Kun je een aanslag niet op tijd betalen, vraag dan uitstel aan vóór de uiterste betaaldatum die op de aanslag staat. Is je totale belastingschuld lager dan € 20.000 en heb je nooit eerder uitstel gehad, dan krijg je via de BelastingTelefoon maximaal 4 maanden kort uitstel. Anders vraag je met een formulier een betalingsregeling van maximaal 12 maanden aan, waarvoor de Belastingdienst zekerheid kan eisen.
Over alles wat je na de uiterste betaaldatum betaalt, betaal je invorderingsrente: sinds 1 januari 2026 is dat 4,3% per jaar. Doe je niets, dan komen er een aanmaning en een dwangbevel bij. Bij een aanslag van € 10.000 kosten die vijf keer zoveel als de rente over een jaar uitstel.
Welke vorm van uitstel past bij jouw schuld?
| Route | Voor wie | Hoe lang | Aanvragen |
|---|---|---|---|
| Kort uitstel | Totale schuld onder € 20.000, nooit eerder uitstel, aangiftes altijd op tijd en juist | Maximaal 4 maanden na de uiterste betaaldatum | Bellen met 0800 0543 of een brief |
| Betalingsregeling | Ondernemers en zzp'ers die geen kort uitstel krijgen of meer tijd nodig hebben | Maximaal 12 maanden | Formulier met bijlagen, per post |
| Uitstel bij bijzondere omstandigheden | Gezond bedrijf met tijdelijke problemen buiten het normale bedrijfsrisico | Langer dan 12 maanden | Hetzelfde formulier plus een onderbouwde verklaring |
Wanneer krijg je kort uitstel van 4 maanden?
Kort uitstel krijg je zonder onderzoek naar je cijfers, als:
- Je totale openstaande belastingschuld is lager dan € 20.000. Schuld waarvoor je uitstel hebt vanwege bezwaar of beroep telt niet mee.
- Je hebt altijd op tijd, juist en volledig aangifte gedaan voor de belasting waarvoor je uitstel vraagt.
- Er staat geen aanslag open waarvoor je een dwangbevel kreeg, en geen vergrijpboete.
- Je hebt niet eerder uitstel gekregen vanwege betalingsproblemen.
- Het gaat om een aanslag of naheffingsaanslag. Btw en loonheffingen op aangifte tellen pas mee als je er een naheffingsaanslag voor krijgt. Een voorlopige aanslag in termijnen en motorrijtuigenbelasting vallen af.
Bel de BelastingTelefoon op 0800 0543 met je aanslag bij de hand. Binnen 2 weken krijg je een bevestiging. Volgens de Leidraad Invordering vervalt bij kort uitstel voor btw of loonheffingen de betalingsverzuimboete die bij die aangifte hoort.
Kun je na 4 maanden nog niet betalen, dan kun je alsnog een betalingsregeling aanvragen. Die loopt tot maximaal 12 maanden na de datum waarop je het korte uitstel kreeg. Een tweede kort uitstel voor dezelfde aanslag krijg je niet.
Zo vraag je een betalingsregeling aan
- Download het formulier Verzoek betalingsregeling en uitstel van betaling van belasting en/of premie voor ondernemingen. Vul het in, print het en onderteken het.
- Verzamel de bijlagen: jaarstukken van de afgelopen 2 boekjaren, een tussentijdse balans en resultatenrekening van dit jaar, een overzicht van lopende opdrachten, een liquiditeitsprognose voor 12 maanden, een prognose voor 2 jaar en een debiteuren- en crediteurenoverzicht.
- Stel zelf een termijnbedrag voor. Reken invorderingsrente en eventuele aanmaningskosten mee: alles moet binnen 12 maanden betaald zijn.
- Stuur alles naar Belastingdienst, Postbus 100, 6400 AC Heerlen, zodat het er is vóór de uiterste betaaldatum. Dan krijg je tijdens de beoordeling geen herinnering, aanmaning of dwangbevel.
- Betaal alvast de termijnen die je voorstelt. Normaal krijg je binnen 8 weken antwoord, maar door drukte duurt het nu langer.
Nieuwe aanslagen en aangiftes moet je op tijd blijven betalen, anders kan de Belastingdienst het uitstel tussentijds stoppen.
Moet je zekerheid geven voor een betalingsregeling?
Reken erop. Volgens de Belastingdienst krijgen ondernemers in gewone omstandigheden alleen uitstel met zekerheid voor de hele schuld, zoals een bankgarantie, borgstelling of hypotheek. De Leidraad Invordering zegt dat de Belastingdienst zekerheid kan eisen, en dat in elk geval doet als je betaalgedrag of de omvang van de schuld daar aanleiding toe geeft. Vul bij vraag 7 van het formulier in welke zekerheden je kunt bieden, ook als die kleiner zijn dan de schuld.
Heb je meer dan 12 maanden nodig?
