Investeringsaftrek (KIA) berekenen 2026

Zo werkt het

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een extra aftrek op je winst als je investeert in bedrijfsmiddelen, bovenop de gewone afschrijving. Hij hangt af van wat je in een kalenderjaar in totaal investeert. Tot en met € 2.900 krijg je niets. Daarboven trek je 28% af, tot een investering van € 71.683. Tot € 132.746 krijg je een vast bedrag van € 20.072; daarboven gaat er 7,56% van het meerdere af, tot de KIA boven € 398.236 op nul staat.

Investeer je € 25.000 bij € 70.000 winst, dan is je KIA € 7.000. In een eenmanszaak scheelt dat € 3.438 aan inkomstenbelasting en Zvw. Dat is hier meer dan je schijftarief: een lagere winst verkleint ook de afbouw van je heffingskortingen. Je mkb-winstvrijstelling van 12,7% krimpt wel mee, want die gaat over de winst na de KIA. In een bv is het voordeel het vpb-tarief over de aftrek; bij deze winst € 1.330.

Tel alleen bedrijfsmiddelen mee van minimaal € 450 per stuk, zonder btw als je die terugkrijgt. Woonhuizen, grond, goodwill, effecten en personenauto’s die niet voor beroepsvervoer zijn, tellen niet mee. Ook niet wat je voor 70% of meer gaat verhuren, en in principe niet wat je koopt van iemand uit je huishouden, je ouders, je kinderen of je eigen bv. In een vof of maatschap telt wat de hele vof investeert: de KIA wordt over dat totaal berekend en elke vennoot krijgt een deel.

Verkoop of schenk je een bedrijfsmiddel binnen 5 jaar na het begin van het jaar waarin je het kocht, en verkoop je dat jaar voor meer dan € 2.900, dan betaal je een deel van de aftrek terug. Dat heet de desinvesteringsbijtelling: hetzelfde percentage als je aftrek, over de verkoopprijs, en nooit meer dan je eerder aftrok. De tool rekent daar niet mee; hij rekent alleen de KIA van dit jaar.