advies, en de bedragen gelden voor 2026.

Bronnen: Belastingdienst (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026), Rabobank (afschrijven), MKB Servicedesk, Remie en Belastingtips (onderhoud versus verbetering).