Jaarruimte en pensioen als zzp’er berekenen 2026

Reken uit hoeveel je als zzp’er dit jaar in een lijfrente mag stoppen en hoeveel belasting je daarmee terugkrijgt.

Zo werkt het

Als zzp’er bouw je geen pensioen op via een werkgever. Daarom mag je zelf geld in een lijfrente of op een pensioenrekening zetten en dat van je inkomen aftrekken. Hoeveel, heet je jaarruimte: 30% van je premiegrondslag van vorig jaar. De premiegrondslag is je winst vóór ondernemersaftrek, tot maximaal € 137.800, min de AOW-franchise van € 19.172. De jaarruimte is daardoor nooit meer dan € 35.589.

Met € 95.000 winst is je jaarruimte € 22.748. Leg je dat in, dan krijg je € 11.757 terug van de Belastingdienst. Dat is meer dan je toptarief: een lager inkomen verlaagt ook de afbouw van de algemene heffingskorting. Lijfrentepremie valt bovendien niet onder de aftrekbeperking, dus je trekt hem af tegen je eigen schijf.

Bouw je daarnaast pensioen op via een werkgever, dan gaat er 6,27 keer de factor A van je jaarruimte af. Die factor staat op je pensioenoverzicht. Heb je in de afgelopen tien jaar je jaarruimte niet gebruikt, dan mag je die alsnog benutten als reserveringsruimte, tot € 42.753. Die zit niet in deze tool; het hulpmiddel lijfrentepremie van de Belastingdienst rekent hem uit.

Veelgestelde vragen

Hoeveel jaarruimte heb je in 2026?

Neem je winst van vorig jaar vóór ondernemersaftrek, tot € 137.800. Trek de AOW-franchise van € 19.172 eraf en neem daar 30% van. Bouw je ook pensioen op via een werkgever, trek dan nog 6,27 keer je factor A af. De jaarruimte is maximaal € 35.589.

Hoeveel belasting krijg je terug als je in een lijfrente stort?

Je trekt de inleg af van je inkomen, dus je krijgt terug wat je over dat deel aan inkomstenbelasting had betaald. Bij een hoge winst is dat bijna de helft van je inleg, bij een lage winst ruim een derde. Over de uitkering na je pensioen betaal je wel weer belasting, meestal tegen een lager tarief.

Waarom rekent de jaarruimte met de winst van vorig jaar?

Omdat de wet kijkt naar je pensioentekort in het voorgaande jaar. Je jaarruimte voor dit jaar hangt dus af van je winst en je pensioenopbouw van vorig jaar. De aftrek zelf gaat wel van je inkomen van dit jaar af.

Wat is het verschil tussen jaarruimte en reserveringsruimte?

Jaarruimte is wat je dit jaar mag aftrekken op basis van vorig jaar. Reserveringsruimte is jaarruimte uit de tien jaren daarvoor die je niet hebt gebruikt; die mag je alsnog benutten, tot € 42.753. Gebruik eerst je jaarruimte, daarna je reserveringsruimte.

Bron

Tarieven gecontroleerd op 2 september 2026. Rekenen gebeurt in je browser; wat je invult versturen we niet.

Lees verder

Meer jaarruimte: laat de Belastingdienst meebetalen aan je pensioen Alles wat je moet weten over lijfrente en pensioenopbouw

€ 11.757 belastingvoordeel per jaar