Dan kun je uitstel vragen bij bijzondere omstandigheden. Je maakt aannemelijk dat de problemen echt bestaan, tijdelijk zijn, vóór een bepaalde datum zijn opgelost en buiten het normale bedrijfsrisico vallen, en dat je bedrijf levensvatbaar is.
Onder € 20.000 belastingschuld volstaat een eigen verklaring. Daarboven moet een derde deskundige tekenen, zoals je accountant of een externe financier. De Belastingdienst vraagt dan zoveel mogelijk zekerheid, eventueel in de vorm van beslag.
Bv of nv? Meld betalingsonmacht binnen 2 weken
Telefonisch uitstel telt niet als melding van betalingsonmacht. Ben je bestuurder van een rechtspersoon die vennootschapsbelasting betaalt, dan meld je apart dat de onderneming onder meer loonheffingen, btw, accijns of kansspelbelasting niet kan betalen.
Dat moet binnen 2 weken na het moment waarop je had moeten betalen, of bij een naheffingsaanslag binnen 2 weken na de uiterste betaaldatum. Meld online met eHerkenning of DigiD, of met het pdf-formulier. Te laat of onvolledig gemeld, dan kan de Belastingdienst je persoonlijk aansprakelijk stellen.
Beschrijf je bij vraag 8 van het formulier voor een betalingsregeling de oorzaak van de problemen, dan telt je verzoek ook als melding. Is je bedrijf verplicht aangesloten bij een bedrijfstakpensioenfonds, meld het daar ook.
Advies van De Zaak: Zit je onder de € 20.000 en kun je binnen 4 maanden betalen, bel dan vóór de uiterste betaaldatum voor kort uitstel. Gaat het om btw of loonheffingen in een bv of heb je meer tijd nodig, sla de telefoon over. Stuur direct het formulier, met een liquiditeitsprognose die je kunt waarmaken en vraag 8 ingevuld. Dan regel je uitstel en melding in één keer.
Wat kost uitstel van betaling?
Invorderingsrente loopt vanaf de dag na de uiterste betaaldatum tot het geld binnen is: aantal dagen × rentepercentage × bedrag / 36.000, met 30 dagen per maand. Neem een naheffingsaanslag van € 10.000. Met 12 maandtermijnen van € 833,33, de eerste na 30 dagen en de laatste na 360 dagen, betaal je bij 4,3% samen ongeveer € 233 rente. Betaal je alles in één keer na 4 maanden kort uitstel, dan is het ongeveer € 143. Laat je het lopen tot een dwangbevel, dan betaal je daarnaast € 22 aanmaningskosten en € 1.161 dwangbevelkosten.
| Aanslag van € 10.000 | Extra kosten |
|---|---|
| Kort uitstel, alles betaald na 4 maanden | Ongeveer € 143 rente |
| Betalingsregeling, 12 maandtermijnen | Ongeveer € 233 rente |
| Niets doen tot een dwangbevel | € 1.183 kosten, plus rente |
Deed je ook te laat aangifte, dan kan daar nog belastingrente bovenop komen. Dat is een andere rente dan invorderingsrente.
Met de liquiditeitsprognose voor het formulier kun je daarna ook je liquiditeit verbeteren. Lukt betalen ook met een regeling niet, lees dan over kwijtschelding van belastingschuld. Nieuwe regels voor uitstel en invordering staan in onze nieuwsbrief.
Veelgestelde vragen
Kan ik als ondernemer online een betalingsregeling aanvragen?
Nee. Ondernemers en zzp'ers gebruiken het pdf-formulier voor ondernemingen en sturen het per post. Online aanvragen met DigiD kan alleen als particulier, bij een schuld tot € 100.000. Ben je gestopt met je bedrijf, dan geldt het beleid voor particulieren, ook voor schulden uit je ondernemerstijd.
Wat gebeurt er als ik uitstel van betaling krijg?
Zolang het uitstel loopt, krijg je geen dwangbevel of beslag. Je betaalt wel 4,3% invorderingsrente per jaar over wat na de uiterste betaaldatum binnenkomt, en nieuwe aanslagen moet je op tijd blijven betalen.
Kan ik uitstel krijgen voor btw of loonheffingen?
Kort uitstel krijg je pas als er een naheffingsaanslag ligt, niet voor het bedrag dat je bij je aangifte moet betalen. Heb je een bv, meld dan binnen 2 weken na de betaaldatum betalingsonmacht, anders kun je als bestuurder persoonlijk aansprakelijk worden.
Wat kan ik doen als mijn verzoek wordt afgewezen?
Je kunt binnen 10 dagen na de datum van de afwijzingsbrief in beroep gaan bij de Belastingdienst, Postbus 100, 6400 AC Heerlen. Zolang je beroep loopt, handelt de Belastingdienst in principe alsof je uitstel hebt. Anders moet je de achterstand direct betalen.
